Если предприниматель нанимает сотрудника, то обязан выполнить все требования ТК РФ. Одним из них является заключение трудового договора, где будут описаны все условия работы. Если нарушить это правило, ИП наверняка привлекут к ответственности. Как минимум, ему грозит штраф за нетрудоустроенного работника по КоАП РФ. Но последствий при уклонении от оформления договора может быть намного больше — доначисление налогов и взносов, возбуждение уголовного дела. Все подробности разъясним в статье.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Нужно ли ИП оформлять документы при приеме сотрудника на работу
Вести коммерческую деятельность как ИП существенно проще, чем открывать юридическое лицо. Но в плане трудовых отношений особых поблажек ждать не стоит. Прежде всего, предприниматель обязан строго соблюдать нормы ТК РФ при трудоустройстве граждан. Основным правилом является заключение договора в соответствии со статьей 67 Трудового кодекса РФ. Практически сразу после этого ИП будет обязан уведомить Социальный фонд РФ о появлении нового работника.
Обычно работодатель оформляет все документы на сотрудников заранее, т.е. до выхода их на работу. Подписывая договор, можно указать дату его вступления в силу. Но возможен и вариант, когда гражданина допустят до фактической работы без заключения договора. Ничего страшного в этом нет, если подготовить и подписать документ в следующие 3 дня. Такая возможность предусмотрена ч. 2 ст. 67 ТК РФ.
Бывает и так, что ИП вообще не оформляет трудовой договор, и не планирует это делать в будущем. Это может быть связано:
- с незнанием норм трудового законодательства и оснований для привлечения к ответственности за их нарушение;
- с недобросовестным отношением к делу сотрудников ИП, отвечающих за прием новых лиц на работу;
- с нежеланием узаконить трудовые отношения, чтобы сэкономить на налогах и зарплате, избежать подачи дополнительной отчетности.
Еще ИП часто путают трудовые и гражданско-правовые договоры. В первом случае речь идет о выполнении постоянных функций и рабочих (служебных) обязанностей. По договорам ГПХ, напротив, исполнителю поручают выполнение строго определенных работ или услуг с соответствующей оплатой. Кстати, неправомерное отнесение трудовых отношений к гражданским тоже повлечет ответственность (особенно если ИП действовал умышленно).
Итак, если договор с сотрудником не заключен на момент трудоустройства или в течение трех дней после допуска к работе, ИП вряд ли сможет избежать наказания. Оно может «прилететь»:
- от трудовой инспекции (ГИТ), которая обязана защищать права работников;
- от налоговой службы, которая привлекает к ответственности за неуплату налогов и взносов, нарушения при ведении и подаче отчетности;
- от прокуратуры, которая осуществляет надзор за правами граждан (в том числе в сфере трудовых отношений).
Есть много способов узнать, что сотрудники ИП работают нелегально и без оформления. Ниже мы расскажем, как выявляют такие нарушения и насколько серьезны будут последствия для предпринимателя.
Если сотрудник отказался подписать договор и его еще не допустили до работы, то трудовых отношений не возникнет. Следовательно, не будет и оснований для взыскания штрафа. Если человек уже фактически работает, но отказывается подписать договор, то важно собрать доказательства на случай проверки. Как вариант, отказ можно подтвердить комиссионным актом. Договор на подписание можно отправить почтой.
Какая ответственность грозит ИП за неофициальное трудоустройство
Вид и размер наказания за неоформление трудовых договоров зависит от наступивших последствий.
Допустим, что ИП действительно забыл о необходимости подготовить документ и дать его на подпись работнику.
Но при этом он выполняет все гарантии, предусмотренные законом, — оплачивает больничный, ведет и сдает отчетность, перечисляет налоги и взносы.
В таком случае его могут разово наказать за уклонение от заключения договора, но других санкций не последует.
Намного больше проблем возникнет, если неоформление документа повлекло цепочку иных событий, — неуплата налогов и взносов, лишение работника права на отпускные и другие гарантированные выплаты, непередача сведений о страховом стаже и т.д.
