Налоги нужно платить, если такая обязанность предусмотрена НК РФ. Большинство налогов для физических лиц ФНС начисляет самостоятельно. Плательщик узнает об этом из уведомления или требования. По некоторым видам налогов граждане обязаны сами декларировать доход, рассчитывать суммы платежей в бюджет. Юридические лица и ИП сами подают декларации с налоговыми расчетами.
Просто так от уплаты налогов никого не освободят. Но налогоплательщики могут воспользоваться льготами и вычетами, предоставленными законом. Также можно добиться отказа во взыскании налоговой просрочки в суде, списать ее через банкротство. О том, можно ли не платить налоги по закону, и что грозит за долги перед бюджетом, расскажем ниже.
Когда возникает обязанность платить налоги
В России действуют налоги федерального, местного и регионального уровня. Сроки, основания оплаты и правила расчетов по всем налоговым обязательствам утверждены НК РФ. Власти субъектов РФ или муниципальных образований вправе устанавливать льготы для всех налогоплательщиков, либо для отдельных категорий организаций и граждан. Все федеральные льготы обязательно указаны в НК РФ.
Налоги для граждан, организаций и ИП могут начисляться по следующим основаниям:
- по факту получения дохода (например, это будет НДФЛ с зарплаты, налог на прибыль юридических лиц);
- по факту владения определенным имуществом (например, земельный или транспортный налог);
- по факту пользования определенными объектами (например, налоговые платежи за пользование недрами или водными ресурсами).
Есть специальные виды платежей, которые фактически приравнены к налогам. Например, это могут быть акцизы за определенные виды продукции, плата за патент. Основания для начисления указанных платежей можно найти в НК РФ.
Новые налоги вводятся крайне редко. Намного чаще государство меняет ставки платежей, вносит поправки в порядок налогообложения. Также периодически появляются дополнительные льготы и вычеты для налогоплательщиков. Некоторые льготы носят временный характер. Например, на период пандемии коронавируса вводились льготные сроки для оплаты ряда налогов и сборов, для сдачи отчетности.
Физические лица
В большинстве случаев граждане не обязаны сами рассчитывать налоги. Начисление и удержание подоходного налога с зарплаты является обязанностью работодателя. Работник вправе проверять правильность удержаний по расчетным листам, воспользоваться социальными вычетами по месту работы.
ФНС самостоятельно рассчитывает имущественный и земельный налог, платежи за транспорт. Владельцы указанного имущества ежегодно получают уведомления и требования с расчетом платежей.
В НК РФ перечислен ряд оснований, когда физ. лица должны самостоятельно подать декларацию с расчетом налоговых платежей.
Например, это будет получение дохода от продажи какого-либо имущества. Стандартная ставка НДФЛ составляет 13 процентов. Снизить сумму платежей или вообще избежать их перечисления в бюджет можно за счет разных вычетов, других льгот.
В Московской области, например, от уплаты имущественных налогов освобождены владельцы квартир, гаражей, автомобилей, дач, если они признаны инвалидами первой или второй группы. Потому что Москва и область — богатые регионы, в них проживает и зарегистрировано много налогоплательщиков, как клиентов, так и представителей бизнеса. А вот в соседней, Владимирской области, дело обстоит иначе. Там придется за свое добро платить налоги. Почему? Потому что регион в отношении собираемости налогов — бедный.
Организации и ИП
Перечень обязательных выплат для организаций или ИП зависит от схемы налогообложения. Например, на ОСН необходимо платить все налоги, соответствующие видам деятельности юридического лица (на прибыль, НДС и т.д.). На схеме УСН можно избежать некоторых видов обязательств, так как платеж рассчитывается от размера дохода, либо от разницы между доходами и расходами.
Платежи за недвижимость, землю и транспорт организации обязаны перечислять при любой схеме налогообложения. При этом они должны сами сдавать в ИФНС декларации с расчетными данными. В ходе камеральных и выездных проверок ФНС может выявить факт неоплаты, занижение налогооблагаемой базы, иное нарушение. Это грозит доначислением недоимки и пени, взысканием штрафных санкций.
