Статус индивидуального предпринимателя предполагает, что человек работает исключительно на себя. Он нанимает при необходимости сотрудников, платит им зарплату и дает соцгарантии — в соответствии с ТК РФ, а также уплачивает за них всевозможные взносы и отчитывается за налоги и взносы перед ФНС.
Даже если сотрудников нет, все равно нужно уплачивать соответствующие взносы — за самого ИП. Может ли ИП не вести деятельность и ничего не платить, будучи в статусе предпринимателя?
Ответ на этот вопрос неоднозначный: ИП может совсем не работать, но взносы он платить обязан. Также есть обстоятельства, при которых уплачивать ничего не придется. Рассмотрим эту кухню поподробнее.
За что и сколько платит предприниматель, если он не работает?
Казалось бы, это логично — кто не работает, тот не ест. И не платит ни за что. Но если мы говорим о статусе ИП, то он обязан все же платить:
- страховое пенсионное обеспечение;
- медицинское страхование.
Собственно, эти деньги перечисляются в бюджет Социально-пенсионного фонда (с 1 января 2023 фонда СФР) и идут на медицинские расходы в случае, если предприниматель заболеет. А также служат гарантией выплаты пенсии, когда ИП достигнет пенсионного возраста.
А вот что касается налогов — да, их платить не нужно, если деятельность нулевая. Но надо сдавать так называемую «нулевую декларацию» в ИФНС.
Теперь рассмотрим, сколько платит неработающий предприниматель, который открыл ИП и не ведет деятельность? В 2022 году взносы были следующими:
- 34 445 рублей в год — это пенсионное страхование;
- 8 766 рублей — это медицинское страхование.
То есть в целом за год ИП платили 43 211 рублей. В 2023 году (полностью) фиксированная сумма к уплате составляет 45 842 рублей.
Если у предпринимателя были доходы в течение года, и их количество составляет больше 300 000 рублей — дополнительно уплачивается еще и 1% сверху. И все же, максимальный лимит платежей в 2022 году был 275 560 рублей.
Как уплачиваются взносы при различных налоговых режимах, если ИП без доходов?
Рассмотрим, как будут уплачиваться налоги и другие обязательные платежи, если предприниматель пользуется тем или иным налоговым режимом.
УСН
По сути, это упрощенная налоговая система, которой и пользуются большинство предпринимателей.
При такой ставке достаточно лишь раз в год подавать нулевые декларации и уплачивать взносы на страхование.
Их размер мы указали чуть выше.
Что такое эта нулевая декларация?
По сути, это стандартный шаблон отчета, поданный с прочерками.
При таком налоговом режиме предприниматели каждый квартал считают доход и уплачивают налоги, исходя из размера прибыли. Соответственно, если заработать ничего не удалось, то и налоги мы не платим.
Декларации за год подаются до 25 апреля, а вот страхование (обязательные платежи) придется уплатить до 31 декабря. Собственно, провести все расчеты можно здесь, непосредственно на сайте Налоговой службы.
Стоит также подумать о своих планах на будущее. Если дальнейшего восстановления деятельности не предвидится, то, возможно, стоит закрыть статус ИП? На самом деле закрыть его легко, но при этом вам придется оплатить обязательные взносы в течение 15 дней и сдать декларацию в ФНС до 25 числа следующего месяца. Если вы, допустим, закрываете ИП 10 мая, то оплатить взносы вам нужно до 25 мая, а подать декларацию — до 25 июня.
Нулевая декларация по УСН
ЕНВД
Так, если вы зарегистрированы на системе ЕНВД, то каждый квартал вам придется сдавать декларации и платить налоги.
Также ежегодно нужно вносить страховое обеспечение — за медицину и на пенсию.
В целом эта ставка рассчитывается 1 раз в 3 месяца, исходя из показателей деятельности: площадь помещения, количество работников, наличие машин и другой техники.
Вам придется платить налоги, даже если доходов нет и ничего не работает.
Просто по той причине, что у вас числится материальная база: автомобили, помещения и так далее.
Когда у ИП вообще ничего не остается — ни имущества, ни работников, ни деятельности, тогда он больше не может пользоваться налоговым режимом ЕНВД. Вам в таком случае необходимо срочно подать заявление на снятие с учета. Для этого у вас есть 5 дней.
