Последний раз правила оплаты налогов для ИП существенно меняли в 2023 году. Тогда почти все платежи перевели на единый налоговый счет. Оттуда списывают деньги по мере наступления сроков оплаты. В обязанности предпринимателей входит ведение учета, подача уведомлений и отчетности в ИФНС.
На порядок оплаты могут влиять режим налогообложения, показатели деятельности, наличие или отсутствие сотрудников. Мы расскажем, как ИП платить налоги, чтобы избежать проблем со штрафными санкциями.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
От чего зависит порядок оплаты налогов и страховых взносов для ИП
Обязанность по оплате налогов и взносов возникает у ИП сразу после регистрации. Впрочем, в первый же день после постановки на учет никто не будет требовать платежей. Предприниматель может спокойно начать работать, приступить к ведению учета по доходам и расходам.
Сразу стоит подумать о выборе режима налогообложения, который подходит для предстоящей деятельности. Большинство ИП выбирают упрощенку (УСН). Если не указать о переходе на нее при регистрации или в течение следующих 30 дней, то придется работать на общем режиме (ОРН, ранее назывался ОСНО).
Фиксированный размер предусмотрен только для страховых взносов за самого предпринимателя. Здесь не нужны расчеты или сдача отчетности, так как в конце года с единого налогового счета (ЕНС) снимут 53 658 рублей (на 2025 год). В отношении остальных обязательств порядок оплаты может зависеть:
- от режима налогообложения (разные ставки, сроки оплаты, документы для учета и отчетности);
- от показателей деятельности (доходы и расходы);
- от наличия или отсутствия штатных работников (за них всегда нужно платить взносы);
- от права на налоговые льготы и вычеты (в некоторых случаях можно вообще избежать платежей, а точнее, применять нулевую ставку).
Что будет одинаково при любых обстоятельствах, так это сам процесс оплаты. Все предприниматели обязаны вести расчеты с бюджетом через ЕНС. Его можно и нужно вовремя пополнять. Если на момент списания на счете не будет средств, то возникнет недоимка по налогам или взносам. Это приведет к начислению пени, а затем и к взысканию.
В некоторых регионах действуют программы «налоговых каникул». Они предусматривают освобождение от уплаты налога, но при определенных условиях (по численности персонала, размеру дохода и т.д.). В течение двух лет будет действовать нулевая ставка, хотя сдавать декларации все равно придется.
Какие налоги обязан платить индивидуальный предприниматель
Перечень обязательств ИП зависит от его режима налогообложения.
В основном, налоги платят с дохода. Его нужно показывать в отчетности, подтверждать книгой учета или иными документами.
Доход для расчета налоговых платежей можно уменьшать на расходы, если это допускает выбранный режим.
Еще недавно НДС были обязаны платить только ИП на общей системе налогообложения. Сейчас это правило введено и для упрощенки.
Впрочем, большинство предпринимателей из малого и среднего бизнеса освобождаются от НДС. Это происходит, пока совокупный доход за год не превысит 60 000 000 рублей.
В зависимости от видов деятельности, в обязанности ИП могут входить и другие налоги (водный, на добычу полезных ископаемых и т.д.). По специальным правилам происходит оплата акцизов на отдельные товары — алкоголь, табачная продукция и т.д. Инструкции по расчету всех платежей можно найти на сайте ФНС. В частности, на этой странице подробно описаны нюансы работы на упрощенке.
Налоги физического лица
После регистрации ИП сохраняется обязанность по обычным налогам физического лица (на имущество, земельный, транспортный).
Но здесь порядок исчисления и оплаты будет иным. ФНС сама рассчитывает платежи, рассылает собственникам уведомления с суммами.
Подоходный налог, по умолчанию, удерживает работодатель, если гражданин не только работает как ИП, но и оформлен по трудовому договору.
Могут возникнуть сложности с налогами при продаже недвижимости или транспортных средств.
Если имущество не предназначено для ведения предпринимательской деятельности, доход и расчет НДФЛ необходимо показать в обычной декларации.
