В отличие от налогов, ИП обязан платить страховые взносы за себя даже при отсутствии какой-либо деятельности или при работе в убыток. Деньги спишут с единого налогового счета (ЕНС), а пополнять его можно любыми суммами в течение года.
Иные правила действуют для внесения дополнительных взносов, а также для платежей за наемных работников. На 2025 год размер фиксированных взносов ИП составляет 53 658 рублей. Льготы установлены для предпринимателей, которые являются военными пенсионерами или работают в новых регионах России. Все самое важное о расчете и оплате взносов вы узнаете из нашего материала.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Когда предприниматели обязаны платить страховые взносы
Как видно прямо из названия, страховые взносы нужно платить в рамках государственных программ страхования. За счет этих средств платят пенсии, пособия по временной нетрудоспособности. Обязанность по взносам возникает у ИП сразу после регистрации, постановки на налоговый учет. При этом сразу вносить деньги не нужно. Общий срок оплаты, о котором мы еще поговорим ниже, — до 28 декабря. Изменится он только при необходимости уплаты дополнительных взносов.
На порядок внесения взносов не влияет вид деятельности ИП. Фиксированный размер одинаков для большинства категорий предпринимателей. Но общие ставки и сроки оплаты могут зависеть:
- от размера дохода, который ИП получил за текущий год;
- от схемы ведения предпринимательской деятельности (общий режим или патент);
- от места ведения деятельности (льготы даны для ИП, которые работают в новых регионах РФ).
Эти правила актуальны для предпринимателей без работников. Взносы нужно платить строго в фиксированном размере, пока размер дохода не превысит 300 000 рублей. При превышении этой суммы возникает обязанность внести дополнительный платеж.
Если у ИП есть наемный персонал, то взносы необходимо платить как за себя, так и за каждого сотрудника. Для этого применяются две базовые ставки. Первая действует на часть зарплаты до 1.5 МРОТ (в 2025 году это 33 660 рублей). С этой суммы нужно ежемесячно заплатить взнос по ставке 30%. Если зарплата больше, то в отношении превышения применяется ставка 7.6%. В отличие от налогов, взносы не удерживают с заработной платы.
В большинстве случаев размер взносов одинаков для всех предпринимателей. Льгота сейчас действует только на территории регионов, недавно вошедших в состав РФ. Там на 2025 год платить нужно 36 000 рублей, а дополнительные взносы вообще не предусмотрены.
Льготный порядок оплаты страховых вносов
По умолчанию, предприниматели платят взносы до тех пор, пока их не снимут с учета в ФНС.
Поэтому часто бывает так, что ИП годами не ведет деятельности, а потом получает от налоговой службы требование об оплате. Это совершенно законно. Если гражданин не планирует вести предпринимательскую деятельность, то лучше подать заявление и сняться с учета.
Это очень простая процедура, которая позволит не вносить обязательные платежи.
Без аннулирования статуса ИП можно избежать оплаты только по основаниям, которые можно условно назвать приостановкой деятельности (всего их 8).
Помимо прочего, сюда входит время службы в армии по призыву, уход за детьми в возрасте до 1.5 лет (не более 6 лет в совокупности), время участия в СВО и т.д. Страховой стаж по таким периодам начисляется независимо от уплаты взносов и ведения деятельности.
Не платят обязательные взносы ИП, перешедшие на режим самозанятости. Однако он существенно ограничивает предпринимателя в видах деятельности, что может повлиять на решение. Также при работе самозанятым у ИП не будет увеличиваться страховой стаж. Решить эту проблему можно, если подключиться к добровольному пенсионному страхованию через приложение «Мой налог».
Специальные правила оплаты пока применяются на новых территориях России. К ним относятся ЛНР, ДНР, Херсонская и Запорожская области. Если предприниматель зарегистрирован именно там, он платит фиксированный взнос в пониженном размере — 36 000 рублей. Дополнительные платежи не предусмотрены даже при превышении дохода в 300 000 рублей.
Также меньше платят ИП, которые являются военными пенсионерами (по выслуге лет или инвалидности). Это связано с особенностями распределения страховых вносов. В общей сумме 19.8922% идет на медицинское страхование, а остальная часть — на социальное (пенсионное) страхование. Военные пенсионеры, поставленные на учет как ИП, платят только за медстрах. Соответственно, размер фиксированного годового взноса для них будет равен 10 673.76 руб.
Как правильно рассчитать и заплатить страховые взносы ИП в 2025
Особых сложностей с расчетом и оплатой страховых взносов у ИП не должно возникнуть. Если речь идет о фиксированных платежах (при сумме дохода до 300 000 рублей), применяются следующие правила:
- деньги для оплаты взноса будут автоматически списаны с единого налогового счета;
- пополнять ЕНС (до наступления срока оплаты) можно в любой момент и без ограничений по суммам;
- распределение взносов между ОМС (медицинское страхование) и ОПС (пенсионное страхование) тоже осуществляется автоматически;
- декларацию и отчетов по факту уплаты фиксированных взносов подавать не нужно.
Стоит рассказать по АвтоУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Это эксперимент, который сейчас проводит государство. По ссылке можно увидеть перечень регионов, где ИП может подключиться к АУСН. Ключевое преимущество такого режима — полное отсутствие фиксированных и дополнительных взносов.