Это будет уже комплекс нарушений, за каждое из которых наступает разная ответственность. Также нужно учитывать, что штраф будет взыскан отдельно по всем незаключенным трудовым договорам (если выявлено несколько аналогичных фактов).
Наказание, о котором мы рассказываем здесь, предусмотрено статьей 5.27 КоАП РФ. Штраф взыщут за первое и каждое повторное нарушение, причем во втором случае санкции будут строже. В описании составов ст. 5.27 КоАП РФ предприниматели указаны отдельно от юридических и должностных лиц.
Также важнейшие разъяснения о порядке привлечения к ответственности можно найти в постановлении Пленума ВС РФ № 45. Помимо прочего, там указано о порядке выявления и доказывания фактов работы у ИП без трудовых договоров.
Как выявляют нарушения
Многие граждане прекрасно знают о своих правах. Если их берут на официальную работу, но отказываются заключить трудовой договор, то долго так продолжаться не будет. Сотрудник пожалуется на ИП в прокуратуру или ГИТ, что автоматически запустит проверки. Предприниматель вряд ли сможет доказать, что договор был оформлен, а заявитель обманывает гос. органы. Помочь в этом может только второй экземпляр договора с подписью работника.
Несмотря на изложенное выше, люди до сих пор сами соглашаются на неофициальное трудоустройство. Для этого им обещают выплату без удержания налогов и это будет больше, чем если работать по трудовому договору. Не стоит объяснять, что это лишает гражданина множества гарантий и льгот по ТК РФ. Если работник не возражал против такой схемы, ИП все равно накажут за уклонение от оформления договора. Данные факты могут выявлять следующими способами:
- в ходе плановых проверок у ИП, предметом которых будут и графики работы, журналы инструктажей и регистрации прихода/ухода сотрудников, путевые листы и многие другие документы;
- путем анализа финансовых операций ИП, в том числе снятия крупных сумм наличных в определенные дни месяца;
- при рассмотрении споров о возмещении вреда здоровью, причиненного во время работы;
- в ходе судебных разбирательств, где сотрудник просит признать гражданско-правовые отношения трудовыми.
Даже если сотрудник работает без договора, сведения о нем наверняка будут отражены во внутренних документах по делопроизводству ИП. Их могут проверять представители прокуратуры и трудовой инспекции.
По факту выявления нарушений составляют акты и протоколы. ИП дают возможность предоставить пояснения и возражения, доказательства в свою защиту. Как вариант, он вправе доказывать, что речь идет о гражданско-правовых, а не трудовых отношениях. Это может быть четко оговоренный перечень услуг и работ, за выполнение которых предприниматель выплачивает вознаграждение. Если оснований для освобождения от ответственности нет, с ИП взыщут штраф.
Штраф за уклонение от оформления договора — это санкция за трудовое, а не налоговое правонарушение. Поэтому факт оплаты налогов и сборов не освобождает от наказания по ст. 5.27 КоАП РФ. Но это обстоятельство можно использовать, чтобы просить о взыскании штрафа по минимальной планке (5 000 рублей).
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Порядок привлечения к ответственности
О том, кто и как назначает штраф для ИП за неоформление сотрудника на работу, указано в нескольких статьях КоАП РФ, а также в п. 2 постановления Пленума ВС РФ № 45. Схема такова:
- выявлять нарушения могут различные органы (прокуратура, ГИТ, МВД и т.д.);
- административный материал по ч. 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ оформляют должностные лица трудовой инспекции;
- постановление о взыскании штрафа за уклонение от оформления договора может вынести должностное лицо ГИТ или суд;
- по ч. 5 статьи 5.27 КоАП РФ (повторное нарушение, если не истек срок первого наказания) постановление может выносить только суд.
В каждом административном деле важна дата совершения нарушения. По ч. 4 ст. 5.27 это будет четвертый день после допуска человека к работе у ИП. В принципе, если предприниматель сам устранит нарушение (даже после начала проверки), то это может повлиять на размер штрафа. В КоАП РФ установлены минимальная и максимальная планка наказания. Поэтому должностное лицо ГИТ или судья вправе установить штраф «по минимуму», если есть смягчающие обстоятельства.
По ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ штрафуют за повторное нарушение. Особенности привлечения к ответственности таковы:
- предпринимателя не могут еще раз наказать за неоформление договора с тем же сотрудником (это разовое, а не длящееся правонарушение);
- повторность наступает, если выявят еще один факт уклонения от подписания договора с другим лицом;
- дополнительное условие для взыскания штрафа по ч. 5 ст. 5.27 — срок действия наказания за первое нарушение еще не истек (он составляет 1 год).
В п. 25 постановления № 45 разъяснен порядок назначения наказаний, если в ходе одной проверки выявлено несколько неоформленных трудовых договоров. По каждому из них составляют отдельный протокол. Это значит, что ИП получит самостоятельные штрафы за каждое нарушение.
Штрафы за уклонение от оформления трудовых договоров
Перейдем к суммам штрафов, которые могут назначить ИП за уклонение от оформления договоров с персоналом. За первое нарушение размер санкции составит от 5 000 до 10 000 рублей. Как мы указывали выше, точная сумма штрафа будет определена после учета всех обстоятельств, материалов проверки и возражений предпринимателя. За повторное нарушение размер санкции будет намного выше — от 30 000 до 40 000 рублей.
Стоит сказать и о дополнительных последствиях, которые могут наступить при взыскании штрафов за неоформленные трудовые договоры. В постановлении № 45 сказано, что при рассмотрении административного дела сотрудника признают потерпевшим, если проверки проводились по его жалобе. Это дает право на возмещение материального и морального вреда.
Также, в зависимости от ситуации, могут последовать наказания:
- за неисполнение обязанностей налогового агента (удержание и перечисление НДФЛ, страховых взносов);
- за нарушение правил и сроков сдачи отчетности, в том числе по сведениям персонифицированного учета (страховой стаж);
- за задержки по зарплате, задолженности по ней (особенно если ИП уклоняется от выплат, присужденных при понуждении к заключению договора).
ИФНС непременно «выставит» налоги и взносы, которые ИП обязан платить при нормальном оформлении трудовых отношений. Так как это будет недоимка, то на нее начислят пени.
Уголовная ответственность за уклонение от заключения договора с сотрудником не грозит. Однако, по УК РФ вполне могут возбудить дело из-за задержек по зарплате, что часто бывает с выплатами «в конверте». Если работник докажет, что фактически исполнял трудовые отношения (пусть и без договора), но не получал деньги, то будет важна продолжительность просрочки.
По ст. 145.1 УК РФ возбуждают дела, если ИП вообще не платил зарплаты на протяжении двух и более месяцев. При частичной невыплате основанием для уголовной ответственности станет просрочка от трех месяцев.
Помимо взыскания штрафа, трудовая инспекция вынесет предписание об устранении нарушения. Если не выполнить это требование, будут назначены санкции по ст. 19.5 КоАП РФ. Для ИП там минимальный штраф составляет 10 000 рублей. Также предпринимателя обяжут заключить трудовой договор через суд.
Как взыскивают штрафы по трудовым правонарушениям
Штраф, назначенный постановлением суда или трудовой инспекции, могут взыскать через ФССП или напрямую по обращению в банке (если есть сведения об открытых счетах предпринимателя). В принципе, если ИП наказали только за одно нарушение и без каких-либо иных последствий, то особых проблем с удержанием средств не должно возникнуть.
Но, скорее всего, будут взысканы и дополнительные санкции, недоимка по налогам и сборам. Это станет основанием для реализации имущества, введения различных ограничений для должника.
Штраф взыскивают до полной оплаты. Допускает списание долгов по санкциям, взысканным по административным делам. Основанием для этого станет прохождение банкротства (в статусе ИП или физического лица). При этом под списание не попадут выплаты и задолженность по зарплате, суммы возмещения морального вреда и т.д. Но в плане штрафов, долгов по кредитам и многим другим обязательствам, банкротство действительно может стать неплохим вариантом решения проблем.
Обращайтесь к нашим юристам, если вы планируете пройти банкротство. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
