О возникновении просрочки по налоговым платежам должник обязательно узнает из требований и уведомлений ИФНС, документов о взыскании в суде и через приставов. Но если задолженности нет, налогоплательщику не направляют какие-либо подтверждающие справки. Их можно запросить самостоятельно — при обращении в налоговую инспекцию или МФЦ, через интернет-сервисы.
Есть три официальные формы документа об отсутствии долгов. Можно запросить справку о расчетах с бюджетом (КНД 1160082). Любой налогоплательщик, в том числе физическое лицо, может запросить документ об исполнении налоговой обязанности (КНД 1120101). Специальная справка выдается для лиц, намеренных аннулировать гражданство РФ. Ниже расскажем, как запросить справку из налоговой об отсутствии задолженности ИП или физлица всеми доступными способами.
Что такое справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
Состав обязательств перед бюджетом зависит от статуса налогоплательщика, видов его деятельности (для организаций и ИП), наличия или отсутствия доходов, имущества. Работающие граждане, как минимум, платят подоходный налог (НДФЛ). Он может уплачиваться работодателем или самостоятельно. Также физ. лица обязаны платить налог за землю и недвижимость, транспортные средства. У предпринимателей состав платежей в бюджет зависит от схемы налогообложения.
Заплатив налоги или исполнив другие обязательства перед бюджетом, можно проверить отсутствие или наличие задолженности, получить подтверждающий документ. Гражданин-налогоплательщик вправе:
- запрашивать электронные или письменные справки напрямую в ИФНС, через сервисы на государственных сайтах;
- получить данные о наличии налоговой задолженности в режиме онлайн и без оформления справки;
- хранить и предъявлять, по мере необходимости, документ об оплате налогов, штрафов, пени.
Если у вас заплачены все налоги, ИФНС не будет направлять специальных уведомлений. Только при возникновении просрочки налогоплательщик начнет получать требования и уведомления. Если не заплатить налоги, то рано или поздно вы получите копию судебного приказа или иска.
В состав обязательств перед бюджетом входят и взносы в ПФР. В этом ведомстве можно запросить отдельную справку об отсутствии или наличии долга (например, при закрытии ИП). Но так как ИФНС осуществляет администрирование страховых взносов, то укажет в единой справке сразу о всех долгах перед бюджетом и внебюджетными фондами. Поэтому лучше не тратить время на запросы в ПФР, а сразу обратиться в налоговый орган.
Кто и зачем может получить
Организации и ИП запрашивают документы о состоянии расчетов и исполнении обязательств перед бюджетом для участия в тендерах и госзакупках, при обращении в банк за кредитами, с иными целями. До заключения контракта с новым контрагентом можно запросить у него выписку из реестра ИФНС, справки об отсутствии долгов, другие документы. Почти все предприятия работают с электронными сервисами ФНС, поэтому запрашивают и получают документы через свой аккаунт.
Гражданин-налогоплательщик может запросить справку как по форме КНД 1120101, так и КНД 1160082. В первом варианте документ подтвердит лишь надлежащее исполнение обязанности перед бюджетом, но без указания сумм налогов и долгов. Указанные документы могут потребоваться:
- для подготовки к судебному взысканию, чтобы добиться отмены приказа или отказа в иске;
- для получения займов и кредитов, если по программе кредитования нужно подтверждать размер доходов, отсутствие задолженности перед бюджетом;
- для обращения за пособиями и другими мерами социальной поддержки от государства;
- для выхода из гражданства РФ;
- для получения отдельных услуг у нотариуса;
- для обращения на банкротство;
- для снятия запретов и ограничений в исполнительном производстве (например, если пристав ввел запрет на выезд за границу из-за долгов);
- с иными целями, по мере необходимости.
Если вы хотите узнать об отсутствии долга для контроля за своими расходами, доходами и обязательствами, запрашивать справку в ИФНС не обязательно. Можно быстро проверить эту информацию через личный кабинет налогоплательщика либо через «Госуслуги». Также можно подключить услугу по смс-информированию о задолженности (ссылка). Вы будете получать бесплатные сообщения по мере образования просрочки по разным видам налогов.
Виды справок о задолженности перед бюджетом, их отличия
Предприниматели и организации ведут постоянный взаиморасчет с бюджетом, сдают отчетность. У них может возникать обязанность не только по налогам, взносам и сборам, но и по авансовым платежам. Справка об отсутствии долга на определенную дату может стать неактуальной уже через несколько дней. Поэтому основным видом документа для юридических лиц является форма КНД 1160082. В ней указаны сведения о состоянии расчетов по налоговым обязательствам на день обращения.
Граждане, напротив, платят большинство налогов в конце года. ИФНС начисляет платежи за землю, транспорт и недвижимость со сроком оплаты до 1 декабря. Также может возникнуть обязанность заплатить НДФЛ, если физическое лицо получило доход, не связанный с работой по трудовому договору. Самозанятые лица платят налоги каждый месяц самостоятельно — в зависимости от перечисляемых им платежей от заказчиков.
Все данные об исполненных и просроченных обязательствах есть в базах налогового органа. Узнать об этом гражданин сможет из формы КНД 1120101.
Справка об исполнении налоговой обязанности
Этот документ (КНД 1120101) выдается по правилам приказа ФНС № ММВ-7-19/343. Справку может запросить любое лицо, либо представитель с нотариальной доверенностью. Если все налоги и штрафные санкции уплачены, документ покажет отсутствие неисполненных обязательств (на дату обращения). Но если на момент подачи запроса есть даже минимальная задолженность (копейки или рубли), то в справке будет об этом указано.
