У каждого предпринимателя работает один из выбранных им режимов налогообложения. По умолчанию, если не указано обратного, для ИП применят общую схему. Она достаточно сложна в плане ведения учета и отчетности, предусматривает базовую ставку налога на доходы.
Дополнительные преимущества можно получить по специальным режимам — УСН, ЕСХН, АвтоУСН, патент. Для их использования нужно соответствовать ряду условий. О том, чем отличаются системы налогообложения для ИП и на какой остановить свой выбор, читайте в нашем материале.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
От чего зависит выбор режима налогообложения для ИП
Режим налогообложения определяет порядок и срок оплаты налога, особенности ведения учета и сдачи отчетности. Они существенно отличаются для ИП и юридических лиц. Для предпринимателей все основные правила налогообложения упрощены.
ИП станет идеальным вариантом для ведения малого и даже среднего бизнеса. Открыть новое предпринимательство можно за считанные дни, причем даже через портал «Госуслуг» или при открытии счета в банке.
Конечная цель работы ИП — получение прибыли (дохода). Ее показатели станут меньше после оплаты налогов. Таким образом, одним из важных критериев, которые влияют на выбор режима налогообложения, станет возможная экономия на платежах. Чем меньше налогов нужно отдать государству, тем больше денег останется у ИП.
Кроме размера платежей, на выбор режима налогообложения могут влиять такие факторы:
- удобство ведения налогового учета и сдачи отчетности;
- виды деятельности, которые планирует вести ИП;
- численность наемных сотрудников;
- размер дохода в годовом исчислении.
У ИП не будет выбора в плане режима налогообложения, если он будет заниматься майнингом цифровой валюты или выпуском подакцизных товаров. При таких обстоятельствах будет доступна только общая схема.
Естественное желание каждого предпринимателя — упростить налогообложение и использовать сниженные ставки платежей. Увы, далеко не все зависит от желания ИП. Упрощенные режимы можно применять только с рядом ограничений. Например, по УСН можно работать, если количество сотрудников не превышает 130 человек. Также переход с упрощенки произойдет, как только доход предпринимателя достигнет 450 000 000 рублей (в ежегодном исчислении).
Помимо налогов от предпринимательства, гражданин в статусе ИП обязан платить:
- имущественный налог, если в его собственности есть недвижимость;
- земельный налог, если гражданин-ИП владеет участком;
- транспортный налог, при наличии автомобиля в собственности.
Особенности и сроки внесения платежей не зависят от режима налогообложения по предпринимательству.
При определенных условиях ИП, работающий на ОРН (ОСН), вправе дополнительно выбрать и специальный режим (например, патент). Но вести учет доходов и расходов по ним придется отдельно. Соответственно, рассчитывать и уплачивать налоги необходимо тоже по разным ставкам и правилам.
Можно ли вообще не платить налоги
В отличие от страховых взносов, обязательства по налогам возникает только при наличии дохода. Если ИП сработал в убыток, что вполне возможно, у него не будет налогооблагаемой базы. Это проверяют по документам учета, которые ведет предприниматель, по декларации за год. Соответственно, если ИП вообще не ведет деятельности, платить налоги не придется.
До 2026 года могут возникать основания для применения нулевой ставки. Это предусмотрено программой налоговых каникул. Она работает так:
- каждый регион имеет право утвердить нормативный акт о введении налоговых каникул на своей территории;
- список по всем регионам, где сейчас действуют каникулы, можно посмотреть по ссылке;
- на нулевую ставку можно рассчитывать только при работе на УСН или патенте;
- каникулы дают только ИП, зарегистрированным после принятия нормативного акта, и на срок не более 2 лет;
- дополнительное условие для освобождения от налога — более 70% дохода должно приходиться на льготный вид деятельности.
Если ИП получил каникулы, то в течение двух лет можно не платить налоги. Однако, это не освобождает от обязанности вести учет и сдавать отчетность по соответствующему режиму.
Отличия, плюсы и минусы разных режимов налогообложения для ИП
Когда гражданин регистрирует ИП, ему нужно выбрать подходящий режим налогообложения. Заявление об этом можно подать сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если предприниматель не заявил о выбранной системе, ему автоматически введут основную. Далее можно будет перейти на упрощенку со следующего года. На НПД (налог на профессиональный доход, т.е. самозанятость) разрешен переход без ограничений.
