Штраф — это денежная санкция за какие-либо нарушения, которая может быть наложена как на организацию, так и на простых граждан. И ИП здесь не исключение. Бизнесменов могут штрафовать по различным основаниям, предусмотренным законодательством — но не только. Ответственность также будет грозить при нарушении условий договоров, заключенных ИП с контрагентами.
Штрафы для ИП могут накладываться решением налогового органа или иного уполномоченного ведомства, суда или должностного лица. Подробнее о системе штрафных санкций для предпринимателей расскажем в этом материале.
Основания для взыскания штрафов с ИП
Штраф является одним из видов ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств.
Учитывая специфику предпринимательской деятельности, штрафные санкции могут грозить за нарушение норм и правил, предусмотренных законодательством (например, за несвоевременную сдачу отчетности, за обман потребителей и т.д.) или за нарушение обязательств, предусмотренных договорами (например, штраф за просрочку оплаты за товар).
Если ИП нарушил нормы закона, ему грозит ответственность со стороны государства.
Типичным примером является наказание за налоговые нарушения.
Штрафы и пени в доход бюджета будет взыскивать ИФНС.
Для взыскания штрафа всегда выносится задокументированное решение. Например, назначение наказания по КоАП РФ сопровождается изданием постановления.
В содержании договоров с партнерами по бизнесу также можно указать на финансовое наказание за нарушение обязательств. Это может быть единовременный штраф или пеня (неустойка).
Требование о выплате таких санкций предъявляет лицо, чьи интересы нарушены предпринимателем. Если ИП откажется добровольно выплатить штраф или пеню, деньги взыщут в судебном порядке.
Для применения штрафных санкций сначала должен быть доказан факт правонарушения. Но не только. При рассмотрении дел могут учитываться следующие моменты:
- Наличие, форма и степень вины в проступке. Умысел — это одна ответственность, неосторожность — совсем другая.
- Характер и размер последствий, наступивших после неправомерных действий (например, сумма ущерба, причиненного государству).
- Продолжительность длящегося правонарушения.
- Смягчающие и отягчающие обстоятельства. Они могут повлиять на выбор санкций.
От чего зависит размер и вид наказания
При принятии решения о привлечении ИП к ответственности будет осуществляться выбор санкции и определение ее размера. Например, если предпринимателя штрафует ИФНС или суд, то наказание может определяться:
- Согласно положениям, перечисленным в нарушенной норме закона. Например, в каждой статье КоАП РФ есть список мер воздействия, которые можно применить к виновному лицу.
- С учетом отягчающих и смягчающих обстоятельств: в данном случае решение принимается в индивидуальном порядке.
- С заменой штрафа на иной вид наказания. По малозначительным проступкам штраф могут заменить на предупреждение или устное замечание.
- С ужесточением санкций за повторное нарушение — если это допускается нормой законодательства.
В статье закона может быть указано сразу несколько видов наказания (как правило, это штраф, арест или предупреждение). Выбор между ними зависит от характера и тяжести проступка, размера причиненного ущерба и прочих факторов.
В некоторых случаях, если к ИП нельзя применить санкции в виде ареста, суд вправе назначить наказание штрафом. Например, такие правила применяются в отношении беременных и ряда иных категорий граждан.
Что касается размера штрафа, то он может быть определен следующим образом:
- в фиксированном размере, прямо указанном в нарушенной статье закона;
- в пределах минимальной и максимальной суммы, определенной законодательством; точный размер штрафа укажет суд с учетом всех обстоятельств дела;
- в процентах от причиненного ущерба (например, при неуплате налогов индивидуальным предпринимателем штраф по ст. 122 НК РФ составит от 20% до 40% от невнесенной в бюджет суммы);
- по иным показателям (зависит от ситуации – так, за нарушение земельного законодательства штраф рассчитывается по кадастровой стоимости объекта).
Кроме штрафа, с ИП могут «бонусом» взыскать компенсацию за причиненный ущерб. К примеру, такое требование вправе заявить потребитель, чьи права оказались нарушены бизнесменом. Если назначен штраф за неуплату налогов, недоимку взыщут отдельно.