Законные основания, чтобы не платить налоги
Полностью избежать выплат в бюджет можно только в случаях, прямо указанных в НК РФ. Например, платежи на транспорт не начисляются на машины для инвалидов, на лодки с мощностью двигателя до 5 л. с. Чаще всего налогоплательщики могут снизить размер платежей или вообще избежать их за счет льгот и вычетов.
Региональные, местные и федеральные льготы
Льготы могут распространяться на отдельные категории плательщиков, либо на объект налогообложения. По некоторым налоговым обязательствам в НК РФ утверждены только базовые ставки. На их основе органы власти субъекта РФ или муниципального образования вправе устанавливать размер налога выше или ниже базы, вводить специальные льготы.
Приведем пример некоторых льгот, которым могут воспользоваться физические лица:
- от удержаний НДФЛ освобождены пособия по безработице, алименты, стипендии, гранты и т.д.;
- транспортный налог не начисляется на автомашины для инвалидов, выделенные государством, на ряд других ТС;
- земельный налог не начисляется на участки в аренде или в безвозмездном пользовании.
Регионы вправе полностью освобождать некоторые категории граждан от транспортного налога на авто с небольшой мощностью, на отдельные виды ТС. Также от мощности движка может зависеть размер льготы, ставки. Например, в Москве сниженная ставка действует для автомашины с мощностью от 125 до 150 л. с.
Льготы по платежам на землю и недвижимость могут устанавливаться по площади, виду и целевому назначению объекта или участка. Например, базовая сниженная ставка 0.3% от кадастровой стоимости распространяется на дачные и садовые участки, землю под ИЖС. За частный дом или квартиру с площадью до 50 кв. м. базовая ставка составляет 0.1% от стоимости по кадастру. На объекты с большей площадью ставка составляет уже 0.5%.
Для юридических лиц и ИП льготы могут вводиться на постоянной или временной основе. Например, если впервые открыть ИП, можно получить нулевые ставки на первые три года по упрощенной системе налогообложения или по патенту. Эта программа налоговых каникул действует до конца 2024 года. Много льгот предусмотрено для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Отсутствие объекта налогообложения
Объект налогообложения — это то, за что начисляется налог. Если нет объекта, то не придется и платить государству. Объектом налогообложения может быть:
- доход или прибыль;
- наличие объекта, участка, транспорта в собственности;
- совершение определенных операций;
- расходы;
- добавленная стоимость работ, услуг, товаров;
- иные обстоятельства, имеющие стоимостные, количественные или физические характеристики.
Если у организации или ИП нет дохода, не придется платить налог на прибыль. Но об этом нужно обязательно указать в расчетах и декларациях для ИФНС. Если проверка покажет умышленное искажение данных или сокрытие прибыли, нарушителю не только доначислят платежи в бюджет. Его могут привлечь к административной или уголовной ответственности.
Налоговые вычеты
Снизить размер выплат в бюджет, в том числе до нуля, можно путем применения вычетов. Социальные вычеты применяются при расчете НДФЛ с зарплаты. Например, за первого и второго несовершеннолетнего ребенка вычет составляет 1 400 руб., а за третьего и последующего — уже по 3 000 руб. Если льготу использует родитель-одиночка, то сумма удвоится.
Вычеты на имущество позволяют снизить сумму налога или вернуть часть удержанных платежей. Вот несколько примеров:
- при декларировании дохода от продажи недвижимости НДФЛ не начисляется, если квартира (дом) была в собственности более 5 лет;
- если продана недвижимость со сроком владения менее 5 лет, НДФЛ можно снизить вычетом 1 млн. руб.;
- при продаже автомобилей и гаражей сумма вычета составляет 250 тыс. руб., а при сроке владения от 3-х лет платить НДФЛ вообще не придется;
- вычет при продаже можно заявить по расходам на покупку недвижимости или автомобиля, если на руках есть подтверждающий документ;
- есть вариант инвестирования средств граждан в российские фондовые активы через вложение их с помощью ИИС — индивидуального инвестиционного счета — при сумме вложения в бумаги на бирже в размере 400 тыс. рублей, бюджет вернет 52 тыс. рублей;
- при покупке недвижимости государство дает вычет по НДФЛ на сумму до 2 млн. руб., а по ипотечным процентам — до 3 млн. руб.
