Статус «индивидуального предпринимателя» дает возможность гражданам получать доход от предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Регистрация в качестве ИП — это наилучший выход, если вы выполняете работу (оказываете услуги) самостоятельно или с небольшим количеством сотрудников, до 130 человек.
Если вы находитесь в самом начале построения своей бизнес империи, то вам подойдет упрощенная система налогообложения, она же УСН. От общего режима она отличается облегченной оплатой налогов (их количеством), которые нужно перечислять в соответствующий бюджет, а также их ставкой. ИП на УСН перечисляет следующие налоги и взносы:
- единый налог,
- страховые взносы,
- а также, начиная с этого года, НДС по специальным ставкам.
В то же время ИП освобождается от уплаты подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности, имущественного налога, если имущество используется для извлечения дохода.
Кроме того индивидуальным предпринимателям не нужно вести бухучет, что значительно снижает издержки на ведение бухгалтерии. А вот налоговый учет все равно вести придется, чтобы сдавать отчетность в налоговые органы. Для этого можно либо нанять в штат бухгалтера, либо делегировать такие полномочия соответствующей организации, которая занимается бухгалтерским обслуживанием (аутсорсинг).
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Уплата ИП на УСН единого налога
Если индивидуальный предприниматель захочет применять упрощенную систему налогообложения, ему необходимо подать соответствующее уведомление при государственной регистрации (открытии) ИП, либо в течение месяца после нее. Для применения УСН предприниматель должен получать доход до 450 миллионов за год и иметь в штате до 130 работников.
Индивидуальный предприниматель может платить единый налог в размере 6 процентов от всего полученного дохода или 15 процентов от дохода, уменьшенного на определенные расходы.
Например, на покупку имущества для извлечения прибыли стоимостью более 100 000 рублей (основные средства).
Автор выбрал в качестве налогообложения «доходы», так как расходы на осуществление предпринимательской деятельности (оказание юридических услуг) у меня минимальны.
В настоящее время единый налог перечисляется в следующем порядке: за 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год. Трижды в год налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующее уведомления, а по итогу года сдается налоговая декларация.
Важно, чтобы индивидуальный предприниматель получал свои платежи исключительно от заявленных видов экономической деятельности (ОКВЭД). В противном случае, такие поступления могут быть расценены налоговой службой не как доход от предпринимательства. В этом случае придется уплатить НДФЛ (от 13 до 22 процентов), в зависимости от размера поступлений.
Что изменилось с 2025 года
До 2025 года действовали повышенные ставки единого налога при превышении установленных лимитов поступлений на расчетный счет (примерно 200 млн в 2024 году). При превышении данного предела, предпринимателю на «доходах» приходилось платить единый налог в размере 8 процентов, а при системе «доходы – расходы» — 20 процентов.
Чтобы узнать, какой налоговый режим применяет ваш потенциальный контрагент, достаточно вести его ИНН в соответствующей строке поиска на портале «Прозрачный бизнес». Кроме того, скачав выписку из ЕГРИП, можно узнать виды экономической деятельности, которыми может заниматься ИП и, соответственно, принимать по ним оплату.
Уплата ИП на УСН страховых взносов
Предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые платежи, как за самого себя, так и «за того парня».
Платежи «за себя» обязательные и рассчитываются каждый год. К примеру, в этом году, размер обязательного платежа — 53 658 рублей.
Платежи с зарплаты работников будут зависеть от суммы их годового дохода.
Фиксированный (обязательный) страховой взнос индивидуальному предпринимателю придется заплатить, даже при отсутствии какого-либо дохода за отчетный период (календарный год). Такая ситуация случилась с автором (да и не только) в «ковидный» год, когда работы не было, а обязательные взносы никто не отменял.
Кроме того, в бюджет придется доплатить 1% с поступлений, превышающих 300 000 рублей. В 2025 году максимальный размер такого платежа — 300 888 рублей.
Не все так плохо, как может показаться на первый взгляд. Так размер единого налога можно снизить на сумму страховых платежей, перечисленных в отчетном периоде. Вот вам пример, как это работает. Автор заплатил 1 процент с дохода более 300 000 рублей, полученного в 2023 году, летом 2024 года. Поэтому бухгалтер автора уменьшила единый налог за 2024 год на данную сумму, а также на сумму фиксированного страхового взноса за 2024 год.
Читайте также
- Срок давности по налогам ИП после закрытия: сколько времени дается на взыскание и когда же спишут долги
- Как закрыть ИП с долгами
- Уменьшение взносов ИП — все законные способы
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Уплата ИП на УСН налога на добавленную стоимость (НДС)
До 2025 года компании и ИП при применении упрощенного налогообложения освобождались от уплаты НДС.
Однако с этого года законодатель кардинально изменил условия уплаты данного налога.
Так, чтобы компании и индивидуальные предприниматели могли в 2025 году как раньше работать на упрощенке без уплаты НДС, их годовой оборот за 2024 год не должен был превысить 60 миллионов.
Для многих предпринимателей, как индивидуальных, так и не очень, такой подход стал как «удар серпом» по одному, очень чувствительному месту.
Для тех, кто превысил максимально допустимый оборот, предусмотрен выбор: заплатить 5 процентов (при доходе от 60 до 250 миллионов) или 7 процентов (при доходе от 250 до 450 миллионов) со всех поступлений, или 20 процентов, с возможностью применения вычетов, предусмотренных действующим законодательством.
По мнению автора, не последнюю роль в таких нововведениях сыграли, хитросделанные предприниматели, особенно успешные блогеры, которые делением своего бизнеса (сознание нескольких компаний, регистрацией в качестве ИП близких родственников) пытались оставаться в фарватере УСН и не платить НДС в бюджет.
Регистрация в качестве ИП является оптимальным решением для начинающих предпринимателей, дабы снизить налоговую и бюрократическую нагрузку, которые могут задушить весь предпринимательский порыв еще в зародыше. Однако даже статус ИП и упрощенная система налогообложения не гарантирует отсутствие проблем, с которыми может столкнуться не только начинающий, но и опытный предприниматель при осуществлении коммерческой деятельности.
Если вы столкнулись с трудностями, связанными с ведением кадрового или налогового учета, а также с взаимоотношениями с государственными органами или недобросовестными контрагентами, обращайтесь в нашу компанию за правовой помощью. Наши специалисты изучат вашу ситуацию и найдут подходящее решение с максимально возможно положительным результатом для вас и вашего бизнеса. Если вас задушили долги, то задумайтесь о банкротстве.
Частые вопросы
Да, но для этого предпринимателю понадобится зарегистрироваться в качестве самозанятого. В последнее время многие ИП переходят на режим «плательщика НПД», именуемые в народе «самозанятые», которые платят налоги исключительно от соответствующих поступлений. Нет поступлений — нет налогов. Минусом данной схемы является предусмотренный лимит дохода — 2 400 000 рублей.
Да, если годовой доход будет более 450 миллионов рублей, либо среднее кол-во работников — 130, либо остаточная стоимость основных средств (чтобы это ни значило) превышает 200 миллионов рублей.
В этом случае предприниматель на будущий год возвращается к «классической» упрощенке, без уплаты НДС.
