Закрытие ИП возможно через налоговый орган или путем банкротства. В первом случае предприниматель обращается в ИФНС, сдает отчетность, снимается с учета. Эта процедура достаточно простая, а оснований для отказа немного. При судебном банкротстве ИП снимут с учета после завершения конкурсного производства и реализации имущества.
Почти все действия можно выполнить удаленно. Гражданин вправе закрыть ИП через госуслуги или сайт ФНС, сдать документы непосредственно в налоговый орган или МФЦ. Банкротство предприниматель может пройти через арбитражный суд или Многофункциональный центр. Обо всех нюансах процедуры закрытия ИП читайте в нашем материале.
Варианты закрытия ИП
Предпринимательство регистрируется только на физических лиц. Сведения об открытом ИП можно посмотреть в выписке ЕГРИП. В любой момент, даже сразу после открытия бизнеса, предприниматель может прекратить деятельность и сняться с учета. Указывать причины такого решения необязательно. В отличие от юридических лиц, процедура закрытия ИП максимально упрощена.
Если предприниматель не ведет деятельность, не имеет смысла держать открытое ИП. Даже при отсутствии прибыли придется платить обязательные страховые взносы. Поэтому лучше закрыть предпринимательство, чтобы сэкономить на платежах. Если вы вновь захотите открыть бизнес, можно заново открыть ИП в любое время.
Официальное прекращение деятельности со снятием ИП с учета возможно двумя способами:
- по обращению в ИФНС — требования к документации и последовательность действий описаны в законе № 129-ФЗ;
- путем банкротства в МФЦ или через арбитраж — основания для прохождения процедуры и последствия для банкрота описаны в законе № 127-ФЗ.
На банкротство можно подать при наличии долгов. После завершения процедуры предпринимателя снимут с учета на основании решения суда или МФЦ. Наличие задолженности не мешает закрыть предпринимательство по стандартной процедуре. Налоговый орган не вправе отказать в заявлении, даже если гражданин решил закрыть свое ИП с большими долгами. Но после исключения сведений из ЕГРИП вся задолженность автоматически перейдет на физическое лицо.
Закрытие ИП без ведома предпринимателя
В законе № 129-ФЗ есть основание, по которому налоговая инспекция вправе принудительно закрыть ИП в одностороннем порядке. Такое решение могут принять, если подтверждаются следующие условия:
- прошло 15 месяцев после окончания патента, либо предприниматель на других системах налогообложения не сдавал отчетность в указанный период;
- если у ИП есть недоимка перед бюджетом.
После принятия решения ИФНС делает публикацию извещения в «Вестнике госрегистрации». Предпринимателю дается 30 дней, чтобы заявить о несогласии с решением. Если такое заявление поступит, налоговый орган прекращает процедуру ликвидации.
Можно ли закрыть ИП путем продажи
Юридические лица могут воспользоваться альтернативными вариантами ликвидации — через продажу компании, путем реорганизации. Для ИП такие способы не подходят. Предпринимательство регистрируется лично на гражданина, а продать или переоформить его на другое лицо нельзя. Закрыть ИП через реорганизацию также невозможно.
Как закрыть ИП в 2024 году: пошаговая инструкция
Предприниматель может пройти все процедуры по ликвидации самостоятельно, через представителя, при поддержке юриста. При отсутствии работников закрытие ИП вряд ли создаст серьезные проблемы. Однако даже в этом случае важно правильно заполнить заявление, подготовить обязательную отчетность, выполнить другие формальности.
Что нужно сделать до обращения в ФНС
Проще всего закрыть ИП без работников. В этом случае не нужно проходить процедуру уведомления и увольнения, сдавать отчеты по взносам, стажу.
Если же у предпринимателя работают люди по трудовым договорам, ему нужно:
- вручить уведомления каждому работнику не позднее 2-х недель до даты увольнения (если иной срок не указан в договоре);
- не позже последнего дня работы нужно полностью рассчитаться с персоналом по зарплате, по выходному пособию;
- не позже 2-х недель до увольнения необходимо направить уведомление в ЦЗН;
- до обращения в ИФНС необходимо представить в Пенсионный фонд расчеты по взносам на сотрудников.
