Блокировка счета организации может быть связана с решением налоговой инспекции или пристава, по инициативе самого банка или предписанием для банка от лица Росфинмониторинга. При любом основании для блокировки счета компания не сможет осуществлять никакие операции: ни приходные, ни расходные.
А вот при аресте счета — только расходные. Это создаст проблемы при расчетах по сделкам, при выплате зарплаты работникам. Организации придется искать обходные пути для совершения операций или добиваться снятия блокировки.
О том, как выплатить зарплату, если счет арестован приставами или ИФНС, читайте в нашем материале.
Устранение оснований для блокировки счета
В некоторых случаях можно быстро устранить основания для ареста и блокировки, чтобы вернуться к обычной работе со счетом. Например, если банк заблокировал из-за ошибки налоговиков, можно быстро представить подтверждающие документы.
Но если речь идет о решении ИФНС, что называется «по делу», то есть, например, за неуплату налогов, или постановлении пристава, то их обжалование и отмена может занять достаточно много времени. Поэтому лучше продумывать сразу несколько вариантов действий, чтобы не попасть под ответственность за задержку зарплаты.
Например, открыть новый счет в другом банке. Как правило, компании размера «больше среднего» имеют не один счет, а два-три.
Может ли работодатель не платить зарплату, если заблокирован расчетный счет
Выплата зарплаты — это одна из ключевых обязанностей работодателя, наряду со сдачей отчетности и перечислением налогов. Заработная плата является периодическим платежом, должна выдаваться персоналу не реже 2-х раз в месяц.
При этом работника не будет интересовать, по какой причине он не получит следующую выплату заработка. Даже при возникновении разовой просрочки сотрудник сможет обращаться с жалобой в трудовую инспекцию и прокуратуру, с иском в суд.
Большинство предприятий сейчас перешли на выплату зарплаты в безналичной форме — перечислением на карты. В этом случае перечисление средств является расходной операцией, что создаст проблемы для компании при блокировке счета.
Если же компания выдает заработную плату наличными, все зависит от того, проходит ли выручка через кассу. Если ее нет, либо средств недостаточно для расчета с персоналом, работодателю все равно придется пользоваться счетом для снятия наличных.
Независимо от оснований блокировки счета, у руководителя организации сохраняется обязанность своевременно и в полном объеме выдать зарплату. На этот случай можно рассмотреть несколько вариантов для расчета с сотрудниками: от устранения причины ареста счета до применения правил очередности при списании средств. Подробнее обо всех способах выдачи зарплаты читайте ниже.
Важны ли основания для блокировки счета
Счет может быть заблокирован банком на основании решения ИФНС или постановления пристава, в силу применения норм закона № 115-ФЗ или по требованию суда. Основания (причины) для ареста счета могут быть важны:
- для определения первоочередных действий по снятию блокировки — например, можно обжаловать решение ИФНС или подтвердить банку отсутствие признаков сомнительной операции по закону № 115-ФЗ;
- для очередности списаний по расходным операциям с заблокированного счета — например, в разном порядке осуществляется перечисление средств на текущую зарплату или на погашение задолженности по ней;
- для определения мер ответственности за несвоевременную или неполную выдачу зарплаты — например, руководителя не привлекут к уголовной или административной ответственности, если просрочка по з/п возникла по независящим от него причинам (но пени по долгу придется платить даже в этом случае);
- для получения отсрочки или рассрочки по выплате долга — в этом случае судебный пристав разрешит совершение расходных операций в соответствии с судебным актом.
Даже если блокировка введена ошибочно, либо у компании есть возможность устранить основания для этого, на снятие ареста может уйти достаточно много времени. В этом случае придется быстро принимать решение, как обеспечить выплату заработной платы всем сотрудникам.
Последствия невыплаты зарплаты
Обязанность по своевременной и полной выдаче заработной платы предусмотрены нормами Трудового кодекса РФ. Точные даты и суммы выплат определяются по условиям договора с работниками, по локальным актам предприятия. Если работодатель допустит просрочку по зарплате, могут наступать следующие последствия:
- на всю сумму долга придется начислить пени (не менее 1/300 от ставки рефинансирования);
- организацию, ее руководителя или иное должностное лицо могут привлечь к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ (например, с директора могут взыскать штраф от 10 до 20 тыс. руб.);
- при умышленной просрочке по зарплате свыше 3-х месяцев грозит уголовное наказание по ст. 145.1 УК РФ (в состав санкций входят различные виды работ, штраф, лишение свободы).
В качестве дополнительного наказания директора могут дисквалифицировать. Это повлечет запрет на занятие руководящих должностей. Но ответственность по УК РФ или КоАП РФ наступает только при наличии вины — если у работодателя была возможность платить зарплату, но он этого не сделал.
Как выплатить зарплату, если счет арестован налоговой или приставом
На случай блокировки счета (если ее нельзя быстро снять) можно воспользоваться нормами статьи 855 Гражданского кодекса РФ. Там указана очередность исполнения требований по расходным операциям.
Если средств недостаточно для операций сразу по всем требованиям, банк будет проверять отнесение их к одной из очередей. Это будет важно для выплаты заработной платы работникам предприятия.
Текущая зарплата
Текущие выплаты по зарплате отнесены к третьей очередности требований. Это означает, что операция по перечислению средств работникам будет выполнена банком, только если нет требований по первой и второй очереди. Согласно ст. 855 ГК РФ:
- к 1 очереди отнесены выплаты по возмещению вреда здоровью (жизни), по алиментам;
- ко 2 очереди отнесены долги по зарплате и выходному пособию;
- к 3 очереди, кроме текущей зарплаты, отнесены налоговые платежи, сборы и взносы во внебюджетные фонды.
