На сегодняшний момент существует сразу несколько законодательно закрепленных путей уменьшения налоговой базы. Одним из вариантов налогового вычета является возврат процентов, уплаченных по ипотеке. Государство вернет деньги, если налогоплательщик подтвердит понесенные расходы и сумму подоходного налога, удержанную в бюджет.
Для получения вычета необходимо заполнить и предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Сумма расходов, которую можно заявить при декларировании, составляет до трех миллионов рублей. О том, как заполняется и подается декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет для возврата процентов за ипотеку, читайте в нашем материале.
Условия для получения вычета для возврата процентов по ипотеке
Возврат налога после уплаты процентов по ипотечному договору позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, внесенного в бюджет. Но поскольку налоговая инспекция не знает, на каких условиях гражданин получил и оплачивает ипотеку, для оформления вычета нужно:
- подтвердить факт приобретения жилья за счет заемных средств, оформления права собственности на налогоплательщика;
- предоставить документы, подтверждающие фактическую оплату процентов по ипотеке и удержание НДФЛ с зарплаты (или иного дохода);
- заполнить и подать декларацию с указанием суммы подоходного налога и с расчетом вычета к возврату.
С подтверждением права собственности и факта покупки жилья проблем, как правило, не возникает. При оформлении ипотеки регистрируется договор купли-продажи, где указано об использовании заемных средств для расчета с продавцом. Обращаем внимание, что право на вычет возникает в год, когда состоялась регистрация. Эта дата видна по выписке ЕГРН и может отличаться от дня оформления договора (что тоже вполне обычное явление).
Государство вернет проценты из суммы подоходного налога (НДФЛ), удержанного с налогоплательщика и перечисленного в бюджет. В большинстве случаев этот факт подтверждается справкой 2-НДФЛ от работодателя. Также к вычету можно заявить иные виды доходов (от гражданских договоров, от продажи имущества и т.д.). Но для этого их нужно задекларировать перед налоговым органом, самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ.
Еще одним обязательным условием для получения вычета является подтверждение факта уплаты процентов по ипотеке. Если налогоплательщик не вносил платежи по графику (т.е. является должником), он не может претендовать на возврат НДФЛ. В то же время, если в течение года оплачивалась только часть процентов, их можно предъявить к вычету. Сведения о фактических расходах необходимо подтвердить документами из банка.
Когда можно подать декларацию 3-НДФЛ
Если подавать декларацию 3-НДФЛ для подтверждения дохода (например, от продажи имущества), то это нужно сделать не позже 30 апреля года, следующего за отчетным. При обращении за вычетом по процентам строгих сроков декларирования не предусмотрено. Документ можно представить в налоговую инспекцию в любое время в течение года, но нужно учитывать некоторые нюансы.
Важный момент: декларацию будут рассматривать на основании документов об удержании НДФЛ.
Бумаги на вычет можно подать только за 3 последних года (все суммы, уплаченные за пределами этого периода, налоговая не вернет).
Наконец, если по текущей декларации максимальный лимит вычета не исчерпан, можно перенести остаток на следующие годы (для этого нужно будет вновь обращаться в подразделение ФНС).
Можно получить вычет за квартиру непосредственно в год регистрации сделки. Для этого нужно обращаться с документами к работодателю.
Он не вернет ранее удержанный НДФЛ, но начнет применять вычет для расчета подоходного налога. Таким образом, удержаний с зарплаты не будет до полного использования лимита.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения вычета по процентам
Цель декларирования — подтвердить налоговой инспекции право на вычет и размер уплаченных процентов, в том числе, предоставить расчет по сумме НДФЛ и вычету. Декларацию может подать не только основной заемщик (налогоплательщик), но и его супруга, поскольку они чаще всего являются созаемщиками по ипотеке.
Для этого применяются следующие правила:
- Вычет дается только один раз, но неиспользованный остаток можно переносить на следующие годы.
- Общая сумма процентов для вычета по ипотеке составляет максимум 3 миллиона рублей.
- Супруги могут оформить заявление о распределении вычета в любом процентном соотношении (независимо от того, кто является основным заемщиком-собственником и кто фактически вносит платежи по ипотеке).
- Заявление о распределении можно оформлять каждый год, если ранее вычет не был использован полностью (при этом допускается менять соотношение).
В заявлении можно указать, что 100% вычета получит только один из супругов (например, муж заемщицы). После проверки декларации деньги будут перечислены ему в полном объеме.
Если выбран вариант с распределением вычета, тогда каждый из супругов подает отдельную декларацию. Это логично, так как налогоплательщик указывает в документе только НДФЛ, который был удержан с его доходов, а не с заработка иного лица. Соответственно, для получения максимально большого вычета супруг будут учитывать размер своих доходов и удержанного налога.
Какие документы нужны и где их взять
Возврат имущественного налогового вычета осуществляется по итогам проверки документов.
В их список может входить (исходя из ситуации):
- Договор купли-продажи с регистрационной отметкой. Предоставляется только при подаче первой декларации 3-НДФЛ.
- Выписка ЕГРН, подтверждающая право собственности. При подаче декларации через Госуслуги можно ввести кадастровый номер объекта, а сведения из реестра будут проставлены автоматически.
- Документы, подтверждающие фактическую оплату процентов. Обычно это справка из банка или выписка по ипотечному счету.
- Декларация 3-НДФЛ. Заполняется в электронном или письменном виде.
- Документы, подтверждающие сумму удержанного и уплаченного подоходного налога. Можно предоставить справки 2-НДФЛ от каждого из работодателей, если их было несколько в течение года.
- Договор на ипотеку. Подтверждает использование заемных средств для покупки жилья.
- Заявление о распределении суммы вычета между супругами (если требуется).
В большинстве случаев форму 2-НДФЛ заполняет сам работодатель.
