ИП обязан платить фиксированные взносы за себя с момента регистрации в налоговом органе. Размер платежей определен статьей 430 НК РФ, и он может меняться после внесения изменений в законодательство.
Также предприниматель обязан декларировать и оплачивать взносы на каждого работника, с которым заключен трудовой договор. При несвоевременной или неполной оплате взносов ИФНС начнет взыскание в судебном порядке. О том, можно ли не платить страховые взносы ИП, расскажем ниже.
Общие правила оплаты страховых взносов для ИП
Страховые взносы платят организации, предприниматели, лица со специальным статусом (адвокаты, нотариусы и т.д.). За счет указанных платежей обеспечивается пенсионное, медицинское страхование этих работников. Обязанность платить взносы возникает с момента регистрации ИП. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то он обязан перечислять платежи не только за себя, но и за каждого работника.
Правила оплаты взносов определены в Налоговом кодексе РФ. Также важные нормы об основаниях для приостановления платежей указаны в законе № 400-ФЗ. ИП платит взносы следующим образом. Отметим, что это расчет на КАЖДОГО работника:
- в течение календарного года нужно оплатить фиксированные взносы на пенсионное страхование в сумме 34 445 руб. (в 2023 году размер платежа составит 36 723 руб.);
- размер взносов на медстрахование составляет 8 766 руб.;
- если в пределах года доход ИП превысит 300 000 руб., то нужно оплатить дополнительный пенсионный взнос 1% от суммы превышения.
Оплатить взносы можно в любой момент до окончания календарного года (единовременно, равными или неравными частями). Просрочка возникнет, если не перечислить платежи до 31 декабря. Обязанность платить дополнительный взнос возникает, как только доход превысит 300 000 руб.
На размер взносов не влияет схема налогообложения или вид деятельности ИП. Более того, их нужно платить, даже если предприниматель вообще не ведет деятельности, либо отработал год с убытками. Только закрытие ИП со снятием с учета в ИФНС освобождает от уплаты взносов.
Что грозит за неуплату взносов
Хотя взносы зачисляются во внебюджетные фонды, их администрированием занимается налоговая инспекция. Если ИП не перечислил платежи до конца года, ИФНС начнет взыскание задолженности. Также на всю сумму долга будут начисляться пени. Их размер составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Кроме начисления пени, с ИП могут взыскать единовременный штраф 20% от суммы неоплаченных взносов. При умышленной просрочке размер штрафа составит 40%. Штрафные санкции взыскиваются вместе с основной суммой задолженности, пени.
Если ИП не оплатит взносы в ПФР за календарный год, этот период не войдет в страховой стаж. Но в ст. 12 закона № 400-ФЗ указано несколько случаев, когда в стаж включают периоды, за которые предприниматель не платил взносы. Это различные уважительные причины, из-за которых ИП не мог вести деятельность.
Как законно не платить страховые взносы
В законах очень мало оснований для освобождения от уплаты взносов. Такие льготы можно получить, если предприниматель не вел деятельность по уважительным причинам. Они указаны в ст. 430 НК РФ и ст. 12 закона № 400-ФЗ.
Если ИП не планирует вести деятельность, лучше сняться с учета в ИФНС, закрыть предпринимательство. Это максимально простая процедура, так как достаточно подать заявление в налоговую инспекцию. С момента закрытия ИП не придется платить фиксированные пенсионные взносы.
Отметим, что заявителю не могут отказать в закрытии ИП, если у него есть задолженность по налогам или взносам. Единственным требованием является сдача отчетности по взносам на сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, отчетность по взносам сдавать не нужно.
