Платежи, которые называются страховыми взносами, так или иначе знакомы каждому — не только тем, кто их вносит, но и получателям социальных услуг, которые государство и предоставляет за счет этих выплат. И пенсионное, и социальное, и медицинское обеспечение граждан напрямую связано с ними.
Ввиду того, что страховые взносы имеют общественную важность, их исчисление и внесение строго контролируются, а в случаях, когда плательщик уклоняется от их перечисления, закон предусматривает особые штрафные санкции.
В этой статье расскажем об основах законодательства о страховых взносах, о том, как устанавливается порядок их расчета и выплаты. Также мы ответим на ваши вопросы о последствиях, которые ждут нарушителей — о штрафе за неуплату страховых взносов и о том, как возникает уголовная и административная ответственность.
За что и как уплачиваются страховые взносы
За своих работников такие платежи должны вносить все работодатели — и юрлица, и индивидуальные предприниматели. За себя взносы осуществляют ИП и представители некоторых профессий, ведущие частную практику.
Схема расчета взносов достаточно сложна и зависит от категории плательщика, применяемой им системы налогообложения и ряда других факторов — с ней вы можете ознакомиться здесь.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Хотя большинство организаций и пытаются работать добросовестно, вести белую бухгалтерию, выплачивать все налоги, сборы и взносы, но и они могут допускать ошибки.
И что касается обязательств, предусмотренных законодательством об обязательном страховании, ошибки и промедления в оплате взносов наказываются.
Если организация или предприниматель, который должен платить взносы за себя, уклоняется от своей обязанности по внесению страховых платежей, за этим следует ряд неприятных последствий.
Санкции накладываются в следующих ситуациях:
- Когда денежная база, от которой рассчитывается взнос, занижается;
- Допущены ошибки в самом расчете;
- Выявлены иные неправомерные действия страхователя.
Если допускаются такие нарушения, то за этим следует наложение штрафной санкции, которая составляет 20% от неуплаченной суммы.
В случае, если уклонение от надлежащего исполнения обязательства по выплате взносов происходило умышленно, и это будет доказано, то такой штраф будет уже не 20%, а все 40% от суммы невыплаченного взноса.
Здесь стоит помнить, что штраф начисляется не за факт несвоевременного внесения взносов, а за факт неверного исчисления и неуплаты или не полной уплаты взноса вследствие такого исчисления.
На это также указал Минфин РФ в своем письме от 26.09.2011 года. В нем было дано разъяснение, что если страхователь не уплатил в установленный срок взнос, но сам расчет при этом был сделан правильно, штраф на него не накладывается. Вместо этого будут начисляться пени, которые «капают» за каждый день просрочки.
Последствия неуплаты штрафов и пени
Когда должнику начисляются штрафы или пени, то фискальные органы направляют в его адрес соответствующие требования. Если добровольно выставленные суммы не оплачиваются, то ИФНС начнет взыскание задолженности через обращение в суд.
В свою очередь, в суде рассматривается дело и выносится решение об удовлетворении требования о взыскании взносов и штрафных санкций или об отказе заявителю.
Как правило, в расчетах органы не ошибаются и их притязания законны и обоснованы. Поэтому в таких судебных делах налоговики чаще всего выигрывают и отсуживают свое.
После вынесенного решения об удовлетворении требований о взыскании, начинается стадия принудительного исполнения.
Решение суда направляется в ФССП, где приставы будут обязаны взыскать с должника суммы, по которым было вынесено решение об уплате в бюджет недоплаченных взносов, вместе с пенями и штрафными санкциями.
Если недоимка, доказанная судом, не будет уплачена за 5 суток после открытия исполнительного производства в ФССП, то пристав начислит сверх суммы задолженности исполнительский сбор. Он равен 7% от суммы долга, но при этом не может быть менее 1 тыс. рублей.
Все эти меры по взысканию задолженностей с работодателей направлены на то, чтобы страховые гарантии работников выполнялись своевременно и в полном объеме. Невыплата страховых взносов нарушает права граждан на достойное получение медицинских и пенсионных услуг, именно поэтому налоговики пользуются всеми возможными мерами привлечения к ответственности виновных.
В каких случаях за нарушения возникает уголовная ответственность
При занижении облагаемой базы, в случае заведомо неправильного исчисления процентов от этой базы или размера фиксированных взносов, а также при наличии заведомо ложных данных в документах или при полном игнорировании выплат предусмотрены определенные меры ответственности.
В 2017 году на компании, уклоняющихся от выплаты взносов за своих работников, было перенесено действие нормы УК РФ за долги в крупной и особо крупной суммах. Важным моментом является доказанность того, что невыплата происходит умышленно.
Если преступление произошло в первый раз, при этом виновные полностью уплатили всю сумму долгов вместе со штрафными санкциями, то от ответственности по УК они могут быть освобождены.
Для предпринимателей крупным будет долг, который составляет более 2,7 миллиона рублей, либо который превысил 900 тысяч рублей за последние 3 года и одновременно этот долг составляет более 10% от той суммы страховых взносов, налогов и сборов, что плательщик должен был заплатить.
Долгом в особо крупном размере для предпринимателей считается задолженность, которая составляет более 13,5 миллиона рублей, либо которая превысила 4,5 миллионов за последние 3 года.
И одновременно этот долг составляет более 20% от общей подлежащей оплате суммы.
Для организаций крупным будет признан долг, который превышает 15 миллионов рублей, либо который в совокупности за 3 года превысил планку в 5 миллионов рублей.
Одновременно такая задолженность должна быть больше 25% от той суммы страховых взносов, налогов и сборов, которую плательщик должен был бы заплатить на законных основаниях.
Особо крупным для организаций считается долг более 45 миллионов рублей, либо за три года превышающий 15 миллионов рублей и составляющий минимум 50% от подлежащей оплате суммы.
Дополнительно может быть наложен запрет занимать определенные должности (в данном случае — руководящие) на срок до трех лет.
Заключение
Пренебрежение нормами о страховых сборах может обернуться тем фактом, что глава предприятия получит существенные штрафы. При особо крупной сумме долга человека привлекут к уголовной ответственности.
Особо уязвимыми в этом плане могут стать предприниматели, которые не всегда имеют в штате бухгалтеров, отвечающих за все налоговые и иные вопросы.
Конфликты с налоговой, трудовой инспекцией, пенсионным фондом, ФСЗН и множеством других контролирующих органов часто приводят в отчаяние. Ошибки и недочеты порождают долги, которые постоянно растут.
Страдают и сами предприниматели, и их работники. Нередко в решении долговых проблем помогает процедура банкротства. Такая процедура поможет избавиться от начислений и задолженностей перед кредиторами.
Разумеется, в ней много нюансов и рисков — в том числе и связанных с дальнейшей судьбой вашего бизнеса. Подходит ли она в вашем случае? Узнайте у наших юристов.
