В нынешних реалиях, как, наверное, и в последние 3 года, бизнесу действительно приходится нелегко. Каждый день государственным аппаратом принимаются, подписываются и вступают в силу все новые и новые законодательные акты. Особое внимание сейчас, конечно же, уделяется господдержке населения. Например, речь идет об отсрочке уплаты налога на землю. Но не оставляет правительство своим вниманием и бизнес. Мы говорим, например, про отсрочку налога на малый бизнес — по УСН.
На этот раз правительство объявило о новых мерах поддержки бизнеса в рамках налогового регулирования. В этой статье речь пойдет об отсрочке платежа по налогам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кто может претендовать на такую отсрочку и как ее можно получить?
Отсрочка и рассрочка: в чем разница
Отсрочка и рассрочка — это две меры, направленные на помощь налогоплательщику. «Плохие времена» бывают у всех. И эти две меры, действительно, могут помочь выйти из затруднительного финансового положения. Так, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с целью получения отсрочки или рассрочки.
Смысл рассрочки в том, что на юридическое лицо или ИП дается время на постепенную уплату сумм долга по частям. Во время отсрочки же бизнесу или физлицу в статусе ИП даются так называемые «налоговые каникулы», то есть определенный период передышки, после которого он будет обязан внести весь платеж единовременно.
Для получения отсрочки или рассрочки гражданин или компания должны иметь подтвержденные документально уважительные обстоятельства. Для этого необходимо подать заявление в ФНС по месту нахождения человека или по месту регистрации предприятия. В течение 30 дней орган принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении отсрочки/рассрочки.
Новые полномочия правительства
Президент России подписал указ, предусматривающий изменения в Налоговом кодексе. Главным нововведением по данному указу Путина стала возможность самостоятельного регулирования правительством субъектов сферы налогов и сборов через приказы и постановления.
Так, теперь правительство может самостоятельно издавать акты в сфере налогов и сборов. В частности:
- Продлевать сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей;
- Продлевать сроки предоставления отчетности в налоговые органы;
- Приостанавливать, отменять и переносить мероприятия налогового контроля.
Полномочия в действии
Своими новыми полномочиями по предоставлению льгот бизнесу правительство уже успело воспользоваться. Так, был подписан новый закон об отсрочке налоговых платежей.
Рассрочку или отсрочку по платежам ИП и организации могут получить, если они числились в реестре малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 01.01.2022. Отсрочку можно будет получить по подлежащим выплате в 2022 году налогам, страховым платежам, пеням и штрафам по ним.
Кроме этих субъектов бизнеса данной мерой могут воспользоваться и более крупные игроки, однако здесь необходимо получение соответствующего разрешения.
Однако просто иметь статус малого бизнеса, предпринимателя и так далее для получения отсрочек или рассрочки недостаточно. Для получения отсрочки или рассрочки по налогам необходимо наступление одного или нескольких обстоятельств:
- Налоговые доходы по налогу на прибыль или выручка по НДС за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление на отсрочку/рассрочку, снизились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года более, чем на 10%.
- Выручка от операций, облагаемых по ставке 0%, уменьшилась более чем на 10% — это условие для организаций, у которых выручка по «нулевым» операциям составляет более 20% от общей суммы выручки в аналогичном периоде 2021 года.
- За отчетные периоды 2022 года получен убыток, в то время как в 2021 году убытка не было.
- Суммы аванса или налога снизились более, чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2021 года — для форм налогообложения УСН и ЕСХН. При этом нужно сдать уведомление об исчисленных авансах за отчетный период, предшествующий кварталу подачи заявления на отсрочку или рассрочку, по сравнению с аналогичным периодом 2021года.
Полностью посмотреть весь список мер поддержки по налогам можно на сайте ФНС.
Помимо этого компания или индивидуальный предприниматель должен соответствовать следующим обязательным условиям:
- Численность штата сотрудников по сравнению с предыдущим периодом должна быть сохранена на уровне не менее 90%;
- Средняя заработная плата сотрудников должна быть не менее МРОТ.
Максимальный срок, на который можно получить отсрочку по налогам, составляет 1 год.
Отсрочка для «упрощенцев»
Помимо всего прочего, появился закон об отсрочке для лиц, находящихся на УСН. Он представляет собой меру поддержки малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в текущий нестабильный период времени. Так, в 2022 году малый бизнес может получить полугодовую отсрочку уплаты налога по УСН за 2021 год и за I квартал 2022 года.
Воспользоваться данной мерой поддержки смогут представители малого бизнеса определенных отраслей. К ним относятся:
- Обрабатывающие производства;
- Сфера культуры и спорта;
- Здравоохранение;
- Индустрия красоты;
- Турагентства;
- И другие.
Код ОКВЭД, по которому организации вправе получить новую отсрочку, должен быть основным на 1 января 2022 года — тогда отсрочка будет получена. Если после — оснований для такой отсрочки нет.
Помимо этого, передвинули и срок оплаты авансового платежа по налогу на прибыль. Так, срок оплаты ежемесячного авансового платежа за I квартал 2022 продлен с 28 марта до 28 апреля 2022 года.
После окончания периода отсрочки представители бизнеса вправе получить полугодовую рассрочку и вносить по 1/6 от суммы каждый месяц.
Не стоит забывать, что Налоговый кодекс определяет ограничения для отсрочки. Так, нельзя отсрочить обязательные платежи, по которым компания выступает в качестве налогового агента — НДФЛ и НДС.
Заключение
Государство предоставляет много мер поддержки для граждан и бизнеса. Главное — это суметь в них разобраться.
Наши юристы знают обо всех нововведениях и послаблениях, как по налогам, так и по другим обязательствам. Начиная с первичной консультации и заканчивая получением послаблений от государства — все это в компетенции наших юристов. Многолетний опыт и практика наших специалистов помогут вам и вашему бизнесу воспользоваться теми возможностями, которые предоставляются государством.
Частые вопросы
Основной вид экономической деятельности, принадлежность к которому влечет право на получение отсрочки или рассрочки по налогам, определяется в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Иные виды деятельности, не указанные в качестве основных, не учитываются.
Никто не запрещает таким организациям обратиться за отсрочкой или рассрочкой в общем порядке через ФНС. Не обязательно принадлежать к определенной сфере деятельности, достаточно доказать, что организация пострадала.