В 2025 году особых изменений в правилах налогообложения ИП нет. Были уточнены незначительные нюансы, не более того. Более-менее важным нововведением стало отнесение предпринимателей на УСН к плательщикам НДС (с 1 января). Ранее это требование действовало только на общем режиме. ИП на упрощенке можно избежать оплаты НДС в 2025 году:
- если доход за 2024 год составил до 60 000 000 рублей;
- если ИП зарегистрировано в 2025 году, и сразу была выбрана упрощенная схема налогообложения.
Также, при определенных условиях, можно использовать сниженные ставки по НДС. Подробности об этих нововведениях разъяснены на портале ФНС.
Если вы только выбираете режим для работы в качестве ИП, воспользуйтесь этим сервисом. Там показаны все доступные системы, разъяснены их отличия. В каждой карточке есть краткая справка об особенностях налогообложения и ссылка на детальное описание. Еще сервис предлагает указать основные параметры деятельности (размер дохода и количество сотрудников), после чего на экране останутся только доступные режимы под заданные условия. Это очень удобно, особенно если вы не разбираетесь в нюансах законодательства.
Режим ЕНВД (единый налог на вмененные виды деятельности) отменили еще в 2021 году. Поэтому сейчас перейти на «вмененку» уже нельзя. Частично, преимущества ЕНВД можно получить при работе на патентной системе. Она предусматривает оплату налога, исходя из потенциально возможного дохода под разные направления деятельности.
УСН — ставки и порядок оплаты налогов
УСН обычно именуют словом «упрощенка». Именно на этом режиме работает большинство предпринимателей. Главные условия для работы под упрощенкой — численность штатных работников (до 130) и предельный размер дохода (до 450 000 000 рублей в год). Большинство ИП обычно подпадают под такие требования.
Есть два вида упрощенной системы. Первая называется УСН «Доходы». По ней налоги платят так:
- ИП обязан вести основной документ — книгу учета по доходам и расходам;
- по результатам года сдается декларация о доходах, суммах налога к оплате;
- налог необходимо исчислять только с задекларированного дохода;
- в течение года необходимо вносить авансовые платежи (на основании сведений из книги учета), а окончательный расчет с бюджетом ИП делает по итогам года.
Ставка единого налога по УСН «Доходы» — 6%. Регионы могут уменьшать ее до 1%, привязывая к численности персонала и размеру дохода, категории налогоплательщика.
Второй вариант — УСН «Доходы минус расходы». Правила работы на этом режиме будут такими же, что описано выше.
Отличие заключается только в порядке исчисления налога. Здесь ИП вправе уменьшить доход на расходы, подтвержденные книгой учета.
От полученной суммы рассчитываем 15%, что и станет налогом к оплате. Власти регионов могут уменьшать ставку до 5%.
В отношении платежей самым простым будет деятельность ИП на УСН без работников. Налог исчисляют по доходам и/или расходам, а фикс. взносы нужно платить только за себя. Если еще не придется иметь дело с НДС, то работать и исполнять обязательства перед бюджетом будет совсем просто.
Разновидностью упрощенки называют ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Ставка на этом режиме составляет 6%, а налог нужно исчислять по разнице между доходом и расходами. Выбрать ЕСХН можно, если не менее 70% прибыли ИП получает от сельскохозяйственной деятельности.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Патентная система
Работа на патенте еще проще, чем под УСН. Однако данный режим распространяется только на отдельные виды деятельности (их устанавливают регионы). Обычно сюда входит торговля в розницу, общепит, бытовые услуги. От них зависит и стоимость патента.
Дополнительные нюансы для перехода на эту систему:
- численность наемного персонала — не более 15 человек;
- предельный доход в течение года — 60 000 000 рублей;
- ставать отчетность не нужно;
- ИП на патенте обязан вести книгу учета доходов и расходов.
Патенты выдают на срок от 1 до 12 месяцев. От этого будет зависеть график платежей. К примеру, при оформлении патента на срок до 5 месяцев, нужно внести всю стоимость разом. Если документ выдан на 12 месяцев, то 1/3 ИП вносит в течение первых 90 дней, а остаток — в любое время до истечения срока действия. Ставка для расчета налога на патентной системе составляет 6% от потенциально возможного дохода. Этот показатель утверждают органы власти регионов.