В данном случае платежи по пенсионному и медицинскому страхованию остаются такими же. В 2023 году вы заплатите примерно 45 000 рублей в совокупности.
Декларации подаются поквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
В дальнейшем, если вы не планируете больше заниматься деятельностью, которая нужна по критериям ЕНВД, вы можете перейти на УСН или вообще закрыть статус ИП.
Соответственно, если вы выбираете ликвидацию предпринимательства, то вам нужно сделать следующее:
- до 20 числа первого месяца после окончания квартала (в котором вы закрылись) оплатить страховые взносы;
- до 25 числа месяца закрытия заплатить налоги;
- подать заполненную декларацию ЕНВД.
Допустим, если вы закрылись 3 февраля, то до 20 мая вы должны оплатить взносы. А до 25 февраля — оплатить налоги.
Для перехода на упрощенное налогообложение вам потребуется:
- подать в ФНС заявление на снятие с учета по причине прекращения предпринимательства;
- далее в течение 1 месяца нужно подавать в налоговый орган уведомление о том, что вы переходите на УСН.
ОСНО
Если вы пребываете на ставке ОСНО и у вас нет доходов, вы все равно обязаны ежеквартально сдавать декларации НДС, раз в год — декларацию 3-НДФЛ и уплачивать ежегодно страховые взносы.
Разумеется, декларации будут нулевыми.
Также вы будете ежеквартально уплачивать НДФЛ на основе дохода.
Речь идет о так называемых авансовых платежах.
Если раньше они рассчитывались заранее, то с 2020 года расчеты больше не проводятся ФНС — ИП сами будут подсчитывать размер авансов на основе анализа текущего положения дел. Соответственно, если заработка не предвидится, то платить ничего не нужно.
При ставке ОСНО вы уплачиваете в обязательном порядке только пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году — это порядка 45 000 рублей.
Декларации подаются до 25 числа поквартально — до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января. Страховые платежи вносятся до 31 декабря. Годовая 3-НДФЛ подается до 30 апреля.
При отсутствии доходов и желания дальше продолжать предпринимательство можно либо перейти на УСН, либо закрыть ИП.
Для закрытия статуса предпринимателя вам потребуется в течение 5 дней сдать 3-НДФЛ в налоговый орган, заплатить все страховые взносы в течение 15 дней и сдать декларацию НДС до 25 числа месяца следующего квартала.
Допустим, вы закрылись 5 июля. Значит, вам нужно до 10 июля подать 3-НДФЛ, до 20 июля — внести страховые платежи и до 25 августа подать декларацию НДС. А вот при переходе на УСН будет достаточно лишь подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.
Как подавать декларации в налоговый орган?
Вы можете сделать это следующим способом:
- Обратиться в налоговый орган лично или направить туда своего представителя, заранее оформив на него доверенность.
- Прислать документы заказным письмом — желательно описать внутреннее содержание.
- В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Такая опция доступна только пользователям, у которых есть квалифицированная электронная подпись.
- Посредством оператора по сдаче отчетов — к программе нужно заранее подключиться.
Как ФНС проводит проверки при отсутствии деятельности индивидуального предпринимателя
Налоговый орган имеет в запасе 3 месяца для проведения дистанционной (камеральной) проверки. Но у сотрудников могут возникнуть вопросы, и в таком случае предпринимателю придется предоставить дополнительные документы и ответить на них.
В частности, ФНС может уточнить, почему прекратилась деятельность.
Если в течение 3 месяцев с момента подачи декларации вопросов не возникло, значит, все в порядке. У сотрудников не возникло вопросов в отношении вашей декларации.
Что такое камеральная проверка? Это дистанционный обмен информацией с банками для уточнения оборотов. ФНС получает сведения по вашему счету непосредственно из банка.
В случае, если движение на счету будет обнаружено, к вам обязательно возникнет вопрос - почему декларация нулевая, а денежные поступления все же были?
Но и в таких ситуациях у предпринимателя есть шанс исправить неточности и подать новую, более точную декларацию. Иногда такие расхождения получаются вследствие недостатка информации — допустим, вы получили заем, а налоговый орган воспринял эти средства за доход. Вам просто нужно будет прояснить ситуацию.
