Работа без кассового аппарата, если ИП обязан его использовать, точно не останется без внимания налогового органа. С предпринимателя взыщут штраф, а при повторном нарушении заставят приостановить деятельность. Такие же санкции грозят за отсутствие сведений о кассе в реестре контрольно-кассовой техники (ККТ).
Размер штрафа за неиспользование ККТ зависит от суммы расчета по операции. О том, как происходит привлечение к ответственности за данное нарушение, расскажем в статье.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Чем грозит ИП работа без кассового аппарата
Далеко не все предприниматели обязаны принимать платежи с использованием контрольно-кассовой техники. К примеру, без этого можно обойтись при работе на патенте, хотя данный режим подходит не для всех направлений деятельности.
Но в большинстве случаев все же придется приобретать и устанавливать кассу, регистрировать ее через ФНС, выдавать чеки клиентам. Если не выполнить обязанности, предусмотренные законом № 54-фз, ИП привлекут к ответственности.
Наказание за работу без ККТ назначают по статье 14.5 КоАП РФ. Там есть два разных состава:
- неприменение ККТ, если такая обязанность возложена законом (в том числе при отсутствии кассы);
- применение техники, которая не отвечает установленным требованиям, либо с несоблюдением порядка ее регистрации.
В обоих случаях санкции ужесточат при повторном нарушении, если не истек срок наказания за первое.
Если говорить именно про неиспользование кассы, то отвечать придется по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Важные разъяснения об ответственности за такое нарушение можно найти в постановлении Пленума ВС РФ № 16.
Хотя оно достаточно старое (2003 год), общие правила вполне подходят и для настоящего времени.
Основным видом наказания по правонарушениям в налоговой сфере является денежный штраф.
При неиспользовании кассы его рассчитают от суммы операции. Подробнее об этом мы еще поговорим ниже. Но в ст. 14.5 КоАП РФ установлена цифра, ниже которой штраф не назначат — 10 000 рублей. Еще стоит добавить, что для назначения наказания ИП приравнивают к должностным лицам. Об этом сказано в п.7 постановления Пленума ВС РФ № 16.
В ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрена «вилка» по размерам штрафа — от ¼ до ½ от суммы расчета (операции). Вполне возможно, что должностное лицо ФНС на первый раз выберет низший показатель. Но в любом случае, размер штрафа не будет меньше 10 000 рублей.
По каким основаниям наступает ответственность
По статье 14.5 КоАП РФ предпринимателя могут оштрафовать за три вида правонарушений:
- из-за ведения деятельности при отсутствии контрольно-кассовой техники и фискального накопителя (часть 2 статьи 14.5)
- из-за неприменения кассы при приеме платежа, хотя она есть у предпринимателя (часть 2 статьи 14.5);
- из-за работы с ККТ, которая не отвечает обязательным требованиям, не прошла регистрацию через налоговый орган или не числится в государственном реестре (часть 4 статьи 14.5).
За неприменение кассы наказание назначают по тем же правилам, что и за ее отсутствие.
На 2025 год продлено действие моратория по налоговым проверкам малого и среднего бизнеса. Но это вряд ли позволит безнаказанно принимать платежи без кассы и оформления чеков. При получении информации о нарушении ИФНС вправе обратиться за разрешением на проверку в прокуратуру, и наверняка получит его. Кроме того, доказательства неприменения ККТ могут содержаться в жалобах граждан, материалах проверок со стороны Роспотребнадзора.
Порядок взыскания штрафов для ИП за отсутствие кассового аппарата
После регистрации ИП на фактическое начало работы могут уйти дни, недели и даже месяцы. Пока предприниматель не ведет деятельности и не приступил к приему платежей за товары, работы или услуги, его не могут оштрафовать за отсутствие кассы. Установить и подключить ее можно даже в последний день перед открытием условного магазина. Но если деятельность ведется, а контрольно-кассовой техники нет, любая проверка или жалоба закончится привлечением к ответственности.
Налоговая инспекция может сама оформлять документы по составам, предусмотренным НК РФ и КоАП РФ. Штраф будет взыскан постановлением. О том, что началась процедура привлечения к ответственности, предприниматель узнает сразу при проверке. Если инспектор установит, что платеж принят без использования ККТ и выдачи чека, он составит акт. Далее начнется разбирательство по делу, а ИП предложат дать пояснения, предоставить возражения.