Таким образом, текущую зарплату можно выплатить только в случае, если нет требований по 1 или 2 очереди, либо для их погашения достаточно средств на заблокированном счете.
Очередность будет проверяться по документам, поступившим в банк. Например, это может быть постановление ФССП по компенсации вреда здоровью, исполнительный лист или приказ от взыскателя.
Интересно решается вопрос с расходными операциями, отнесенными к одной очереди. Например, если в банк поступили документы на удержание налогов и на перечисление текущей зарплаты, решение принимается по календарной очередности.
Если работодатель подал документы раньше ИФНС, банк обязан перевести деньги на зарплату, прежде чем направить их на погашение налогов. Проверки по указанным правилам будут проводиться по мере поступления средств на счет, документов с требованиями.
Задолженность по заработной плате
Долги по зарплате отнесены ко второй очереди требований. Следовательно, средства на погашение задолженности будут перечислены с заблокированного счета, даже если в банке уже есть документы на оплату налогов или текущей заработной платы.
Долг перед работником может подтверждаться не только судебным актом, но и решением комиссии по трудовым спорам. Когда вся задолженность будет выплачена, можно исполнять требования третьей очереди.
Что делать работодателю и работнику, если заблокировали счет
Обеспечить своевременную выплату зарплаты обязан работодатель. Однако и работник может предпринять ряд активных действий, чтобы добиться получения заработанных средств:
- можно жаловаться в прокуратуру, которая вправе привлечь работодателя к ответственности;
- можно обращаться за судебным приказом или подавать иск, в том числе для получения приоритета по удержаниям с заблокированных счетов;
- можно подать жалобу в трудовую инспекцию, которая заставит руководителя устранить нарушения.
Если предприятие-работодатель ликвидируется через банкротство, работник может заявить требования о невыплаченной зарплате в реестр кредиторов. В банкротном деле тоже применяются правила очередности. Зарплата отнесена ко второй очереди текущих и реестровых требований, что дает определенные преимущества перед другими кредиторами.
Если работодатель не смог решить финансовые проблемы и постоянно задерживает зарплату, работник окажется без средств к существованию. Это наверняка приведет к просрочкам по кредитам, коммуналке и другим обязательствам.
Одним из вариантов выхода из такой ситуации может стать личное банкротство. Так как неплатежеспособность была вызвана уважительными обстоятельствами, есть хорошие шансы на списание долгов. Подробнее о правилах прохождения банкротства можно узнать у наших юристов.
Переход на выплату зарплаты наличными
Этот вариант подходит, если через кассу организации проходят большие суммы наличной выручки. Так как ее нужно сдавать в банк, для выплаты зарплаты можно установить новый график. Для изменения даты выдачи заработной платы требуется согласие работника, так как речь идет об изменениях условий трудового договора.
В графике можно перераспределить дни таким образом, чтобы вся ежедневная выручка в кассе уходила на выплату зарплаты. Получать наличные с заблокированного счета нельзя, даже если это связано с расчетом перед сотрудниками.
Получение кредита для погашения задолженности
Быстро закрыть долги перед работниками можно за счет кредита. Кроме обычных предложений от банков, сейчас можно воспользоваться льготными программами с государственной поддержкой. Они были введены правительством РФ в связи с санкционным давлением.
Льготное кредитование можно получить на пополнение оборотных средств, на развитие предпринимательства, на рефинансирование ранее взятых обязательств.
Но для того, чтобы получить одобренный банком кредит, надо иметь еще один счет — на котором нет ареста или блокировки приставов, банка или ИФНС. За счет кредита можно решить проблему с долгами, после чего будет снят арест со счета.
Но в долгосрочной перспективе ситуация может ухудшиться, так как даже по льготным программам ставки кредитования очень высокие. Поэтому вариант с кредитами лучше рассматривать только в крайнем случае, когда нет других способов обеспечить выплату зарплаты.
Получение документов о взыскании задолженности по зарплате
Чтобы решить проблемы с выдачей заработной платы, можно использовать вариант с ее взысканием как задолженности. Вместо того, чтобы ждать удовлетворения иска или выдачи приказа в суде, стороны трудового договора вправе использовать следующий вариант действий:
- работодатель издает локальный акт о создании комиссии по трудовым спорам (КТС);
- по факту очередного начисления зарплаты каждый работник получает расчетные листы;
- на основании расчетного листа сотрудники подают в КТС заявления о взыскании задолженности (естественно, заявление подается следующим днем после невыплаты зарплаты);
- комиссия выдает решение с указанием суммы долга;
- когда решение вступит в силу, КТС выдаст удостоверение с подтверждением задолженности;
- с удостоверением можно обратиться напрямую в банк, либо к приставу, заблокировавшему счет;
- так как по решению КТС взыскан долг по зарплате, он будет погашаться с арестованного счета по второй очереди.
Указанный вариант предусматривает достаточно много организационных вопросов. При регулярных проблемах с выдачей зарплаты работникам придется постоянно подавать заявления, получать решения и удостоверения КТС, обращаться в банк или к приставу. Поэтому лучше найти возможность и решить вопросы с блокировкой счета другими способами.
Если у вас возникли финансовые проблемы из-за долгов по зарплате, обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем найти оптимальные варианты выхода из сложной жизненной ситуации!
