Взносы — это обязательный для индивидуальных предпринимателей платеж. Снизить его практически невозможно, поскольку ставки отчислений закреплены в федеральном законодательстве и нормативными актами. Эти деньги перечисляются на ОМС, а также на социальное и пенсионное страхование лично за ИП, а также за его наемных сотрудников. Независимо от вида взносов, их администрированием занимается налоговая служба.
Освобождение от уплаты страховых взносов ИП без его закрытия допускается только в исключительных случаях. Такими причинами может являться прохождение срочной службы в армии, уход за детьми или иными нетрудоспособными родственниками. Взносы за наемный персонал (если есть штат) необходимо платить всегда, даже если ИП фактически не работает и ничего не зарабатывает. Подробнее о перспективах и основаниях получения льгот по указанным платежам читайте в нашем материале.
Когда ИП обязан платить взносы
Эта обязанность возникает непосредственно после открытия предпринимательства, с момента постановки на учет в инспекции ФНС. Взносы являются отчислениями на страхование — это не налоги. С 2023 года платежи необходимо переводить через ЕНС (единый налоговый счет). После этого они автоматически распределяются по получателям бюджетных средств.
Общие правила расчета и перечисления страховых взносов для ИП заключаются в следующем:
- в обязательном порядке предпринимателю необходимо платить в бюджет за себя (в фиксированной сумме — 45 842 рубля, а после превышения годового дохода в 300 000 рублей — еще плюс 1%);
- при наличии наемных работников ИП должен рассчитывать и перечислять платежи за них (здесь уже действует разный размер ставки до и после достижения предельной величины базы для начисления);
- в добровольном порядке можно платить за личное социальное страхование и пенсионное обеспечение (это позволит предпринимателю получать пособие по нетрудоспособности).
С 2023 года расчеты по взносам нужно подавать по форме КНД 1151111. Она утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/878. Также информацию о начисленных и уплаченных взносах необходимо отражать в единой форме отчета ЕФС-1.
На порядок расчета взносов напрямую влияет режим налогообложения, который использует ИП. Это будет важно для определения размера платежей на страхование за себя, так как при превышении 300 000 рублей нужно перечислять дополнительный взнос по ставке 1%.
За себя
ИП в обязательном порядке должен перечислять за себя платежи на ОМС и пенсионное страхование. В любом случае необходимо платить взнос по фиксированному тарифу. В 2023 году его размер составляет 45 842 рубля. Изменение ставки отчислений происходит практически ежегодно. Из указанной суммы 36 723 рубля идет на пенсионное страхование, а оставшиеся 9 119 рублей — на ОМС. Распределение средств осуществляется после пополнения ЕНС.
Фиксированный взнос необходимо внести в течение календарного года. Это можно сделать разом всей суммой (не позже 31 декабря), либо несколькими платежами. Если нарушить сроки и порядок оплаты, на недоимку начислят пени по ставке ЦБ РФ.
Если в пределах года доход от работы ИП перевалит отметку в 300 000 рублей, размер взноса будет больше. Он составит 1% от суммы превышения, но не более 302 903 рубля. Дополнительные отчисления направляются только на пенсионное страхование.
За наемных работников
ИП вправе заключать трудовые договоры с наемным персоналом. В этом случае придется сдавать дополнительную отчетность и тоже платить страховые взносы. Ввиду образования Социального фонда РФ сейчас не применяются отдельные ставки ФСС и ПФР. С 1 января 2023 года ИП платят на страхование за персонал по единому тарифу:
- 30% — до достижения предельного показателя базы (ее текущая сумма — 1 917 000 рублей в год).
- 15.1% — с суммы превышения предельного показателя.
ИП, включенные в реестр среднего и малого бизнеса, могут использовать льготу по взносам. В частности, они будут платить 30% с выплат сотруднику в пределах МРОТ, а затем по ставке 15%. После достижения предельной базы тариф составит 15.1% (до размера МРОТ), а затем 15%. В отношении некоторых категорий сотрудников придется перечислять специальные взносы (ставка от 2% до 9%).
Когда можно не платить страховые взносы
Не платить страховые взносы частный предприниматель не может. Если у ИП есть сотрудники, за них всегда нужно перечислять определенные законом суммы и передавать отчетность. При этом не важно, вел ли бизнесмен деятельность, работал он с доходом или в убыток.
Но если у ИП нет наемного персонала, действуют следующие правила:
- Фиксированный взнос нужно платить всегда, за исключением отдельных ситуаций (подробнее о них расскажем ниже).
- Даже если бизнесмен не ведет деятельность, это не повлияет на порядок и сроки оплаты. Естественно, при отсутствии дохода не придется вносить дополнительный взнос — но в остальном обязательства никто не отменял.
- При заключении договора на добровольное социальное страхование предприниматель может не делать взносы. Правда в этом случае не будет оснований для получения пособия по нетрудоспособности из госбюджета.
Когда владелец бизнеса решает официально закрыться, его обязанность по оплате взносов за себя аннулируется после снятия с учета. Однако за период действия ИП отчисления рассчитываются по обычным правилам, и эти суммы необходимо внести.
Без закрытия ИП можно освободиться от платежей на страхование только по исключительным основаниям.
Перечень периодов, когда отсутствует обязанность по уплате страховых взносов ИП:
- срочная служба в армии;
- уход за детьми до 1.5 лет (этот временной отрезок не может составлять свыше шести лет в совокупности);
- проживание за пределами РФ; но не дольше пяти лет, и только если ИП состоит в законном браке с сотрудником дипломатического ведомства);
- уход за инвалидом I группы либо за ребенком (детьми) с инвалидностью;
- время проживания с супругом-контрактником в районах, где нет возможности трудоустроиться (опять-таки не дольше 5 лет в совокупности);
- период ухода за пожилым лицом в возрасте от 80 лет.