Вычеты применяются и при начислении налоговых платежей за землю и недвижимость. Например, ИФНС не рассчитывает платежи за 20 кв. м. квартиры, за 10 кв. м. комнаты, за 50 кв. м. дома. Еще больше площади учитывается для многодетных семей.
Указанные льготы применяются только для одного объекта одного вида. Например, при наличии в собственности 2-х и более квартир, вычет по площади применят только для одной из них.
Профессиональные вычеты введены для отдельных видов деятельности. Например, им могут воспользоваться адвокаты и нотариусы, самозанятые, ИП на общей схеме налогообложения. Налоги от профессиональной деятельности придется платить, когда будет исчерпан весь вычет.
Налоговая амнистия
Эта льгота распространяется на старую задолженность по налогам, взносам. ИФНС сама спишет безнадежную просрочку, возникшую по налогам физического лица или ИП до 2015 года. Страховые взносы аннулируются по амнистии, если долг возник до начала 2017 года. По некоторым видам платежей амнистия не действует. Подробнее о правилах списания безнадежной налоговой просрочки можно узнать на сайте ФНС.
Если не платить налоги в срок, указанный в НК РФ, начнется взыскание. При рассмотрении дела в суде можно добиться отказа во взыскании, если ИФНС пропустила срок давности. В данном случае задолженность не спишется с налогоплательщика, поэтому ее будут и дальше указывать в налоговых требованиях и уведомлениях.
В судебном порядке можно снизить кадастровую стоимость объекта, земельного участка. Но это повлияет только на будущее начисление налогов. Если собственник успешно пройдет оспаривание, кадастровую стоимость приравняют к рыночной. Для больших объектов и участков экономия на налоговых платежах после оспаривания сможет составлять значительную сумму.
Списание задолженности по налогам после банкротства
Можно официально списать налоговые долги через банкротство. Процедуру могут пройти физические лица, предприятия и ИП. Исходя из статуса должника и оснований для прохождения банкротства, граждане и ИП могут подавать заявление в арбитраж или МФЦ. Организации банкротятся только в судебном порядке.
Если должника признают банкротом, с него могут списать просрочку по налогам, кредитам, некоторым иным обязательствам. Списанные налоговые долги будут признаны безнадежными, поэтому ИФНС удалит их с лицевого счета налогоплательщика. Отказ в списании может быть вызван недобросовестными действиями должника, признаками фиктивного или преднамеренного банкротства.
Что грозит на неуплату налогов без законных оснований
Налоговая ответственность может наступать не только по факту неуплаты в бюджет. Санкции могут последовать за нарушение сроков декларирования доходов или за непредставление документов в ИФНС, за занижение налоговой базы, за многие другие нарушения. Виды ответственности за неуплату налогов:
- финансовая ответственность — по НК РФ нарушителю могут доначислить суммы налогов и рассчитать пени;
- административная ответственность — по КоАП РФ могут взыскать штраф за несвоевременную или неполную оплату налогов, на нарушение сроков сдачи деклараций;
- уголовная ответственность — по УК РФ возбудить уголовное дело за умышленную неуплату налогов в крупном и особо крупном размере, за ряд иных преступлений.
Уголовной ответственности можно избежать, если преступление совершено впервые, и виновное лицо добровольно погасило все задолженность. При повторных преступлениях таких льгот не предусмотрено.
Хотите узнать больше, как не платить налоги ИП, организации или физическому лицу, либо списать их через банкротство? Обращайтесь к нашим экспертам!
