Что общего у учителя в школе, сотрудника полиции, военнослужащего по контракту или топ-менеджера нефтяной компании? Все они являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если гражданин получает заработную плату, сдает квартиру, выиграл в лотерею, то он обязан заплатить НДФЛ.
В некоторых случаях за плательщика это делает налоговые агенты, например работодатель или банк. Соответствующая сумма удерживается работодателем из заработной платы работника и перечисляется в бюджет.
Бывают случаи, когда налогоплательщик самостоятельно должен подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить, например, при получении дохода от аренды или продажи имущества (транспортного средства или недвижимости).
А вот автор этой заметки уже несколько лет не платит налог на доходы. И не потому, что он пытается схитрить и как-то обмануть родное государство. А по той причине, что он имеет статус индивидуального предпринимателя и платит совершенно другие налоги. Но обо всем по порядку.
Кто обязан платить НДФЛ
Платить налог на доходы обязаны физлица, как граждане РФ, так и иностранцы, которые находятся на территории РФ более 183 дней в отчетном периоде, то есть налоговые резиденты. Человек может постоянно проживать за границей, однако будет являться плательщиком НДФЛ, при условии, если он получает доход от «источника в РФ».
Пример, гражданин РФ получил по наследству трехкомнатную квартиру в центре Москвы, он ее сдает и спокойно (или не очень) проживает на берегу Средиземного моря. Такой доход будет облагаться НДФЛ, хоть гражданин может годами не появляться на Родине.
Хотя, конечно, такой владелец квартиры может зарегистрироваться как самозанятый человек и платить налог на профессиональный доход. По сумме он будет ниже, чем ставка 2 НДФЛ: 4 процента, если доход человека формируют частные лица, то есть человек сдает квартиру физлицу, и 6% — если организации.
Какие доходы облагаются НДФЛ
С каких доходов добропорядочным налогоплательщикам или их налоговым агентам придется удержать и перевести в бюджет энную сумму? Вот лишь некоторые из них:
- дивиденды — часть прибыли компании, которая выплачивается ее собственникам.
- доходы от авторских прав. Например, вы сочинили музыкальный шедевр, который и днем, и ночью крутят по радио, а за это вам регулярно перечисляют баснословное вознаграждение, но это не точно.
- арендные платежи. Ваша жизнь удалась и у вас в собственности есть пару «лишних» объектов недвижимости (старые машины, которые не заводятся — не в счет), которые можно сдавать и жить, ни в чем себе не отказывая.
- доход от продажи недвижимости, которую вы устали сдавать в аренду, если только такая жилплощадь не была в собственности более 5 лет. Кроме того, НДФЛ придется заплатить и в случае продажи недвижимости, которая находится за пределами РФ.
- зарплата по трудовому договору или оплата услуг (работ) по гражданско-правовому соглашению.
- проценты, дивиденды, купоны по акциям и другим ценным бумагам, которые приобретены как в РФ, так и за ее пределами, если только между странами нет соглашения об исключения двойного налогообложения.
Но не все так плохо, как кажется. В том же Налоговом кодексе РФ есть статья 217, где перечислены доходы, которые не облагаются налогом. Список «исключений» довольно обширный, вот лишь некоторые из них:
- пенсия,
- выплаты при рождении детей,
- вознаграждение доноров,
- алименты,
- гранты,
- стипендия,
- иные социальные выплаты.
Согласно действующему законодательству, если гражданин РФ, выполняет свои трудовые функции или гражданско-правовые обязательства дистанционно, за пределами РФ, то его доход не облагается НДФЛ.
Как так может быть? К примеру, работа юриста, художника, дизайнера, программиста не требует постоянного присутствия в офисе работодателя (заказчика). Такой специалист может спокойно работать, постоянно проживая на острове Бали, ну или хотя бы не выходя из дома.
Но все резко измениться со 2024 года. С первого января 2024 года НДФЛ придется платить и тем специалистам, которые оказывают услуги российским компаниям, находясь при этом за пределами нашей Родины. Такой специалист сможет продолжить свою трудовую деятельность, однако станет беднее на 13-15 процентов.
В интернете давно ходят различные слухи, что наши законодатели вот-вот отменят НДФЛ, то для минимальной заработной платы (МРОТ), то для тех, кто получает менее 30 000 рублей, то для бюджетников. Но пока это «нововведение» остается на уровне слухов и спекуляций.
