Как списать долги по ИП: с помощью банкротства можно освободиться от предпринимательских и личных долгов

Индивидуальный предприниматель, как и обычное физлицо, отвечает за свои долги имуществом. Поэтому во время банкротства ему будут списаны долги, полученные от его бизнеса, и долги которые он брал на себя как обычный человек. Но только в том случае, если он будет признан судом добросовестным заемщиком.

ИП не освобождается от долгов после закрытия предпринимательства. Тем более сложно рассчитывать, что задолженность по кредитам, налогам или договорным обязательствам будет прощена работающему ИП.

Однако списание долгов ИП вполне реально.

С 2018 года применяется Закон № 436-ФЗ о фискальной амнистии, а при подтверждении признаков несостоятельности можно распрощаться с долгами после банкротства. Обо всех способах списания задолженности ИП расскажут наши эксперты.

Можно списать долги по ИП? Списание долгов по налогам и перед контрагентами, которые образовались в период открытого предпринимательства, и личные долги человека как физического лица, списываются в процессе прохождения банкротства.

Возможно ли списание долгов ИП?

Да, возможно. В зависимости от размера и срока невыполненных обязательств это может быть административный порядок списания либо судебный — через банкротство.

К примеру, просрочки по налогам и взносам старше 5 лет списываются налоговой. Фискальная амнистия позволяет списать старые долги в беззаявительном порядке, а все формальности обязана выполнить налоговая инспекция. Чтобы полностью избавиться от долгов банкам, МФО и поставщикам через банкротство, ИП должен подтвердить признаки несостоятельности. Обо всех способах расскажем ниже.

Варианты списания долгов предпринимателя

Освобождение ИП от долгов означает, что его кредиторы не получат деньги. Поэтому сложно представить, чтобы предпринимателю простили долги без каких-либо условий. Это возможно в рамках налоговой амнистии, которую государство проводит с 2018 г.

Налоговая амнистия

Законом № 436 в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, позволяющие избавиться от старых налоговых долгов. Вот в чем заключается суть этой программы:

• по налогам физических лиц и ИП, возникшим до 2015 г., ФНС спишет долги, если они не взыскивались через суд;
• аналогичным образом списывается недоимка по страховым взносам, возникшая до 2017;
• не нужно подавать заявление и подтверждать просрочку, ИФНС все сделает самостоятельно.

Цель программы очевидна. Если налоговая инспекция уже не может взыскать безнадежный и устаревший долг, нет смысла отражать ее в документах и программах, тратить государственные деньги на направление требований и писем.

Фискальная амнистия распространяется не только на закрытые ИП, но и на действующих индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Банкротство

Банкротством может воспользоваться не только физическое лицо, но и действующий предприниматель. После завершения банкротного дела ИП будет снят с учета в ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются, а долги списываются — как предпринимательские, так и личные потребительские.

Для списания задолженностей придется пройти процедуру реализации имущества, где могут продать:

• задействованное в предпринимательской деятельности, например, оборудование, товарный знак;
• личное: автомобиль, машиноместо, часть недвижимости, кроме единственного жилья.

Подробнее о реализации имущества в этой статье.

Узнайте подходит ли банкротство
в вашей ситуации

Истечение сроков исковой давности

Некоторые предприниматели считают, что можно забыть о долгах, если кредитор пропустит срок давности по взысканию. Согласно ГК РФ, судебное взыскание осуществляется в пределах трех лет. Этот срок отсчитывается с момента нарушения обязательства. Но для применения последствий при пропуске срока давности есть ряд нюансов:

• если кредитор подаст иск по просроченному долгу, а ответчик не заявит о пропуске срока, суд подтвердит долг, выдаст исполнительный лист или приказ;
• если по истечении сроков давности неплательщик подпишет документ о признании долга, акт сверки взаиморасчетов или иной аналогичный документ, три года на взыскание начнут течь заново;
• даже после истечения сроков давности кредитор может использовать другие способы воздействия. Напомним, что пропуск срока давности не означает автоматического аннулирования долгов.

