Предприниматели обязаны платить взносы по страхованию за себя, за наемных работников. Порядок исчисления и оплаты описан в Налоговом кодексе РФ. Хотя суммы взносов поступают и учитываются во внебюджетном фонде, их администрированием и взысканием занимаются налоговые органы.
Проверить задолженность по страховым взносам ИП можно через сайт Социального фонда или на «Госуслугах», лично в клиентской службе. Если начато взыскание долга, узнать об этом можно через свой банк, из документов суда и приставов. Списание задолженности допускается после признания ее безнадежной, либо после прохождения банкротства.
Как у предпринимателя возникает задолженность по страховым взносам
Обязанность платить взносы возникает сразу после регистрации (открытия) нового ИП. Этот факт подтверждается листом записи ЕГРП, сведениями о постановке на учет во внебюджетных фондах. С января 2023 года произошло объединение ПФР и ФСС. Их правопреемником стал Социальный фонд России (СФР). Если на начало года у предпринимателя была задолженность перед ПФР и ФСС, она не сгорает, а будет взыскиваться новым фондом.
Система страхования для предпринимателей предусматривает следующие виды взносов:
- фиксированные за себя (сумма определяется нормативными актами, не зависит от результата деятельности);
- дополнительные за себя (нужно платить, если сумма дохода за год превысила 300 000 рублей);
- обязательные за лиц, работающих у ИП по трудовым и гражданско-правовым договорам (сумма рассчитывается по ставкам взносов, определенных законодательством, зависит от размера зарплаты);
- добровольные за себя или за наемных сотрудников (платить эти взносы нужно на основании договора с внебюджетным фондом).
За счет взносов от ИП обеспечивается пенсионное, медицинское, социальное страхование самого ИП и его работников. От своевременности оплаты и правильности расчета сумм платежей зависит учет стажа, начисление пособий на случай временной нетрудоспособности и/или травм.
У каждого предпринимателя есть лицевые счета во внебюджетных фондах. На них отражается каждый текущий платеж, суммы взысканной задолженности по взносам. Номер счета и его состояние можно проверить через онлайн-сервисы ИФНС и внебюджетных фондов.
Фиксированные взносы за себя
ИП обязан платить фиксированные взносы за себя в течение года (не позже 31 декабря). Сделать этот можно в любой момент, в том числе несколькими платежами.
Так как в начале каждого года в России отмечаются новогодние праздники, задолженность возникнет с первого дня после их окончания, т.е. с 9 января (если до этой даты ИП не оплатил взносы). После этого появятся основания для внесудебного или судебного взыскания.
Размер фиксированных взносов всегда известен заранее, так как утверждается нормативными актами. На 2023 год ставка составляет 45 842 рубля, независимо от сферы деятельности ИП.
Фиксированный взнос необходимо платить, даже если предприниматель не вел деятельность. Обязанность по оплате снимается только после снятия с учета, закрытия ИП. Если на этот момент осталась непогашенная задолженность, она не аннулируется, а перейдет на физическое лицо. Следовательно, взыскание долга может начаться уже после того, как предприниматель снялся с учета.
Читайте также:
- Судебное взыскание задолженности
- Как уменьшить страховые взносы ИП
- Как не платить страховые взносы ИП
Дополнительные страховые взносы за себя
Если на протяжении года доход ИП превысит 300 000 рублей, он обязан платить дополнительный взнос. Его ставка составляет 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей. Кроме этого, предприниматель не освобождается от оплаты обязательного фиксированного взноса. В отличие от обязательных платежей, доп. взносы нужно перечислить в бюджет не позже 3 июля года, следующего за отчетным.
Размер дополнительных взносов напрямую зависит от результатов деятельности ИП. Чем больше доход получил предприниматель, тем выше будет сумма платежа. Размер доходов будет виден по отчетности, которую ИП подает в налоговый орган. Так как ИФНС занимается администрированием взносов, превышение дохода в 300 000 рублей будет сразу зафиксировано системой учета.
Взносы за наемных работников
За каждого работника ИП обязан передавать отчетность по стажу, платить взносы. Срок оплаты — не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным. Соответственно, при отсутствии платежа с 16 числа возникнет задолженность. Суммы долгов будут определяться по отчетам в ПФР и ФСС (с 2023 года — в СФР).
Из-за сложной экономической ситуации государство временно изменило прядок оплаты взносов за работников ИП. Платежи, начисленные за апрель-сентябрь 2022 года, можно внести в 2023 году. Срок оплаты можно посмотреть по ссылке.
Общий размер страхового взноса за работников составляет 30%. Сумма платежа распределяется по разным видам страхования (пенсионное, социальное, медицинское). Задолженность по указанным взносам будет взыскиваться одной суммой.
Взносы на добровольное страхование
Предприниматель может заключить договор о перечислении добровольных взносов на социальное страхование. Оплатить их нужно в течение календарного года (до 31 декабря). Если не внести платеж в установленный срок, то взыскание задолженности не начнется. Но в такой ситуации ИП не сможет претендовать на выплаты при наступлении страхового случая.
Как узнать задолженность в Пенсионном фонде
До конца 2022 года учет страховых взносов от ИП велся отдельно по Пенсионному фонду РФ и ФСС. С января 2023 года ведется единый учет платежей через Социальный фонд. Это упрощает процесс предоставления отчетности и оплаты, проверки текущих начислений и задолженности.
