Самозанятость — это льготная схема налогообложения. Ее могут использовать граждане, которые ведут виды деятельности, подпадающие под нормы закона № 422-фз. Со своего дохода самозанятые рассчитывают и платят налог по льготным ставкам — 6% или 4%.
Для расчета и оплаты используется мобильное приложение. Также у самозанятых сохраняется обязанность платить обычные налоги физического лица. Подробнее о нюансах налогообложения читайте ниже.
Какие налоги платят самозанятые
Режим самозанятости введен законом № 422-фз. Он действует до 2028 года, но вполне может быть продлен и далее. Законом разрешено использовать льготный режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) при соблюдении следующих правил:
- гражданину необходимо оформить статус самозанятого через приложение «Мой налог» либо на портале ФНС;
- льготные ставки НПД применяются только для дохода от деятельности, прямо указанной в законе № 422-фз (выполнение некоторых видов работ и услуг, продажа товаров своего производства);
- на самозанятого возлагается обязанность самостоятельно вносить данные о полученном заработке в приложение (далее система сама рассчитает сумму платежей);
- даже при использовании льготного налогового режима можно работать как ИП, либо работником по трудовому договору (естественно, налоги от такой деятельности уплачиваются отдельно от НПД).
Самозанятость является аналогом предпринимательства. Но при этом режим НПД можно применять для ограниченного перечня видов деятельности. Для этого нужно учитывать положения ст. 6 закона № 422-фз. Так указаны перечни работ, услуг и товаров, доход от реализации которых не подпадает под самозанятость. По ним нужно оплачивать налоги как ИП или как физ. лицо.
Оформление статуса плательщика НПД займет не более нескольких минут. После этого самозанятый получит доступ к приложению, где будет фиксировать все поступления от работ (услуг), продажи товаров. Это важно для исчисления и оплаты налога. Также государство предлагает самозанятым ряд льготных программ и полезных сервисов:
- можно оформить добровольное страхование на случай нетрудоспособности и получать пособие при болезни;
- через этот сервис есть возможность перечислять взносы на пенсионное страхование и формировать стаж (по умолчанию, НПД не предусматривает отчислений на будущую пенсию);
- по данной программе самозанятые могут оформить документы для получения кредитов в банках.
Аннулировать статус самозанятого можно в любой момент. Эта опция также доступна в приложении.
Читайте также
- Банкротство самозанятого человека. Возможно ли это и есть ли особенности у процедуры?
- Самозанятые и судебные приставы: правила общения
- Можно ли оформить самозанятость в декрете? Можно, при этом пособия на ребенка сохраняются
От деятельности по самозанятости
В отличие от ИП, самозанятому не требуется сдавать декларации и иную отчетность по налогам. Все действия ведутся через приложение. Алгоритм действий для учета дохода и оплаты НПД:
- по мере получения выплат за работы, услуги и товары нужно вносить их в приложение (опция «Новая продажа»);
- при учете дохода необходимо указать данные о плательщике (физическое лицо или компания), сумму поступления;
- после внесения сведений система сама рассчитывает налог по ставке 6% (от юр. лица) или 4% (от гражданина);
- по итогам месяца оформляется уведомление о необходимости оплатить налог (до этого в приложении виден предварительный расчет);
- на основании выставленного требования нужно заплатить НПД не позже 28 числа (это можно сделать непосредственно в приложении либо иными способами);
- при просрочке платежа система начнет начислять пени (процент определяется по ключевой ставке ЦБ РФ).
Для лиц, впервые зарегистрировавших самозанятость, государство дает дополнительную льготу — налоговый вычет. Его размер составляет 10 000 рублей. Пока вычет не исчерпан, ставка налога снижается до 4% (юридические лица) и 3% (граждане).
Расчет налога ведется отдельно для дохода от организаций и физ. лиц, но в итоговом уведомлении он суммируется. К примеру, если за месяц самозанятый получил 50 000 рублей от оказания услуг компании и 20 000 рублей за выполнение работ гражданам, то НПД рассчитывается следующим образом:
- 3 000 рублей по доходу от юридических лиц (50 000 х 6%);
- 800 рублей по заработку от работ физическому лицу (20 000 х 4%);
- 3 800 рублей — итоговая сумма НПД в месяц, за который велся учет (3 000 + 800).
Если самозанятый не работает и дохода нет, то и учитывать в приложении будет нечего. За это не грозит штраф или иная санкция от государства. Подразумевается, что самозанятый добросовестно и вовремя вносит данные обо всех суммах, поступивших после выполнения работ (услуг) или продажи товаров.