Пока трудовой контракт действует, ИП обязан платить зарплату персоналу по обычным правилам. Для увольнения необходимо издать приказы, сделать записи в трудовых книжках, выдать расчетки по начислениям и удержаниям. Кроме расчетов по взносам, нужно сдать отчеты в ФСС, ИФНС.
Если не выплатить зарплату до увольнения персонала, предпринимателя привлекут к ответственности. Взносы за сотрудников можно перечислить уже после завершения ликвидации (на это дается 15 дней).
Также до обращения в ИФНС предприниматель может выполнить следующие действия:
- снять с учета кассу через ИФНС (если не сделать этого, кассовый аппарат снимут с учета автоматически после ликвидации);
- расторгнуть договор аренды, рассчитаться по платежам с арендодателем;
- закрыть торговую точку или производство, рассчитаться по обязательствам перед контрагентами.
Отметим, что перечисленные действия не повлияют на процедуру ликвидации через ИФНС. Налоговый орган не проверяет, остались ли у ИП долги по договорам или арендной плате, другим обязательствам. Если на частное предприятие были оформлены лицензии, они будут автоматически аннулированы после снятия с учета в ИФНС.
Сдача обязательной отчетности
До закрытия ИП необходимо подготовить и сдать отчетность по страховым взносам, начисленным за персонал. Остальные расчеты, декларации и отчеты нужно представить в сроки, предусмотренные для текущей схемы налогообложения предпринимателя. Подробнее об этом читайте ниже.
Какие документы нужно представить в ИФНС
Список документов, которые нужны для ликвидации ИП, указан в ст. 22.3 закона № 129-ФЗ. Предпринимателю потребуется:
- заявление Р26001;
- платежка на госпошлину (не требуется при ликвидации через онлайн-сервисы);
- документ из ПФР, подтверждающую сдачу отчетности по взносам и стажу на работников.
При личной сдаче заявления нужен паспорт. Если документы подаются почтой, подпись на заявлении необходимо удостоверить через нотариуса. На госуслугах можно заверить документы без электронной подписи. Через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС можно направить заявление, заверенное ЭЦП.
Отметим, что справку из ПФР налоговый орган может запросить самостоятельно. Ведомства обмениваются документами и сведениями через электронные системы. Поэтому если заявитель не представит справку, это не повлияет на сроки регистрационной процедуры.
Как правильно заполнить заявление
Шаблон заявления на закрытие ИП утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-14/617. Образец документа для заполнения можно скачать у нас на сайте. В заявлении укажите:
- сведения о заявителе (ОГРНИП, ФИО, ИНН);
- адрес электронной почты;
- номер контактного телефона.
Других данных, в том числе о причинах ликвидации, указывать не нужно. Личная подпись на документе проставляется при обращении в ИФНС или МФЦ. Для отправки по почте в заявлении должна быть проставлена отметка нотариуса.
Как отправить заявление в ИФНС
С заявлением можно обратиться напрямую в ИФНС или в Многофункциональный центр. Можно предварительно записаться в налоговую инспекцию или МФЦ через госпорталы. По факту приема документов будет выдана расписка.
Без посещения налоговой инспекции или МФЦ можно направить документы на закрытие:
- через сервис госуслуг;
- через сервис на портале ФНС;
- ценным письмом по почте;
- через нотариуса.
Подав документы дистанционно через онлайн-сервисы, заявитель освобождается от оплаты госпошлины. При личном обращении в ИФНС или МФЦ, либо при подаче заявления по почте, нужно прикладывать квитанцию об оплате пошлины.
Способ подачи документов не влияет на срок регистрационной процедуры. Но при отправке заявления по почте дополнительный срок уйдет на доставку письма. Также будет увеличен срок проверки документов, если они поданы в МФЦ. Кроме заявителя, пакет документов может подать представитель с нотариальной доверенностью.