Так как кредитор заинтересован в возврате долга, рассчитывать на пропуск сроков давности не стоит.

Если по задолженности уже есть вступившее в силу решение или судебный приказ, применить последствия пропуска срока давности нельзя.

Другие основания для списания долгов

Избавиться от задолженности предприниматель может и другими способами, хотя они применяются достаточно редко:

• прощение долгов ИП со стороны кредиторов — в этом случае обязательства прекращаются без какого-либо возмещения. Бывает, контрагенту выгоднее простить небольшой долг и вести дела дальше;
• отступное, то есть передача имущества в счет погашения, по письменному соглашению с кредитором;
• перевод долга на другое лицо (для этого также требуется согласие кредитора).

В этот список мы не включили списание долгов ввиду смерти, так как он вряд ли устроит ИП или физическое лицо. От части задолженности избавит рефинансирование или реструктуризация, если договориться с банками, кредиторами, коллекторами.

Как выгоднее избавляться от долгов
в вашем случае?

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2020 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:

• был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
• на 2 и 3 квартал 2020 было введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
• предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко;
• ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2020 г.;
• до конца 2020 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
• приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев.

Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12 130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП.

Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2020, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.

Большинство мер поддержки из-за пандемии коронавируса предоставлялись без заявлений от предпринимателей и организаций.

Однако для получения субсидий по 12 130 рублей, кредитов под 0% на выплату зарплаты или кредитных каникул до 1 октября, необходимо было подавать заявление.

Меры поддержки ИП, начиная с 2022 года и которые работают и сейчас

Начиная с марта 2022 года, по мере того, как против России были приняты все новые пакеты санкционного давления, в том числе и на малый бизнес, появляется довольно оперативно все большее число антикризисных мер поддержки малого и среднего бизнеса. Например, дополнительные гранты выделяются компаниям из сферы информационных технологий.

Так, кроме инициативы по отмене для таких компаний налога на прибыль и введения льготного кредитования под 3% для аккредитованных компаний ИТ-сектора, разработаны и персональные меры поддержки для сотрудников таких компаний.

Для всех работников ИТ-индустрии была введена отсрочка от призыва в армию, выделены средства из бюджета на субсидирование ставки по льготной ипотеке для работников ИТ-индустрии.

Также правительство приняло решение вложить средства бюджета в научно-исследовательские работы в области сельского хозяйства.

Для производителей с/х продукции, биоинженеров, микробиологов, генетиков и прочих разработчиков передовых технологий «на земле», под безвозмездные гранты было роздано до 1 млрд. рублей. Еще 25 млрд. решено направить на льготное кредитование реальных производителей продукции сельхозназначения.

В числе мероприятия по поддержке МСБ работали такие:

• гранты молодым предпринимателям на сумму до 1 млн рублей;
• льготные кредиты для импортеров важных для экономики товаров;
• финансовая поддержка рыболовов, ведущих промысел в Азовском море и т.д.

Этим финансовые меры поддержки малого бизнеса «в тяжелую годину» не закончились. Например, с 27 июня 2022 года Минэкономразвития совместно с социальной сетью «ВКонтакте» начало проводить в 84 регионах программу, в рамках которой правительство обещает удваивать рекламные бюджеты на продвижение в этой социальной сети, потраченные на запуск или развитие бизнеса.

Так же, как и в период коронавируса, ИП были доступны реструктуризация долгов по кредитам в банках и займам в МФО по закону. Мерами поддержки, введенными в апреле 2020 года в качестве разового эксперимента, можно воспользоваться и в текущей ситуации. Заявление на каникулы можно подать в любой момент. Каникулы ИП положены даже в том случае, если это же ИП получал их в 2020 году.

Также в 2022 году действовал и мораторий на принудительное банкротство ИП со стороны ФНС и кредиторов.