Автору думается, что если заработная плата в 30 000 рублей не будет облагаться НДФЛ, то ее будут официально «получать» абсолютное большинство работоспособного населения, а все остальное — в «сером виде», то есть «в конверте».
Читайте также
- С какой зарплатой дают ипотеку? Факторов много, но вы должны отдавать за кредит не более половины дохода
- Где взять в долг, чтобы не разориться
- Может ли работодатель платить зарплату ниже МРОТ: рассказываем о трех уловках
Размер налоговой ставки НДФЛ
Для граждан РФ предусмотрены следующие ставки:
- 13 % — стандартная ставка для большинства видов дохода.
- 15 % — платят те счастливчики, которые имеют годовой доход более 5 миллионов рублей. Такой доход могут получить не только люди с высокой заработной платой, но и обладатели той самой дорогостоящей недвижимости, решившие ее продать, не дожидаясь окончания пятилетнего срока владения, который освобождает от НДФЛ. 15 процентов платится не со всей суммы, а с той, что превышает 5 миллионов.
- 35 % — если вам повезет выиграть приз в конкурсах, которые проводятся с целью рекламы или продвижения чего-нибудь. Вот пример, чтобы было более понятно. Компания «Макдональдс» (американский аналог нашей «Вкусно — и точка»), для продвижения себя любимой раз в год проводила акцию «Монополия».
Так вот со всех призов, стоимость которых более 4 000 рублей, нужно заплатить налог — 35%. Если память не изменяет автору, «Макдональдс» компенсировал победителям размер налога, но это не точно. А вот обладателю новогоднего миллиарда от «Русского лото» нужно будет выплатить НДФЛ от 13 до 15 в зависимости от суммы выигрыша (смотрим 1 и 2 пункты).
Механизм исчисления и уплаты НДФЛ
Если вы состоите в штате компании или индивидуального предпринимателя, то вам не о чем беспокоится. Всеми вопросами, связанными с исчислением, удержанием и уплатой НДФЛ с заработной платы и премий работников занимаются его работодатели. Так как они в силу закона они являются налоговыми агентами.
Вам остается только получить свои честно заработанные средства за минусом налога.
Но если налогоплательщик получили доход от продажи имущества (квартиры, машины), в качестве приза во время розыгрыша лотереи, или от зарубежного источника, тогда он обязан самостоятельно подать декларацию и перечислить налоги.
Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года после налогового периода, например до 30 апреля 2023 года подается сведения за 2022 год, а оплатить налог в срок до 15 июля.
За нарушение срок подачи декларации или перечисление налога предусмотрена ответственность: пени и штрафы.
Можно ли не платить НДФЛ?
Элементарно! Достаточно получать з/п «в конверте», чтобы не платить НДФЛ с зарплаты.
Вот только беда таких «серых» и «черных» заплат состоит в том, что если работодатель решит сократить очередную выплату своему сотрудника, то последнему доказать, что ему не доплатили, будет практически невозможно.
Для сотрудников компаний, которые работают по трудовому договору, действующим законодательством предусмотрены вычеты на детей, чтобы уменьшить сумму НДФЛ.
Если человек не хочет устаиваться в штат, он может зарегистрироваться в качестве «самозанятого» или индивидуального предпринимателя и оказывать услуги по гражданскому договору.
В этом случае налоговая ставка, которую самозанятый или ИП должны будут заплатить в бюджет, будет равна 6 процентам от полученного дохода, однако это уже налог с прибыли физических лиц или ИП, а не НДФЛ.
Для ИП эта ставка будет справедлива, если выбрать упрощенную систему налогообложения (доходы). При этом если из доходов ИП вычитать расходы, но ставка возрастет до 15 процентов.
И небольшой совет от автора. Если у вас есть «лишние» деньги и вы хотите прикупить вложения в ПИФы, акции, или другие финансовые инструменты, лучше воспользоваться отечественными компаниями, которые при этом будут являться и налоговыми агентами.
При выборе иностранных инвесторов вы рискуете попасть под двойное налогообложение, а также остаться один на один с налоговым органом по вопросам сдачи декларации 3-НДФЛ, а также подтверждающих доходы/расходы документов.
Если у вас остались вопросы о порядке исчисления или уплаты налога на доходы физических лиц, или вам нужна дополнительная информация о доходах, которые не подлежат налогообложению, обращайтесь к нам за консультацией. Наши специалисты помогут вам разобраться во всех тонкостях действующего налогового законодательства.