Основанием для назначения штрафа может быть неприменение или отсутствие кассы в прошлом. Приведем вполне реальный пример:
- ИП открыл магазин и начал продажу товаров, хотя на этот момент касса отсутствовала;
- предприниматель получал деньги за товары наличными или переводом на личную карту;
- все операции отражались в книге учета доходов и расходов (это обязательно при работе на УСН и общем режиме налогообложения);
- опасаясь наказания, через несколько дней после открытия магазина ИП все же установил и подключил кассу;
- если налоговая инспекция узнает о приеме платежей без применения ККТ в первые дни работы магазина, она привлечет нарушителя к ответственности.
В нашем примере есть важное условие – ИФНС должна узнать о неиспользовании ККТ или об ее отсутствии. Для этого есть немало способов. В ходе плановых или внеочередных проверок наверняка обратят внимание на разрыв во времени между первыми записями в книге учета и данных с фискального накопителя. Доказательством будут и сведения о движении средств по карте. Также не стоит забывать, что любой покупатель может пожаловаться на ИП, который ведет продажу без выдачи чеков.
Процедура привлечения к ответственности завершится вынесением постановления. Далее у ИП есть право подать жалобу. На это дается 1 год с момента, когда стало известно о назначении наказания. Жаловаться нужно вышестоящему должностному лицу ФНС. Если это не помогло, сохраняется возможность обратиться с административным иском в суд.
По некоторым видам деятельности предприниматель действительно может использовать режим НПД. На нем платежи разрешено принимать без кассы и оформления чека. Вместо этого ИП будет вносить сведения о каждом платеже в приложение «Мой налог».
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Как рассчитывают размер штрафа
Теперь посмотрим, какую сумму штрафа могут взыскать, если ИП принимал платежи без использования кассы или при ее отсутствии. Его размер составляет от ¼ до ½ «суммы расчета». Так в КоАП РФ именуют операцию по приему денежных средств. Соответственно, если предприниматель взял 100 000 рублей без использования ККТ, то с него взыщут штраф в пределах от 25 000 до 50 000 рублей. Точную сумму определит должностное лицо ФНС, которое выносит постановление.
Вполне возможно, что в ходе проверки будет выявлен прием множества платежей без использования кассы. Суммы по ним сложат для расчета штрафа. Максимальный размер санкции в КоАП РФ не определен. В обратной ситуации, если без ККТ приняты платежи на небольшие суммы, то с предпринимателя могут взыскать минимально возможный штраф — 10 000 рублей.
Еще для привлечения к ответственности за отсутствие кассы применяют ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ. Для этого должны совпасть два условия:
- совершение нарушения повторно, пока не истек срок ранее назначенного наказания;
- объем денежных средств, принятых без кассы, составляет не менее 1 000 000 рублей.
Если эти условия подтверждены, то постановлением ФНС предпринимателю могут приостановить деятельность на срок до 90 дней. При этом за каждое последующее нарушение будет взыскан и штраф (по общим правилам).
Когда предпринимателей не штрафуют за отсутствие онлайн-кассы
Если предприниматель обязан иметь ККТ, то оспорить факт приема денег без кассы практически невозможно. В некоторых случаях получается отменить постановление, если нарушен порядок привлечения к ответственности. Но сейчас инспекторы ФНС крайне редко допускают такие ошибки и рассчитывать на это не стоит.
Избежать наказания можно, есть ИП не обязан иметь кассу. О том, когда допускается работа без контрольно-кассовой техники, прописано в ст. 2 Закона № 54-фз. В некоторых случаях вместо кассы разрешено принимать платежи с выдачей бланков строгой отчетности. Все это можно указать в возражениях и жалобах, если налоговый орган незаконно привлекает ИП к ответственности.
Все штрафы по налоговым правонарушениям ИП могут взыскать во внесудебном порядке. Для этого должностное лицо ФНС выносит постановление. Документ будет направлен в банк для удержания денежных средств со счета предпринимателя.
Можно ли не платить штраф за отсутствие кассового аппарата
Если штраф взыскан постановлением, его придется заплатить. У ФНС достаточно полномочий, чтобы добиться этого. Скорее всего, деньги спишут с расчетного счета ИП, если по нему будут хоть какие-то поступления. Если операций нет, то по требованию налогового органа банк введет арест. Также к взысканию могут подключить приставов. Они смогут ввести дополнительные ограничения, приступить к реализации имущества.
Избежать оплаты по взысканному штрафу можно только одним способом — если добиться списания долга при прохождении банкротства. Одновременно должник вправе указать и обязательства перед другими кредиторами. После списания штрафа ИФНС обязана признать задолженность безнадежной. Но если наказание назначено уже после возбуждения банкротства, то взыскание санкции продолжится.
Наши юристы разъяснят вам основания для прохождения банкротства, помогут с подготовкой документов и предложат другие услуги!