Ставка составит 13%, однако плательщик вправе использовать различные вычеты. При определенных условиях налог вообще не придется платить (например, если срок владения проданной квартирой составит от 3 или 5 лет).
Имущество для предпринимательства тоже находится в собственности физ. лица. При его продаже придется платить налог по ставке, предусмотренной текущим режимом налогообложения. Например, по УСН «Доходы» она составляет 6%. Сумму, полученную по сделке, разрешается уменьшить на расходы, если это позволяет режим налогообложения. В частности, к ним можно отнести затраты на приобретение и строительство.
По факту приобретения какого-либо имущества платить налоги не нужно. Однако, по итогам года физическому лицу, на которого оформлена недвижимость, придется сделать это. По умолчанию, расчет имущественного налога ФНС ведет по кадастровой стоимости, а не по сумме сделки в договоре (хотя бывают и исключения).
Как правильно заплатить налоги, чтобы избежать штрафных санкций
На данный момент ИП не обязан открывать расчетный счет (в отличие от юридических лиц). По некоторым видам деятельности можно совершать операции наличными. Для исполнения обязательств перед бюджетом они пополняют ЕНС с обычных карт или по платежному поручению через банк. Налоги физического лица можно оплатить через «Госуслуги».
Большинство предпринимателей открывают расчетные счета для текущей деятельности. Банки предлагают полноценные решения для ИП, которые упрощают ведение учета и оформление отчетности, дают дополнительные льготы. Вот пример онлайн-сервиса от Т-банка (ранее он назывался «Тинькофф бизнес»). В экосистеме Сбера тоже есть предложение для предпринимателей.
Чтобы избежать проблем с налоговыми платежами и правильно рассчитать их, предпринимателю нужно:
- открыть личный кабинет на сайте ФНС, чтобы получить доступ ко всем сервисам;
- знать, в какие сроки необходимо сдавать отчетность, вносить авансовые и годовые платежи;
- отслеживать изменения в формах уведомлений, расчетов и иных документов, связанных с налогообложением;
- своевременно пополнять ЕНС (самостоятельно или с подключением опций в банковских приложениях).
На сайте ФНС есть сервисы, где можно задать любой вопрос о сроках и порядке уплаты налогов, погашения задолженности. Это удобнее, чем лично приезжать в клиентскую службу ведомства.
Расчет сумм налогов и взносов
Чтобы ИФНС списала деньги с налогового счета, она должна знать суммы авансовых и годовых платежей. Предприниматель сам рассчитывает их, указывает в уведомлениях и декларациях. Все документы легко заполнить и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Там же можно выпустить электронную подпись, чтобы работать с любыми документами.
Правила расчета налогов отличаются для разных режимов налогообложения. Вот несколько разъяснений для ИП, работающих на упрощенке:
- в течение года нужно вносить авансовые платежи по налогу, а их суммы предприниматель указывает в уведомлениях;
- деньги списывают с ЕНС до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по итогам года ИП сдает декларацию и проводит окончательный расчет с бюджетом (до 28 апреля).
По УСН «Доходы» ставка составляет 6%. Данные для исчисления налога предприниматель берет из книги учета.
Если дохода нет, в том числе из-за отсутствия деятельности, авансовые и годовые платежи вносить не нужно. Однако декларация сдается в любом случае.
По УСН «Доходы минус расходы» базовая ставка составляет 15% (регионы могут уменьшать ее до 5%).
Здесь для расчета также важны сведения из книги учета. Если расходы превышают доходы, то налогооблагаемой базы не будет.
Но для предпринимателей на АвтоУСН предусмотрен минимальный налог. Придется заплатить 3% от дохода, даже если он ниже расходов. Но есть и плюс — на АвтоУСН не нужно платить фиксированный страховой взнос.
Специальные правила действуют для оплаты налогов на патенте, по режиму ЕСХН. Все разъяснения можно найти на сайте ФНС. Отметим, что дополнительный НДФЛ с предпринимательских доходов платить не нужно. Все, что осталось после расчета с бюджетом, остается в распоряжении ИП.