Нет ограничений по количеству обращений за справкой КНД 1120101. Это можно делать хоть каждый день. Срок действия документа законами не определен. По содержанию справки будет видно, что задолженность отсутствует на дату подачи запроса.
Справка КНД 1160082 выдается по правилам приказа ФНС № ЕД-7-19/728. Она применяется с 1 октября 2022 года, а получить документ теперь могут не только организации и ИП, но и налогоплательщики-граждане. В справке КНД 1160082 указываются данные о начислении и оплате по каждому виду налогов, взносов, штрафных санкций. Это будет важно не только для проверки долгов, но и для оспаривания ошибок в расчетах со стороны ИФНС.
Справка об отсутствии задолженности
Это специальная форма справки, которая выдается лицам, планирующим выйти из гражданства РФ. Документ заполняется по приказу ФНС № БГ-3-23/192. Запрос на выдачу указанной справки нельзя направить в районную инспекцию или МФЦ. Заявителю нужно обращаться в Управление международных налоговых отношений ФНС. Для рядовых налогоплательщиков эта справка не потребуется.
Как получить документ, подтверждающий отсутствие задолженности
Способ обращения повлияет на сроки изготовления и выдачи справки об отсутствии задолженности. Ниже расскажем о правилах запроса формы КНД 1120101, так как именно она чаще всего нужна гражданам и предпринимателям.
Способы обращения за справкой
Проще всего получить справку об отсутствии налоговой задолженности через «Госуслуги», так как аккаунт на этом портале есть у большинства граждан. Форму для подачи запроса можно найти по ссылке. Данные в заявление поставляются напрямую из личного кабинета «Госуслуг». Рекомендуем проверить их перед подачей запроса, особенно если вы недавно меняли паспорт, фамилию.
Кроме «Госуслуг», за справкой об отсутствии налоговых просрочек можно обратиться:
- лично в ИФНС по адресу регистрации;
- в МФЦ;
- по почте (подпись на запросе необходимо заверить у нотариуса);
- через личный кабинет на портале ФНС.
С заявлением может обратиться представитель по нотариальной доверенности. Также подать запрос можно через различные программы и коммерческие сервисы (например, через СБИС — система электронного документооборота для бизнеса).
Если вам срочно нужна справка, придется обращаться напрямую в ИФНС. Только в этом случае документ оформляется в день обращения. По остальным способам запроса сроки на выдачу справки будут значительно больше. В зависимости от варианта обращения, вы получите документ в письменной или электронной форме. Например, по запросу через «Госуслуги» справка направляется в виде файла, заверенного ЭЦП сотрудника налоговой инспекции.
Форма и образец заявления и справки
У нас на сайте вы можете скачать образец заявления и самой справки КНД 1120101. В заявлении важно правильно указать свой ИНН, так как именно по данному номеру осуществляется проверка задолженности. Также физическое лицо указывает свои личные данные (ФИО), адрес регистрации, номер, серию и дату выдачи паспорта. Отдельно нужно указать способ направления готового документа (выдача на руки в ИФНС или МФЦ, электронная или обычная почта). В поле «Прошу выдать справку» нужно указать код 2.
В содержании формы КНД 1120101, выданной налоговым органом, будут указаны следующие сведения:
- данные о налогоплательщике;
- ИНН и адрес заявителя;
- дата, по состоянию на которую предоставлены сведения;
- сведения о наличии или отсутствии неисполненных обязанностей по налогам, сборам и другим платежам в бюджет;
- информация о налоговом органе, должностном лице.
Обращаем внимание, что в форме КНД 1120101 не указываются суммы и периоды просрочки по налогам. Если вам нужны эти данные, подавайте запрос на справку о состоянии расчетов. Для получения этой формы заполняется такое же заявление, что и на КНД 1120101. Но в поле «Прошу выдать справку» нужно поставить код 1, а не 2.
Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
В какой срок оформляется
Если подать запрос напрямую и лично в ИФНС, то справку оформят сразу на месте. При остальных вариантах период времени на подготовку документа будет больше:
- через «Госуслуги» — 10 дней;
- через МФЦ — аналогичный срок, плюс 2 дня на пересылку запроса в налоговый орган;
- через личный кабинет на портале ФНС — до 10 дней (на практике, документ формируется за 2-3 дня);
- по почте — 10 дней, но срок начнет течь с даты получения заявления.
Таким образом, если вам нужно получить справку максимально быстро (например, для тендера или кредита), то лучше подойти лично в налоговую инспекцию. Адрес и графики приема всех инспекций можно найти на сайте ФНС.
Сколько стоит оформление справки
Все виды форм, о которых мы рассказали выше, выдают бесплатно. Не нужно платить даже за срочное оформление документа, если вы обращаетесь лично в ИФНС. К дополнительным расходам, которые могут потребоваться для получения справки, можно отнести почтовый сбор, тариф на удостоверение подписи через нотариуса. Работа с онлайн сервисами на сайтах ФНС и «Госуслуг» также бесплатна.
Как получить сведения об отсутствии или наличии задолженности без оформления справки
Чтобы узнать о наличии или отсутствии долгов по налогам, не обязательно обращаться за справкой. Указанные сведения можно проверить:
- через сервисы «Госуслуг»;
- через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС;
- из материалов по взысканию долгов (Банк данных на сайте ФССП, карточки судебных дел).
Если у вас возникли вопросы, связанные с начислением и взысканием налоговой задолженности, обращайтесь к нашим юристам!