В указанных выше ситуациях можно не перечислять взносы за себя даже без закрытия ИП. Но нужно учитывать, что Социальный фонд РФ и ФНС предоставят указанную льготу только при получении подтверждающих документов. Если не сообщить в ведомства об основаниях для освобождения от взносов, платить их придется в обычном порядке. Впрочем, по последним трем пунктам добиться от ФНС перерыва в уплате страховых взносов довольно сложно из-за трудностей с оформлением и предоставлением подтверждающих документов.
Подробную информацию о подтверждении права на льготы по взносам можно найти на портале ФНС. В частности, там разъяснено, что отбывание наказания в виде лишения свободы или нахождение под домашним арестом не является причиной освобождения от платежей. В данных неприятных ситуациях нужно официально закрыть ИП, чтобы не платить налоги и взносы.
Как подтвердить право на освобождение от уплаты взносов
Для этого необходимо предоставить документы, которые подтверждают право на льготу, в ИФНС по месту регистрации. Заявление заполняется в произвольной форме. Подать его можно:
- лично через клиентскую службу ФНС;
- по почте;
- через личный кабинет на портале налоговой службы.
Отметим, что подтверждающие документы можно подать как до, так и после начала льготного периода. Например, супруга военнослужащего-контрактника может сделать это уже после прибытия к новому месту службы — либо до отъезда.
После проверки предоставленных документов ФНС сама передаст информацию в СФР. Это будет отражено в сведениях лицевого счета застрахованного лица. Когда основания для освобождения от взносов отпадут, платить их будет нужно снова по общим правилам и срокам.
Документы для освобождения от уплаты взносов
Если бизнесмен призван в армию, то для освобождения от платежей по страховым взносам он может предоставить справку из военкомата, военный билет или документ из части. Если гражданин обратится в ИФНС только после завершения службы, ему пересчитают или аннулируют взносы за прошлые периоды.
В остальных ситуациях право на льготы можно подтвердить:
- свидетельствами о рождении детей, паспортом заявителя (подтверждает факт родства с ребенком, его возраст);
- документами о совместном проживании с гражданином, за которым осуществляется уход (при проживании раздельно нужно представить письменное подтверждение от лица, за которым ухаживает ИП);
- выписками из регистра по инвалидности, актами и заключениями МСЭ;
- документами о фактическом нахождении за пределами РФ либо вместе с супругом-контрактником.
После окончания льготного периода необходимо уведомить об этом налоговую службу. Это заявление тоже подается в произвольной форме. Если хозяин бизнеса не уведомит ФНС, что срок, когда требовался тайм-аут от взносов, уже истек, налоговая начислит ему не только страховые суммы, но и пени.
Что будет, если не платить налоги и страховые взносы
При отсутствии оснований для предоставления льгот нужно строго соблюдать сроки оплаты взносов, потому что после возникновения просрочки налоговый орган будет действовать следующим образом:
- Информация о задолженности появится в личном кабинете налогоплательщика.
- На основании решения ФНС может вводиться блокировка банковского расчетного счета.
- Предпринимателю будут направлять требования и уведомления о необходимости закрыть долг.
- В отношении должника по взносам (да и по налогам тоже) начнется взыскание через суды и далее через ФССП.
Если гражданин закроет ИП с непогашенными долгами перед бюджетом, их взыскание продолжится уже с физического лица. При этом общая сумма задолженности может увеличиться за счет исполнительского сбора судебных приставов.
Когда ИП освобождается от уплаты задолженности
Закрытие частного дела не влечет за собой освобождение от уплаты долгов по взносам и штрафным санкциям — все, что начислено к моменту исключения из реестра ЕГРИП, должно быть уплачено.
Впрочем, если указанная задолженность возникла до 1 января 2017 года, ее могут списать по налоговой амнистии. Эта процедура проводится с 2018 года и распространяется на «безнадежные» долги. На данный момент ИФНС практически завершила проверки и списания по старым долгам.
Еще одним вариантом освобождения от просрочек по взносам и налогам является банкротство.
Одна из особенностей этой процедуры для должников-бизнесменов состоит в том, что заявление и иные документы на банкротство неплательщик может подать как физическое лицо (т.е. предварительно закрыв ИП) или в действующем статусе индивидуального предпринимателя.
В состав обязательств можно включить и долги перед бюджетом, при этом ФНС будет заявлять требования в реестр кредиторов. На период проведения банкротных процедур приостанавливается взыскание долгов в пользу кредиторов и начисление пеней. Главное — в случае успешного прохождения банкротства арбитраж или МФЦ примет решение о списании задолженностей — личных и предпринимательских — и штрафных санкций.
После завершения процедуры ИП неизбежно будет снят с учета. В этом случае повторно открыть свое дело можно будет только спустя 5 лет. Чтобы избежать этого последствия, статус индивидуального предпринимателя необходимо закрыть до вступления в банкротство.
Необходимость уплаты страховых взносов и налоговых платежей на фоне отсутствия доходов может негативно сказаться на материальном положении бизнесмена. Если обязательства перевалили за ваши финансовые возможности, не стоит нести последние крохи кредиторам.
Вы можете списать эти долги подчистую — закон дает эту возможность всем индивидуальным предпринимателям. Наш юрист ответит на все ваши вопросы и разработает стратегию выхода из долговой кабалы. Оставьте заявку на бесплатную консультацию через наш сайт!