Документы направляются в адрес налоговой инспекции, где ИП стоит на учете. При ликвидации ИП онлайн в форме заявки на госуслугах или на портале ФНС необходимо выбрать код подразделения. Через электронные сервисы можно направить заявление из-за границы.
Заявление на закрытие ИП
Сколько стоит закрытие ИП
Госпошлина за закрытие ИП составляет 160 руб. Реквизиты вы можете найти на портале ФНС. Важно правильно указать в документе свои данные, КБК и ОКАТО, чтобы налоговый орган идентифицировал платеж.
Подавая заявления удаленно через онлайн-сервисы платить пошлину не нужно. Фактически, при таком способе закрытия все процедуры осуществляются бесплатно.
Действия налоговой инспекции
Закрытие ИП проходит без проверки долгов перед бюджетом и кредиторами. Когда предпринимателя снимут с учета, непогашенные долги будут взыскивать с физического лица. Фактически сотрудники ИФНС проверяют только правильность заполнения документов.
В период проверки можно отозвать заявление. Об этом нужно уведомить налоговую инспекцию лично или через электронные сервисы. После отзыва заявления дальнейшие проверки будут прекращены, а ИП сохранит свой статус.
Срок регистрационной процедуры составляет 5 дней. При отсутствии оснований для отказа предпринимателя снимают с учета. В ЕГРИП будет аннулирована запись о регистрации предпринимательства. После завершения проверок заявителю формируют уведомление, подтверждающее снятие с учета. Если документы подавались удаленно, уведомление направят по электронке или в кабинет на госуслугах.
Закрыть ИП через МФЦ можно за 11 дней. Срок больше, так как МФЦ будет направлять документы в налоговое ведомство. Уведомление о закрытии можно получить после даты, указанной в расписке Многофункционального центра.
Когда могут отказать
Проверка может завершиться отказом по основаниям, указанным в законе № 129-ФЗ. Предпринимателю откажут в закрытии:
- при неполном комплекте документов;
- при неправильном заполнении формы Р26001;
- при неоплате госпошлины (если это требуется);
- при отсутствии отчетов по взносам на работников;
- при отсутствии нотариальной отметки на заявлении (если оно направляется по почте).
Еще одной причиной отказа может стать отсутствие или недействительность документа, удостоверяющего личность. Например, если на момент подачи заявления у гражданина просрочен паспорт, будет вынесен отказ. Такое же решение последует, если паспорт внесен в реестр недействительных документов.
При потере паспорта можно получить в МВД временное свидетельство, удостоверяющее личность. Если заявитель представит паспорт или свидетельство без прописки, это не станет причиной для отказа.
С какого момента ИП считается закрытым, как проверить этот факт
Что значит — ИП ликвидирован? Это означает, что налоговая инспекция сняла заявителя с учета, удалила сведения о нем в ЕГРИП. Только с даты удаления сведений из реестра официально подтверждается, что ИП прекратил деятельность. После этого предпринимателю перестанут начислять фиксированные взносы на страхование.
Где взять справку о закрытии ИП? Таким документом будет уведомление о снятии с учета, которое сформирует инспекция ФНС. Получить его можно:
- непосредственно в ИФНС;
- в МФЦ, куда обращался заявитель;
- в кабинете госуслуг;
- в кабинете на портале ФНС.
Если документы направлял нотариус, уведомление будет направлено в личный кабинет портала госуслуг.
Действия после закрытия ИП
Недействующее ИП не вправе заниматься коммерческой деятельностью. Если такие факты станут известны ФНС, нарушителю грозят большие штрафы. После закрытия ИП и снятия с учета могут потребоваться дополнительные действия. Подробнее об этом читайте ниже.