В таком случае вам придет соответствующее требование, согласно которому придется представить пояснения. Также вас могут пригласить на беседу, чтобы поинтересоваться остановкой деятельности.
Объяснения, кстати, можно отправить и в письменном виде. Обращение необходимо составлять на имя руководителя отделения.
Мы настойчиво не рекомендуем игнорировать подобные письма — это может обернуться штрафом на 5 000 рублей. Если вы продолжите игнорировать обращения и дальше, то потом придется уже заплатить больше, вплоть до 20 000 рублей.
Что, если не платить страховые взносы ИП при нулевой отчетности?
Помните, пока у вас открыт статус ИП, вы обязаны платить страховые взносы. Нельзя сослаться на отсутствие дохода и игнорировать требования ФНС, потому что это не их личные пожелания, а нормы закона.
Таким образом, если вы вдруг удумаете перестать платить, вас ждет сам долг и пени в размере:
- 1/300 ставки рефинансирования ЦБ при просрочке до 30 дней;
- 1/150 ставки рефинансирования ЦБ при просрочке от 30 дней.
При отсутствии даже нулевой декларации вас ждет штраф в размере 1 000 рублей.
Когда можно не платить налог, если нет дохода?
В самом начале этого материала мы упомянули, что предприниматель не всегда обязан платить страховые взносы. Здесь мы рассмотрим, в каких случаях ИП освобождается от строгой повинности. Итак, вы не должны платить, если:
- вы получили декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. В целом срок отпуска не может превышать 6 лет;
- вы проходите воинскую службу;
- вы ухаживаете за ребенком с инвалидностью, за пожилым человеком от 80 лет или за взрослым инвалидом 1 группы;
- вы — супруга военнослужащего, который по контракту служит в местах, где нельзя найти работу (но в таком месте вы освобождаетесь от взносов только на 5 лет);
- вы — супруга лица, которое было направлено за границу вместе с семьей в консульство, в торговое или в дипломатическое представительство страны, а также в места постоянных представительств в рамках совместной работы в международных организациях. Здесь предпринимателя тоже освобождают только на 5 лет.
Чтобы получить отсрочку, вам необходимо обратиться в налоговый орган с подтверждающими документами. Также будет проведена проверка на предмет ведения или отсутствия деятельности.
Нет деятельности, нет доходов, есть долги: что делать ИП?
Что делать предпринимателям, у которых бизнес «не пошел»?
Растут долги, нечем платить страховые взносы, а то и вовсе пошли просрочки…
Выход в такой ситуации один: закрывать ИП и подавать заявление о признании несостоятельности.
Почему лучше закрыть ИП?
Потому что при банкротстве возможны различные сложности, если вы будете проходить процедуру как предприниматель.
То есть вы пройдете банкротство не за 7-8 месяцев, а за 1,5 года, к примеру.
Закрыть ИП несложно — вам не имеют права отказать, даже если у вас уже есть задолженности по налогам и страховым взносам. Долги, понятно, остаются — они никуда не исчезнут после ликвидации статуса.
Далее, при подаче заявления все долговые обязательства необходимо перечислить в заявлении. Нельзя пропускать страховые или налоговые платежи — они обязательно всплывут в процедуре. Сокрытие такой информации может вам навредить.
Кстати, если на вас работали люди, с ними лучше рассчитаться сразу, выплатив им зарплаты и все положенные пособия. Дело в том, что задолженность перед ними не спишется, даже если вы станете банкротом.
Процедура признания несостоятельности освободит вас от следующих обязательств:
- кредиты и микрозаймы;
- долги по распискам;
- долги перед контрагентами;
- налоги;
- страховые взносы;
- долги по ЖКХ;
- проценты и пени, начисленные по указанным видам обязательств.
Других способов столь радикально избавиться от долгов нет. Только банкротство поможет заново начать финансовые отношения.
Нужна юридическая консультация по поводу освобождения от долгов? Позвоните нашим юристам. Мы с удовольствием предоставим сопровождение и поддержку в ходе судебного процесса со списанием всех долгов «под ключ».