Если доход и сумма удержанного налога ранее подтверждались декларацией, то справка 2-НДФЛ по ним не нужна. Основной комплект документов (договоры, выписку ЕГРН) нужно подать только при первичном декларировании. При обращении за вычетом в последующие годы ИФНС сама проверит эти данные. Но справки по НДФЛ и о размере процентов необходимо будет получить заново — на декларируемый календарный период.
Справку о сумме подоходного налога можно получить напрямую у работодателя либо через Госуслуги. Во втором случае запрос подается в личном кабинете во вкладке «Доходы и налоги». Если у заемщика было несколько налоговых агентов, запрашивается справка отдельно по каждому из них. После загрузки документа в личный кабинет, сведения из него будут автоматически подставлены в нужные разделы оформляемой декларации.
Как заполнять декларацию, образец документа
Актуальная форма декларации утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/903.
В содержании декларации необходимо указать:
- общую информацию о налогоплательщике (ФИО, ИНН, контактный телефон, реквизиты паспорта и т.д.);
- сведения для налогового учета (календарный период, код подразделения ФНС и т.д.);
- размер налога, который возвращается по вычету (раздел 1);
- суммы доходов, налоговая база для исчисления НДФЛ (раздел 2);
- расчет суммы вычета (приложение № 7).
Документ можно заполнить в обычной письменной форме или в электронном виде. Самый удобный способ декларирования — сервис на Госуслугах. Для этого нужно иметь подтвержденную учетную запись на портале, а также электронную подпись, оформленную через приложение «Госключ» (это можно сделать бесплатно). Также пользователь может использовать ЭЦП, полученную через удостоверяющий центр.
В электронном виде документ можно заполнить в программе «Декларация» на сайте налоговой. Это удобно, так как все сведения из справок о доходах, загруженных в личный кабинет, будут поставлены автоматически. Программа подходит как для декларирования через Госуслуги, так и для обращения через сервис на портале ФНС.
Расчет вычета
Для вычета по ипотечным процентам действует ограничение по сумме — 3 млн рублей. Государство возвращает 13% от фактически понесенных расходов. Таким образом, за счет вычета по процентам можно вернуть до 390 000 рублей. Общая сумма возврата не может превышать размер удержанного НДФЛ.
Приведем самый простой пример расчета имущественного вычета по ипотечным процентам:
- За 2022 год уплачено процентов по ипотеке на сумму 700 тысяч рублей.
- Размер НДФЛ, удержанного за 2022 год, составил 150 тысяч.
- Сумма вычета к возврату составляет 91 тысяча рублей (700 000 х 13%).
- Так как размер вычета не превышает сумму удержанного НДФЛ, заявителю вернут 91 тысячу рублей.
- А поскольку весь вычет не использован, его остаток можно переносить на следующие годы, пока налогоплательщику не вернут максимально возможные 390 тысяч рублей.
Сведения о расчете суммы возврата указываются в приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Там же нужно отразить размер НДФЛ, который был возвращен в прошлые годы.
Способы подачи декларации
Есть несколько вариантов декларирования, которые можно использовать для получения вычета по ипотечным процентам.
Заявитель вправе подать документы:
- лично в клиентскую службу ИФНС;
- через портал Госуслуг (с учетом указанных выше требований);
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- в МФЦ «Мои документы»;
- по почте (письмо отправляется с описью вложения).
При личной подаче декларации сделайте два экземпляра. На втором сотрудник налогового органа проставит отметку о регистрации. Если же подавать электронный документ, то в личном кабинете Госуслуг и сайта ФНС можно отслеживать сроки проверки, принятие промежуточных и окончательного решения.
Срок проверки
Изначально общий срок проверки деклараций и возврата НДФЛ составлял 4 месяца (3 месяца на обработку и проверку документов, 1 месяц — на перечисление средств). С 2021 года продолжительность процедур была сокращена — 1 месяц и 15 дней соответственно. А уже с 2022 года налоговая служба приняла новый ведомственный акт со следующими правилами:
- Срок обработки и проверки деклараций на вычеты составляет 15 дней (с даты регистрации либо с момента загрузки через электронные сервисы).
- При положительном решении на перечисление средств отводится еще 15 дней.
- Если требуются дополнительные проверки, то применяется общий срок до 1 месяца.
Точный срок проверки декларации будет определяться с учетом загрузки специалистов ИФНС.
Куда перечислят деньги в возврат налога
При подаче декларации напрямую в ИФНС или при посещении многофункционального центра необходимо заполнить заявление на возврат налога. В нем нужно указать реквизиты счета (карты), на который планируется перевод средств из бюджета. Можно приложить выписку из банка, чтобы не допустить ошибку в заполнении сведений.
Если налогоплательщик подает документы в электронном виде, то заявление на возврат процентов можно будет сформировать только после проверки и принятия декларации налоговой инспекцией. Это будет видно в личном кабинете Госуслуг или сайта ФНС, где появится кнопка «Переплата». Там можно будет сформировать заявление на возврат, указав реквизиты для перевода.
Деньгами, полученными по вычету за ипотечные проценты, можно распоряжаться на свое усмотрение. Подтверждать какую-либо цель расходования не требуется.
Но если у вас есть просуженные долги, и средства по вычету будут получены после возбуждения производства в ФССП, на них могут обратить внимание приставы — ведь эти деньги не защищены от взыскания. Аналогичные правила применяются при банкротстве. Доход, полученный по вычету, будет включен в конкурсную массу для расчета с кредиторами.
А если и у вас есть трудности с возвратом непогашенных задолженностей, вы можете обратиться к нам. Подробнее о нюансах прохождения банкротства вы можете узнать на бесплатной консультации у наших юристов. Оставьте заявку через форму обратной связи или по телефону.