Отчетность по налогам
После закрытия необходимо подготовить и сдать ряд обязательных отчетов. Их перечень определяется по схеме налогообложения, на которой работал предприниматель:
- декларация по УСН направляется до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации;
- если предприниматель работает на ОСН, он сдает декларацию по НДС (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда ИП закрылся) и форму 3-НДФЛ (не позже 5 дней);
- при работе на патентной системе отчетность не сдается, но можно направить документы на возврат части стоимости патента.
Пакет документов с отчетностью можно подготовить через СБИС, другие системы. Если у предпринимателя были большие обороты и масштабный бизнес, подготовку отчетов можно поручить независимым бухгалтерам, консультантам. Естественно, если у ИП есть своя бухгалтерия, она оформит документы в ИФНС и внебюджетные фонды по обычным правилам.
При отсутствии деятельности сдаются нулевые отчеты и декларации. Если не представить отчетность в перечисленные выше сроки, бывшему предпринимателю грозят штрафные санкции. Их будут взыскивать уже с физического лица.
Закрытие счетов
Что сначала сделать — закрыть ИП или расчетный счет? Если предприниматель открывал расчетные счета, их можно закрыть до или после снятия с учета в налоговом органе. Во втором случае в банк подается уведомление, заявление о расторжении договора на обслуживание.
Оплата налогов и долгов
Взносы и налоги в бюджет можно оплатить уже после ликвидации ИП. Их перечень также определяется по схеме налогообложения. Например, НДС можно оплатить сразу после сдачи декларации, либо равными частями на протяжении следующего квартала.
Взносы в ПФР нужно оплатить не позже 15 дней после ликвидации. После аннулирования предпринимательства гражданин может представить уточненку по прибыли, корректирующие расчеты. Исходя из представленных сведений суммы налогов могут увеличиться или уменьшиться.
По УСН «Доходы минус расходы» лучше оплатить налог до закрытия. В этом случае размер УСН можно уменьшить на фиксированные платежи по взносам. Для уменьшения налога нужно подать отдельное заявление.
С гражданина могут взыскивать долги после официального закрытия ИП. Например, это может быть налоговая недоимка, просрочки по кредитам, задолженность по договорам, заключенным в период предпринимательства. Взыскание будет осуществляться в досудебном или судебном порядке по общим правилам.
Налоговый кодекс РФ позволяет вернуть часть стоимости патента. Такое право возникает, если предприниматель снимается с учета до истечения срока действия патента. Например, когда патент оплачен на 12 месяцев, право на возврат возникает, если ИП закрывается раньше года работы. Остаток по патенту можно вернуть деньгами или направить его на погашение других налогов.
Что делать самозанятому
Предприниматель может одновременно зарегистрироваться и как самозанятый. По некоторым видам деятельности это выгоднее для оплаты налогов. Снятие с учета в качестве ИП не влечет автоматическое закрытие самозанятости. Бывший предприниматель может продолжить работу самозанятым, либо аннулировать свой статус. Чтобы прекратить самозанятость, можно подать заявку, не выходя из дома. Сделать это можно через приложение «Мой налог», на сайте ФНС.
Как закрыть ИП через банкротство
Физическое лицо может закрыть предпринимательство через банкротство. Это можно сделать через МФЦ или арбитраж. Самые важные нюансы, связанные с прохождением банкротства:
- основанием для возбуждения банкротного дела может быть размер долгов, признаки неплатежеспособности (они отличаются для обращения в МФЦ и арбитражный суд);
- в ходе банкротства можно списать не только долги по предпринимательской деятельности, но и просрочки, возникшие у физического лица;
- после того, как предпринимателя признают банкротом, налоговая инспекция снимет его с учета по решению МФЦ или арбитража;
- если ИП закрывалось через банкротство, возникнет запрет на регистрацию предпринимательства на 5 лет.
Также банкротство может возбуждаться по инициативе налоговой инспекции или других кредиторов. После завершения дела предпринимателя снимут с учета, если отсутствует возможность восстановить его платежеспособность.
Если вам нужна помощь в закрытии ИП через банкротство или по стандартной процедуре, обращайтесь к нашим экспертам!