Освобождение от уплаты страховых взносов
В своевременной и полной оплате страховых взносов заинтересован сам предприниматель. Только при полном перечислении платежей в ПФР календарный год будет зачтен в стаж для будущей пенсии. Но в ст. 12 закона № 400-ФЗ указаны периоды, которые включат в стаж даже без оплаты взносов:
- время срочной службы в армии;
- уход за малолетним ребенком в возрасте до 1.5 лет (в совокупности в стаж войдет не более 6 лет ухода за детьми до 1.5 лет);
- время нахождения за границей, если ИП является супругом сотрудника консульских или дипломатических органов (но не более 5 лет);
- период ухода за престарелым в возрасте от 80 лет, за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы;
- время проживания в местности, куда направлен супруг-военнослужащий, если там нет возможности работать (но не более 5 лет);
- период нахождения под стражей или в местах лишения свободы, если впоследствии осужденный был реабилитирован.
За перечисленные периоды времени гражданин освобождается от платежей по взносам, даже если не закрыл предпринимательство. Других оснований для освобождения от платежей нет.
Льготы по оплате
Размер взносов указан в НК РФ. Снизить его невозможно, так как для всех ИП действует единая ставка. Сумма взносов может только увеличиться, если доход от предпринимательства превысит 300 000 руб. Государство может снижать размер платежей в бюджет и внебюджетные фонды, если это предусмотрено в программе поддержки предпринимателей. Последний раз такую льготу вводили в 2020 году, когда у бизнеса возникли проблемы из-за пандемии коронавируса.
Налоговая амнистия
Это специальная программа, которая предусматривает списание безнадежных долгов по взносам и налогам. Решение о списании принимает ИФНС. Действующему или закрытому ИП спишут задолженность по взносам за периоды до 2017 года, если утрачена возможность их взыскания.
На 2022 год налоговая амнистия практически завершена. Проверить списание старых долгов можно через личный кабинет на портале ФНС или ПФР. Если на лицевом счете все еще указана задолженность по платежам до 2017 года, можно обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.
Как не платить страховые взносы ИП за работников
Если у ИП есть трудовые договоры с работниками, он обязан сдавать отчетность и платить взносы на страхование. Оснований для освобождения от указанных платежей нет.
Если предприниматель не будет платить за работников, с него взыщут всю задолженность и пени. Также за несвоевременную или неполную оплату будет взыскан штраф.
Можно ли не платить задолженность по страховым взносам
Если на момент закрытия ИП остался долг по налогам и взносам, он не аннулируется. Задолженность могут взыскать с гражданина, который ранее был предпринимателем. Так как взносы относятся к обязательным платежам в бюджет, их могут взыскать по судебному приказу. Если ответчик подаст возражения на приказ, задолженность взыщут в исковом производстве.
О наличии долга по страховым взносам можно узнать по уведомлениям и требованиям ФНС. Через госуслуги, сайты ПФР и ФНС можно запросить официальную справку о задолженности. При несогласии с начисленными суммами можно запросить разъяснения по расчету долга и начисленной сверх задолженности пени.
Основания для списания задолженности
При взыскании долга с действующего или закрытого ИП налоговый орган обязан соблюдать срок давности. Если он пропущен, можно добиться отказа в иске. Но это не повлечет списание задолженности по взносам или налогам. Они будут и дальше числиться на лицевом счете, указываться в требованиях и уведомлениях. Списать безнадежный долг могут только по программе налоговой амнистии, т.е. по взносам за периоды до 2017 года.
ИФНС может взыскать долг с пропущенной давностью по судебному приказу. Так как для выдачи приказа не проводятся заседания, суд не будет проверять соблюдение указанных сроков. Но если ответчик отменит приказ, он сможет заявить об истечении давности при рассмотрении иска.
На законных основаниях задолженность можно списать через банкротство. Это относится и к просрочке по платежам в бюджет, внебюджетные фонды. Заявление на банкротство можно подать от имени физического лица или ИП. Если банкротится предприниматель, после завершения процедур его снимут с учета в налоговом органе.
Взносы, списанные после банкротства, будут аннулированы на лицевом счете. Однако все периоды, за которые не поступили платежи, ПФР не включит в страховой стаж (кроме периодов, за которые можно законно не платить взносы).
Хотите узнать подробнее о правилах оплаты взносов для ИП и списании задолженности через банкротство? Обращайтесь к нашим экспертам!