Система штрафов для ИП
Индивидуальному предпринимателю могут назначить наказание в виде штрафов по нормам:
- Налогового кодекса РФ;
- Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ);
- региональных актов об административных правонарушениях.
Также наказание в форме штрафа предусмотрено многими статьями УК РФ. Например, за большую просрочку по налогам в отношении ИП могут возбудить дело по ст. 198 УК РФ. Одним из видов санкций по ней также является штраф — в сумме от ста до трехсот тысяч рублей.
Налоговые правонарушения
ИП обязан своевременно сдавать отчеты, рассчитывать и оплачивать налоги. За нарушения в указанной в сфере его могут наказать рублем. Рассмотрим наиболее типичные «косяки» и величины штрафных санкций:
| Нарушенная норма Налогового кодекса | Суть нарушения | Размер штрафа |
|---|---|---|
| ст. 122 НК РФ | неуплата по налоговым обязательствам | 20% или 40% от суммы задолженности |
| ст. 120 НК РФ | нарушение требований по учету расходов и доходов | 10 или 20 тысяч рублей, а при преднамеренном занижении налоговой базы — до 40 тысяч рублей |
| ст. 129.1 НК РФ | неисполнение требования о предоставлении информации налоговикам | от 5 000 рублей |
| ст. 119 НК РФ | пропуск сроков предоставления отчетности | от 5% от неуплаченной суммы, в диапазоне от 1 000 до 30 тысяч рублей |
| ст. 123 НК РФ | ненадлежащее исполнение обязательств налогового агента (в частности, за нарушение правил удержания НДФЛ с доходов работников) | 20% от суммы, подлежащей зачислению в бюджет |
Также налоговая может оштрафовать за нарушение правил работы с кассовыми аппаратами (ст. 14.5 КоАП РФ) и за ряд подобных проступков.
Продолжительность правонарушения может повлиять на размер штрафа или на иные последствия. Например, если не сдать просроченную декларацию или форму 6-НДФЛ в течение 20 дней после дедлайна, то ИП грозит блокировка расчетного счета.
Назначение штрафов за отчетность ИП возможно даже в случаях, если предприниматель не вел деятельность — даже тогда он обязан сдавать нулевую декларацию по обычным правилам. Если бизнесмен не отчитывался перед налоговой больше 15 месяцев и имеет недоимку, то его могут снять с учета в принудительном порядке.
Нарушения, связанные с предпринимательством
Бизнес — это не только «купи-продай» и не «голое» оказание услуг. Для ведения предпринимательской деятельности необходимо учитывать требования множества нормативных актов. За их нарушение грозит ответственность по КоАП РФ или согласно региональному законодательству.
Вот несколько распространенных проступков, за которые с ИП могут взыскать штраф:
- нарушения прав потребителей при продаже товаров либо оказании услуг (ст. 14.7 КоАП РФ);
- работа без лицензии или в обход иных обязательных разрешений (ст. 14.1 КоАП РФ);
- отсутствие сертификатов, деклараций и прочих разрешительных документов на товар (ст. 14.45 КоАП РФ);
- отсутствие обязательной маркировки на продукции (ст. 14.46 КоАП РФ);
- превышение лимитов на оборот наличных либо иное нарушение по кассовым операциям (ст. 15.1 КоАП РФ).
Естественно, это далеко не полный перечень, по которому над ИП дамокловым мечом нависает угроза всевозможных штрафов. Наказание может последовать за нарушение правил проведения строительных работ или требований к размещению рекламы. Специальные санкции действуют в сфере трудового законодательства (задержка зарплаты и т.д.), охраны труда — для бизнесменов, имеющих наемный персонал.
Дополнительные виды штрафов
Наличие статуса ИП не освобождает от обычных обязательств физического лица. Денежные санкции могут «прилететь», что называется, откуда не ждали: за нарушение правил дорожного движения или за незаконную перепланировку помещения. Специальные штрафы по ст. 14.1 КоАП РФ могут применяться за деятельность без регистрации ИП.