Общий режим налогообложения
Если предприниматель не подал заявление о выборе схемы или он не соответствует условиям упрощенки, ему придется работать на ОРН (общий режим налогообложения). Ранее он назывался ОСН или ОСНО. В данной системе нет никаких ограничений по суммам доходов, количеству сотрудников и видам деятельности. Особенности общего режима таковы:
- кроме доходов и расходов придется учитывать в книге еще и все хозяйственные операции;
- ставка налога по ОРН составляет 13%, а для его расчета сумму доходов уменьшают на расходы;
- в течение года нужно вносить авансовые платежи (на основе текущих данных);
- окончательный расчет ИП делает после предоставления годовой декларации.
Чтобы снизить размер платежей в бюджет, можно использовать различные льготы и вычеты. При соблюдении ряда условий в состав расходов можно зачесть страховые взносы. Также общий режим позволяет работать на патенте по определенным видам деятельности. Естественно, учет по ним ведется отдельно.
ИП действительно может не только вести предпринимательскую деятельность, но и одновременно работать как наемный сотрудник. Запрет по данному вопросу действует только для государственных и муниципальных служащих. Работа по трудовому договору никак не скажется на выборе режима налогообложения. Указывать зарплату в декларации и исчислять с нее НДФЛ не нужно, так как это обязанность работодателя.
АвтоУСН
В 2022 году начался эксперимент с использованием АвтоУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Переход на этот режим добровольный. Основные условия для работы под АвтоУСН:
- в регионе действует нормативный акт о присоединении к эксперименту (с 2025 года в программе участвуют уже все субъекты РФ);
- доход за год не должен превышать 60 000 000 рублей;
- максимальное количество сотрудников — 5 человек;
- наличие расчетного счета в одном из уполномоченных банков (их список можно найти по ссылке);
- перечисление заработной платы персоналу только в безналичной форме.
На АвтоУСН есть две ставки. Налог составит 8%, если исчислять его только по доходу. Повышенная ставка 20% применяется, если ИП уменьшает доходы на расходы. При этом установлен минимальный размер налога 3%, даже если учтенные расходы полностью перекрывают его. Отметим, что отчетность на АвтоУСН вести не нужно. Государство все делает автоматически, на основе данных из банков, по сведениям с контрольно-кассовой техники.
Сроки оплаты налогов ИП в 2025 году
О правилах оплаты налога на патентном режиме мы уже упомянули выше. Для АвтоУСН установлено право о ежемесячном внесении платежей. Системы ФНС сама все посчитает, а сумма к оплате появится в личном кабинете. Налог нужно заплатить не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным.
По остальным режимам налогообложения для ИП применяются единые сроки оплаты. Вот пример для упрощенки:
- до 28 апреля — за первый квартал (аванс);
- до 28 июля — за 6 месяцев (аванс);
- до 28 октября — за период 9 месяцев (аванс);
- до 28 апреля следующего года — окончательный расчет по налогу на основании декларации.
При работе на общем режиме авансовые платежи нужно перечислять в те же даты. А вот окончательный расчет по налогу необходимо сделать не позже 15 июля.
Сейчас слова «заплатить налог» не совсем отражают действительность. Платежи списывают автоматически с единого налогового счета, по мере наступления установленного срока. Предпринимателю нужно своевременно пополнять ЕНС, чтобы на момент списания там были деньги.
Особенности взыскания и списания долгов по налогам для ИП
При отсутствии денег на ЕНС списание налога не произойдет. Это значит, что у ИП возникнет просрочка по обязательствам перед бюджетом.
За каждый день ему будут начислять пени по ключевой ставке ЦБ РФ. Текущую сумму задолженности всегда можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.
Порядок взыскания долгов и пени по налогам не зависит от режима налогообложения.
Сначала ФНС выставит требование об оплате. Далее удержать недоимку могут напрямую с расчетного счета в банке (во внесудебном порядке).
Если это невозможно либо ИП уже закрыто, налоговая служба подаст документы в суд. Далее удержаниями займутся приставы со всеми вытекающими последствиями.
Списание налоговых долгов возможно только через банкротство. На порядок прохождения этой процедуры режим налогообложения не повлияет. Если предприниматель добьется положительного результата, то его недоимку перед бюджетом аннулируют. Однако, ИП снимут с учета после завершения банкротства, а повторная регистрация будет доступна только через 5 лет.
Если вы хотите узнать подробнее об особенностях списания долгов по налогам ИП, проконсультируйтесь у наших юристов. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