Меры государства по помощи бизнесу в настоящее время

Некоторые меры поддержки индивидуальных предпринимателей (ИП) действуют и в 2025 году:

• Налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН. ИП, работающие на «упрощёнке» и патенте, освобождены от уплаты налога на доход:
  • ри УСН — на два налоговых периода (первые 2 года после регистрации);
  • при ПСН — на два срока действия патента (в пределах первых 2 лет после регистрации). Каникулы продлятся до конца 2026 года, воспользоваться ими можно в течение двух лет после регистрации бизнеса.
• Возмещение НДС по ускоренной схеме. Малые и средние предприятия могут использовать упрощённый порядок возврата НДС. Это позволит получить средства из бюджета в течение 7–11 дней после подачи заявления.
• Мораторий на плановые неналоговые проверки. Такие послабления будут действовать для малого и среднего бизнеса до конца 2030 года. Правило не распространяется на опасные производства и другие объекты, которые отнесены к категориям повышенного риска.
• Льготы по страховым взносам. Для предприятий из отдельных отраслей действует льготная ставка по страховым взносам на наёмных сотрудников: 7,6% на сумму, превышающую МРОТ в 1,5 раза. Для выплат ниже 1,5 МРОТ ставка обычная — 30%.
• Гранты и субсидии. Например, гранты для молодых предпринимателей в возрасте от 14 до 25 лет (сумма — 100 000–500 000 рублей, в Арктических регионах — до 1 млн рублей). Также есть программа «Развитие» от Фонда содействия инновациям для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются разработкой технологий и добились результатов (например, создали продукт в сфере НИОКР).
• Льготные кредитные программы. Например, для бизнеса из Москвы — от 5 до 30 млн рублей под 15,5% годовых на 1–3 года, для бизнеса из Московской области — от 5 до 100 млн рублей под 11% годовых на 2–10 лет, для сельхозпроизводителей — от 10 млн рублей под 1–12,5% годовых на 2–10 лет.
• Льготный лизинг. Когда микро-, малому или среднему бизнесу необходимо дорогостоящее оборудование, компании могут взять его в лизинг по ставкам ниже рыночных. Срок договора — до 7 лет.

Так как условия программ могут различаться в зависимости от субъекта, правильнее всего обращаться в региональные центры поддержки «Мой бизнес».

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия 2018 все еще продолжается, так как списание долгов проводят специальные комиссии ИФНС. Уточнить, какое вынесено решение, можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо по запросу в инспекцию по месту регистрации.

Кто может воспользоваться

Под амнистию по налогам 2018 подпадают действующие и закрытые ИП, а также лица, занимавшиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Также списание предусмотрено по налогам для физических лиц, никогда не регистрировавших ИП.

Специально отказываться от предпринимательства для амнистии не нужно. Если долг возник по налогам физического лица и ИП, их могут списать одновременно.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии

Для физ. лиц, предусмотрена амнистия по налогам:

• на имущество;
• транспортный;
• земельный.

Для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам ИП есть ограничение. Списывается вся задолженность, кроме

• акцизных платежей;
• таможенных сборов;
• налога на добычу ископаемых.

Ст. 12 Закона № 436-ФЗ позволяет избавиться от недоимки по УСН, ЕНВД, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль, НДС, другим видам платежей. Налоговый орган сам проверит, на каком режиме налогообложения работал предприниматель.

Не подлежит списанию задолженность, уже взысканная по постановлению ИФНС, по решению или приказу суда, если документы были направлены на удержание. В данном случае долг не подпадает под критерий безнадежного.

Если общая сумма задолженностей ИП, включая кредиты и долги контрагентам, превышает 500 000 рублей, и ситуация позволяет обратиться на банкротство, по итогам этой процедуры спишут все налоговые долги.

Сколько стоит банкротство для ИП?