Штраф может являться основным или дополнительным наказанием за уголовное преступление в экономической сфере, например, за неуплату налогов в крупном размере.
Другие основания: незаконное предпринимательство с причинением опять-таки крупного ущерба (без лицензии или без вступления в профильную СРО, если это обязательно по закону) или же незаконное получение кредита, также повлекшее солидный ущерб.
Как указывалось выше, уплата штрафа может предусматриваться условиями договоров. Тогда его размер определяется по взаимной договоренности сторон.
За нарушения, связанные с предпринимательством, могут взыскать штраф и после закрытия ИП. Например, ответственность грозит за пропуск сроков сдачи декларации после снятия с учета.
В этом случае взыскание долга будет осуществляться с физлица, которое ранее имело статус ИП.
Особенности взыскания штрафных санкций
Штраф будет взыскан после рассмотрения материалов дела. Сначала по факту нарушения составляется протокол. ИП вправе участвовать в его оформлении, давать пояснения и возражения.
Далее материал передается для разбирательства и принятия решения:
- должностному лицу, наделенному соответствующими полномочиями (например, руководителю ИФНС);
- в государственное ведомство (перечень контролирующих госорганов указан в главе 23 КоАП РФ);
- в судебный орган.
Для каждого состава в НК РФ или КоАП РФ есть определенный срок давности привлечения к ответственности.
Например, за налоговое нарушение не смогут взыскать штраф по истечении 3 лет (ст. 113 НК РФ). По КоАП РФ срок давности зависит от характера правонарушения и может исчисляться в днях или годах.
Сумма штрафа, назначенного владельцу бизнеса, указывается в постановлении. Если предприниматель не согласен с наказанием, он вправе подать жалобу. На это дается 10 суток с даты получения (вручения) копии постановления. В зависимости от вида нарушения, жалоба подается в порядке подчиненности или в вышестоящий суд.
Оплата и принудительное взыскание штрафов
Если постановление вступило в силу, на добровольную оплату штрафа дается 60 дней. Пока этот срок не истек, принудительное взыскание не начнется. Если за 60 дней штраф не погашен, наступают следующие последствия:
- Налоговая инспекция может обратить взыскание на денежные средства с расчетного счета ИП и заблокировать операции по нему.
- Постановление на штраф направят в ФССП, после чего взысканием займутся приставы (за счет доходов и имущества должника).
- За неуплату в срок 60 дней ИП может грозить дополнительное административное наказание по ст. 20.25 КоАП РФ (например, в виде штрафа в двойном размере).
Налоговая не может принудительно закрыть ИП при наличии больших штрафов или задолженности по иным обязательствам. Но такую меру ответственности могут применить в рамках уголовного дела. Например, по ряду составов УК РФ осужденному грозит запрет на предпринимательство или на отдельные виды профессиональной деятельности.
Могут ли ИП освободить от уплаты штрафов
Штраф, назначенный ИП, будет взыскиваться до полного его погашения. Освободиться от этого долга можно:
- если обжаловать и отменить постановление о привлечении к ответственности;
- когда истечет срок давности исполнения по ст. 31.9 КоАП РФ (2 года с момента вступления постановления в силу);
- если добиться списания долгов при прохождении банкротства.
Индивидуальный предприниматель-банкрот имеет право указать в заявлении для суда или в МФЦ все просроченные обязательства, в том числе по штрафам. Тогда при успешном завершении процедуры такие долги будут списаны. Если же штраф взыскан уже после возбуждения дела, то он будет отнесен к текущим платежам, которые погашаются прямо в продолжение арбитражного банкротства.
Процедура признания несостоятельности ИП возможна как с долгами перед бюджетом и контрагентами, так и с непогашенными штрафами от предпринимательской деятельности.
Если вам нужна помощь в прохождении банкротства со списанием штрафов и прочих долгов, оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста нашей компании.