Есть еще один важный нюанс — ограничение по максимальному доходу от самозанятости. Применять льготные ставки НПД можно до момента, пока сумма поступлений не превысит 2 400 000 рублей (в течение года). Как только этот лимит будет превышен, налог начнет исчисляться как НДФЛ (13%). Общий оборот приложение подсчитывает самостоятельно, по мере введения данных о доходе.
Как физическое лицо
После регистрации самозанятости не снимается обязанность платить обычные налоги физ. лица. Сюда может входить:
- НДФЛ (с заработка по трудовому договору, при продаже недвижимости и т.д.);
- имущественный налог (при наличии права собственности на дом, иной объект);
- налог на землю (при наличии в собственности участков);
- транспортный налог (на автомобили, иные транспортные средства).
Расчет и оплата перечисленных налогов никак не связана с льготным режимом НПД. К примеру, если самозанятый одновременно является работником по трудовому договору, НДФЛ за него исчисляет работодатель. При этом все доходы для расчета НПД нужно вносить в приложение самостоятельно.
Как предприниматель
При использовании льготного режима НПД можно вести и предпринимательство. Это распространенная практика, так как многие виды деятельности доступны только для ИП, но не для самозанятого. Вот как определяются налоговые обязательства в такой ситуации:
- доходы, подпадающие под самозанятость, учитываются по стандартной схеме через «Мой налог»;
- налог с выручки по деятельности, которая не подпадают под НПД, нужно исчислять в соответствии со схемой налогообложения предпринимателя (например, УСН или ОСНО);
- по сведениям о предпринимательской деятельности нужно сдавать отчетность (как минимум, это будет декларация по итогам года).
За нарушение правил сдачи отчетности и уплаты налогов по ИП могут грозить серьезные санкции. Например, умышленное искажение сведений для расчета налоговой базы повлечет взыскание штрафа или иные меры воздействия.
Но и при неправильном отражении доходов от самозанятости тоже могут возникнуть проблемы. ИФНС в ходе проверки юридического лица проверяют, куда и с какими целями были совершены переводы. Если деньги перечислены за выполнение работ или услуг, но самозанятый не внес этот доход в приложение, ему доначислят налог, рассчитают пени. Также ИФНС вправе взыскать штраф за умышленное занижение базы для НПД.
Рекомендации для расчета и уплаты налога для самозанятых
Чтобы избежать проблем с начислением пени и взысканием штрафов при самозанятости, рекомендуем:
- отражать в приложении доходы сразу после их поступления, формировать чеки;
- точно разграничивать виды деятельности, которые подпадают под режим НПД или под налогообложение ИП;
- иметь разные счета и карточки для поступления зарплаты, социальных пособий, для доходов от самозанятости, чтобы в случае возникновения судебной задолженности приставы не арестовали все счета под одну гребенку»;
- соблюдать сроки оплаты налога по требованию, не допускать просрочек.
Если вы не знаете, какие налоги нужно платить с ваших видов деятельности, либо хотите узнать подробнее о самозанятости, советуем изучить полезные материалы на сайте ФНС. Также на портале налоговой службы есть сервис, где можно проверить статус плательщика НПД на любую дату.
Как с самозанятых взыскивают долги по налогам
Нарушение сроков оплаты НПД влечет образование недоимки, начисление пени. Суммы задолженности будут видны непосредственно в приложении (подсвечиваются красным), в каждом последующем требовании от ФНС. Выделим ключевые особенности взыскания долга по налогу самозанятых:
- так как плательщик НПД не является предпринимателем, налоговая служба не сможет заблокировать расчетный счет;
- если сумма долга не превышает 3 000 рублей, ИФНС направит требование о погашении недоимки не позднее 1 года;
- если размер задолженности больше 3 000 рублей, требование на взыскание формируется не позже 3 месяцев.
После направления требования ИФНС может обратиться за взысканием в суд (по иску или в приказном производстве). При сумме долга от 3 000 рублей такое право возникает сразу после истечения срока на оплату долга. Если размер задолженности меньше, то ИФНС подает в суд в течение 6 месяцев с момента, когда недоимка превысит 3 000 рублей.
Отметим, что при расчете указанных сумм учитываются и обычные налоги физического лица (имущественный, транспортный, земельный). После завершения судебного взыскания материалы направят на исполнение в ФССП.
Долги по любым видам налогов, в том числе от самозанятости, можно указать в документах на банкротство. Следовательно, при успешном прохождении этой процедуры задолженность могут списать или реструктурировать. Также отметим, что банкроту не запрещается регистрировать самозанятость, выполнять работы (услуги) и продавать товары на этом режиме налогообложения.
Подробнее о порядке прохождения и последствиях банкротства для самозанятого можно узнать на консультации у наших юристов!