Списание долгов ИП по банкротству

Банкротство является единственной процедурой, позволяющей легально списать долги ИП, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов, других кредиторов.

Недостатком банкротства является ряд ограничений для физ. лица, а также потеря имущества. Лучше заранее просчитать все риски и последствия перед подачей документов на банкротство, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по УК РФ или КоАП РФ, оспорить его сделки.

Условия и требования для списания

Закон № 127-ФЗ не разграничивает процедуры банкротства физ. лиц и действующих ИП. Отличие заключается только в правовом статусе заявителя и последствиях, тогда как сам процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества проходит по одинаковым правилам.

Вот основные условия для подачи на банкротство предпринимателя и физ. лица:

• согласно ст. 214 закона № 127-ФЗ, ИП может подать на банкротство, если он неспособен погасить требования кредиторов по денежным обязательствам, платежам в бюджет (размер долгов в данном случае не важен);
• по ст. 213.3 закона № 127-ФЗ, гражданин может подать на банкротство при задолженности от 500 тыс. руб., если просрочка составляет 3 месяца и больше.

Выгоднее и проще обратиться в суд при закрытом ИП. После признания банкротом гражданину запрещено вновь заниматься предпринимательством в течение 5 лет. А для физлиц, даже если это бывший ИП, ограничение не действует. Разрешено ставить на учет ИП хоть на следующий день после завершения процедуры.

Какие долги можно и нельзя списать

По итогам банкротного дела списывают почти все долги, возникшие на дату принятия судом заявления:

• недоимки по налогам, взносам;
• задолженность перед контрагентами — поставщики, подрядчики, арендодатели;
• кредиты и микрозаймы в банках, МФО;
• долги коллекторам;
• поручительство;
• перед частными лицами — долги по распискам, займы.

Читайте также

• Уменьшение налогов для ИП без работников
• Как закрыть патент ИП досрочно: основания и порядок возврата переплаты
• Штраф за неоформление сотрудника на работу ИП

Есть и ряд исключений, когда обязательства сохранятся после признания ИП банкротом:

• по возмещению вреда здоровью и морального вреда;
• о выплате зарплаты и выходного пособия работникам;
• алименты;
• субсидиарная ответственность, если человек был директором или учредителем юрлица, признанного банкротом;
• иные обязательства личного характера.

Суд не освободит от долгов, если подтверждены факты фиктивного или преднамеренного банкротства, иных противоправных действий. При недобросовестности банкрота судья укажет в определении, какие обязательства сохраняются после признания предпринимателя банкротом.

Что будет с вашим имуществом
при банкротстве или при взыскании ФССП?

Риски и последствия банкротства

Планируя списать долги через банкротство, нужно учитывать возможные риски и последствия для заявителя. Согласно Закону № 127-ФЗ, это могут быть:

• обеспечительные меры на период банкротства, в том числе запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
• оспаривание сделок за предыдущие периоды, если они совершены на заведомо невыгодных условиях, нарушают интересы кредиторов;
• реализация имущества через торги для расчета с кредиторами;
• обязанность уведомлять банки о пройденном банкротстве при подаче заявок на кредиты;
• запрет на участие в управлении юридическими лицами.

Не подлежит реализации единственное жилье и имущество со стоимостью до 10 тыс. рублей, если оно используется для профессиональной деятельности должника.

Банкротство — это законная мера в безвыходной ситуации.

Нужно понимать, что имущество все равно реализует пристав, ФНС заблокирует счета и спишет деньги в погашение недоимок, а поставщики перестанут вести бизнес с неплатежеспособным контрагентом.

Если договориться о реструктуризации долга не удается, то признание несостоятельности позволяет официально обнулить задолженности и прекратить бессмысленное накопление займов и просрочек.

По всем вопросам, связанным со списанием долгов ИП, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы специализируемся на поддержке граждан и бизнеса, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, выберем оптимальный вариант защиты интересов, поможем даже в самой сложной ситуации!