Расчеты по фиксированным взносам делать не нужно. Эту сумму ФНС автоматически спишет в конце текущего года. А вот дополнительные взносы и отчисления за наемных работников нужно показывать в документах. По ним предусмотрены авансовые платежи и окончательный расчет после завершения года.
Если предприниматель ранее выбрал УСН «Доходы», то расчет налога он ведет по ставке 6%. Она исчисляется от суммы, полученной по сделке. Для режима УСН «Доходы минус расходы» предприниматель применяет ставку 15%. Для расчета налога из полученной суммы можно вычесть затраты на возведение или приобретение объекта. Естественно, для этого необходимо иметь подтверждающие документы.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Личный кабинет ИП и единый налоговый счет
Теперь посмотрим, как оплатить налоги ИП через личный кабинет. Для этого необходимо, чтобы на ЕНС были деньги.
Пополнять счет можно в любое время и любыми суммами. Для перевода средств используйте сервис на сайте ФНС или приложение своего банка.
Все основные реквизиты там будут проставлены автоматически. Плательщику нужно указать лишь свои данные (ИНН и т.д.).
В некоторых случаях оплата налогов ИП происходит без ЕНС. В частности, сюда входят различные пошлины, НДФЛ с выплат иностранцам на патенте и т.д.
В указанных случаях вы можете заплатить налоги на сайте налоговой инспекции через этот сервис. Там необходимо выбрать из списка или ввести вручную нужные реквизиты, назначение платежа и т.д.
В 2019 году ФНС запустила сервис для оплаты налогов с карты иностранных банков. После введения единого налогового счета необходимость в этом отпала. Предприниматель, который хочет пополнить ЕНС из-за границы, может воспользоваться зарубежной картой (например, условного Каспи-банка из Казахстана, весьма популярного у россиян). Однако стоит учитывать, то россияне обязаны уведомлять ФНС о наличии карточек и счетов в иностранных кредитных организациях. Подробнее об этом можно прочитать по ссылке.
Как проверить факт оплаты налогов
Все сведения о движении средств на ЕНС, в том числе по оплате налогов и взносов, легко проверить в личном кабинете. Подробные разъяснения обо всех возможностях налогоплательщика есть на сайте ФНС. Помимо прочего, предприниматель может заказать официальную справку о состоянии единого налогового счета. Она формируется в течение 5 дней, будет направлена в личный кабинет.
Если предприниматель не согласен с размером списаний, он может подать онлайн-обращение через сервис «Оперативная помощь» или записаться на личный прием. Еще в личном кабинете всегда можно проверить наличие процентов (пени) на недоимку. Для их расчета используют ключевую ставку ЦБ РФ. Дополнительные штрафы предусмотрены за нарушение правил и сроков сдачи отчетности, занижение сумм налогов и т.д.
Что будет, если не оплатить налоги
Пока не подошел срок оплаты налогов и сдачи отчетности, предпринимателя трогать не будут.
Но если на ЕНС нет достаточной суммы, а дата платежа наступила, в личном кабинете появится уведомление о возникновении недоимки.
С первого же дня просрочки ФНС начнет начисление пени.
Далее ИП будет получать требования о необходимости погасить задолженность.
С действующих предпринимателей взыскание могут вести во внесудебном порядке.
Для этого налоговая служба выносит постановление, направляет его в банк для удержаний. Если на счете нет средств либо ИП вообще не открывал его, то взыскивать недоимку будут через суд и приставов. В любой момент можно добровольно закрыть долг через личный кабинет и единый налоговый счет.
Недоимка будет числиться на ЕНС до полного погашения. Даже если закрыть ИП, долг никуда не пропадет, а взыскивать его будут с физического лица. Единственный вариант для списания задолженности — личное банкротство. После его завершения, налоговая инспекция будет обязана удалить данные о списанной недоимке. Но стоит знать, что в течение 5 лет банкроту нельзя повторно регистрировать ИП. Если на момент банкротства должник был предпринимателем, его снимут с учета.
Наши юристы помогут пройти банкротство с долгами от предпринимательства, по иным обязательствам. Все подробности мы расскажем на консультации!