Есть и много других «плюшек». Но воспользоваться данными льготами могут ИП только по отдельным видам деятельности (например, продажа товаров на маркетплейсах). Еще есть ограничения по количеству сотрудников, по совокупному размеру дохода за год и т.д. Но если предприниматель соответствует условиям программы, то ему непременно стоит перейти на АУСН.
В отличие от юридических лиц, ИП можно закрыть без внесения взносов (если срок их оплаты еще не наступил). Если у предпринимателя были наемные сотрудники, то на момент снятия с учета необходимо сдать отчетность. При этом оплата взносов происходит в обычные сроки.
От чего зависит размер взносов
Размер фиксированного взноса для ИП определяет государство. На 2025 год он равен 53 658 руб. Уже известны и «стоимость» взносов на 2026 и 2027 годы — 57 390 и 61 154 руб. Если максимальный размер дохода не превысил 300 000 рублей в год, больше платить не придется. По мере необходимости, можно сделать расчет взносов через онлайн-калькулятор на сайте ФНС. Кстати, там есть возможность указать о наличии льгот по оплате (новые регионы, военный пенсионер).
Если доход за год составит от 300 000 рублей, то придется заплатить 1% с его превышения. Это дополнительный взнос. Для него введено ограничение по максимальной сумме — 300 888 рублей. Налоговая служба проверяет размер дохода, с которого нужно платить доп. взнос, по декларациям предпринимателей. Соответственно, скрыть этот факт не получится. Занижение дохода тоже наверняка выявят, и это обернется штрафными санкциями.
Срок уплаты фиксированных и дополнительных взносов
В 2025 году государство изменило срок уплаты фикс. взносов. Теперь это нужно сделать не позже 28 декабря (ранее было до 31 декабря). Так как эта дата выпадает на выходной (воскресенье), то списание средств на взносы произойдет 29 декабря (понедельник). Просрочка хотя бы на один день станет основанием для начисления пени. Их рассчитывают по ключевой ставке ЦБ РФ.
По дополнительным взносам применить указанную дату (28 декабря) невозможно. Предприниматели отчитываются за доходы уже в следующем году. Поэтому для доп. платежей введен специальный срок оплаты — не позже 1 июля, следующего за расчетным периодом. Соответственно, пени за просрочку начнут начислять со 2 июля.
Так как размер вносов всегда зафиксирован государством на целый год, предоставлять отчетность по ним не нужно. Система автоматически удержит деньги с единого налогового счета, когда наступит дата оплаты. По дополнительным взносам расчет ведется на основании заработанного дохода. Его нужно показать в декларации по итогам года.
Куда вносить платежи
Сбором взносов с ИП занимается налоговая служба, хотя деньги по итогу поступят в Социальный фонд РФ и ФОМС. Любыми суммами в течение года или единовременно нужно пополнять ЕНС. Когда наступит срок оплаты, деньги автоматически спишут. Предприниматель узнает об этом по уведомлению в личный кабинет налогоплательщика.
Ранее приходилось заполнять платежные поручения или квитанции на оплату взносов. Сейчас это необходимо делать только для внесения платежей за периоды до 2023 года. Реквизиты и КБК для заполнения размещены на сайте ФНС. Оплатить страховые взносы за прошлые периоды можно и напрямую с единого налогового счета.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Что будет за неуплату взносов
При нарушении сроков оплаты взносов предпринимателю начнут начислять пени. Для этого применяются показатели ключевых ставок ЦБ РФ в течение периода просрочек. Сначала налоговая служба направит требование о погашении задолженности. Далее возможно взыскание:
- путем списания денежных средств с банковского счета предпринимателя (административный внесудебный порядок);
- по судебному приказу, так как страховые взносы являются бесспорным обязательством;
- по исковому заявлению, если ИП-должник добился отмены приказа или при сумме долга свыше 500 000 рублей.
На основании документов, выданных судом, работой с задолженностью будут заниматься приставы.
Они могут удерживать деньги со счетов и карт, обращать взыскание на личное имущество должника, вводить различные ограничения.
Для «очень старой» задолженности по страховым взносам применяется программа налоговой амнистии.
По ней списывают просрочку, возникшую на начало 2017 года.
В целом, по большинству таких долгов налоговая уже приняла соответствующие решения. Но если вы до сих пор получаете требование по взносам за периоды до 2017 года, стоит подать заявление об их аннулировании.
Еще одним способом списания просроченных долгов по взносам является личное банкротство. Подать на него можно даже при наличии статуса ИП. После успешного завершения банкротного дела спишут долги, заявленные в реестр. Но при этом должника не освободят от текущих платежей. Сюда могут входить страховые взносы, начисленные за год, когда предприниматель подал на банкротство.
После окончания банкротного дела предпринимателя снимут с налогового учета, а сведения о нем исключат из ЕГРИП. Автоматически возникнет запрет на повторную регистрацию ИП. Он будет действовать следующие 5 лет. Но в это время банкрот может спокойно вести деятельность самозанятым или устроиться на работу по трудовому договору.
Если вы планируете пройти банкротство, чтобы избавиться от долгов по страховым взносам или другим обязательствам, проконсультируйтесь у наших юристов. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