На сайте фондов
На сайтах ПФР и ФСС предприниматель может зарегистрироваться в личном кабинете. Там есть возможность отслеживать все платежи и состояние лицевого счета, оформлять различные документы. С января 2023 года у ИП будет единый личный кабинет на портале Социального фонда. Там будут объединены данные по всем видам обязательных взносов.
Проверка сведений в личном кабинете осуществляется бесплатно. Также предприниматель может сразу погасить задолженность через онлайн-сервис СФР, либо сформировать квитанцию для оплаты через банк. При несогласии с суммами начислений можно направить запрос или жалобу.
Лично в ИФНС или клиентской службе фонда
Данные о платежах и задолженности по взносам можно получить при личном обращении:
- в налоговую инспекцию;
- в клиентскую службу СФР (новый фонд работает на базе действующих отделений и управлений ПФР и ФСС, а также откроет дополнительные подразделения);
- в учреждениях МФЦ.
Для получения сведений и документов о задолженности нужно предъявить паспорт, указать номер СНИЛС и/или ИНН. В указанных учреждениях можно попросить квитанцию на оплату. В МФЦ есть терминалы, где можно сразу внести платеж по задолженности.
Проверка задолженности на «Госуслугах»
Долги перед бюджетом можно узнать онлайн через портал «Госуслуг». Задолженность будет видна после входа на сайт под своей учетной записью. В карточке на «Госуслугах» будет видна следующая информация:
- основание для возникновения долга (например, взыскание по обязательному взносу за себя);
- период, за который начислена и/или взыскана задолженность;
- сумма долга к оплате.
Непосредственно на «Госуслугах» можно оплатить задолженность разными способами, сформировать квитанции. Естественно, если у ИП нет аккаунта на сайте, долг там не проверить. Сведения по чужим долгам на «Госуслугах» посмотреть нельзя.
Проверка взысканной задолженности
Если налоговый орган начал взыскание задолженности, сведения об этом могут появиться:
- в банке, если ИФНС приняла решение об обращении взыскания на денежные средства на счете ИП;
- из требований на оплату задолженности (направляются в письменной или электронной форме);
- через сервисы на «Госуслугах» (например, там будет отдельно показана судебная задолженность);
- через Банк данных на портале ФССП, если документы на взыскание переданы приставам (данные иска доступны по фамилии, ИНН и дате рождения).
Пока ИП не закрыто, задолженность может взыскиваться во внесудебном порядке. На основании решения ИФНС банк начнет списание со счета предпринимателя. Если денежных средств недостаточно, может начаться взыскание через суд и приставов.
Взысканные долги по взносам закрытого ИП также можно проверить через «Госуслуги» и на сайте ФССП. Внесудебное взыскание в данном случае не допускается. Списание с банковского счета или карты гражданина может начаться на основании постановления пристава.
Особенности оплаты и взыскания долгов по страховым взносам в 2023 году
С января 2023 года ИП и юридические лица переходят на систему единого налогового платежа (ЕНП). Сумма, поступившая на единый налоговый счет будет автоматически распределяться по разным кодам получателей в бюджете. Это упрощает процесс взаиморасчетов по налогам и взносам.
Порядок взыскания задолженности по взносам с действующего ИП заключается в следующем:
- сначала предпринимателю направляют требование с указанием суммы долга и срока оплаты;
- если требование не исполнено, ИФНС выносит решение о взыскании долга со счета в банке;
- если на счете нет денег, а сумма долга по всем обязательствам (налоги, взносы, пени и штрафы) превысила 3 000 рублей, начинается взыскание через суд;
- также ИФНС подаст в суд через 3 года, если размер задолженности не достигнет 3 000 рублей на протяжении указанного периода.
Долг по страховым взносам могут взыскать по судебному приказу, так как это бесспорное обязательство перед бюджетом. Если предприниматель подаст возражения и отменит приказ, ИФНС подаст иск.
При закрытии ИП с человека не будут требовать погашения задолженности, так как она перейдет по правопреемству на физическое лицо. Но если у предпринимателя были наемные работники, нужно сдать отчетность по их стажу, взносам. Это единственное обязательное требования для добровольного прекращения предпринимательства.
Основания для списания задолженности по взносам
Есть несколько оснований, по которым допускается списание долгов по налогам, сборам и взносам. Такое решение может приниматься:
- по налоговой амнистии (под эту программу попадают страховые взносы, начисленные за периоды до 2017 года);
- в отношении безнадежных долгов, по которым утрачена возможность взыскания из-за пропуска сроков давности (порядок списания утвержден постановлением правления ПФР № 49п);
- после прохождения банкротства через арбитраж или МФЦ.
Основой этап списания старых долгов по налоговой амнистии был завершен еще в 2018-2019 годах. Но и сейчас еще есть единичные случаи, когда налоговый орган выявляет и списывает такую задолженность.
Решение по безнадежным долгам принимается на основании судебных актов, которыми отказано во взыскании. Но такие ситуации встречают крайне редко, так как процесс формирования и направления требований, решений и исков автоматизирован.
Банкротство можно пройти от имени физического лица или как ИП. Порядок проведения процедуры будет примерно одинаков. Отличия есть в последствиях банкротства. Если заявление было подано от имени предпринимателя, банкрот не сможет повторно открыть ИП в течение следующих 5 лет.
Задолженность по страховым взносам может быть списана по решению МФЦ или арбитражного суда. Текущие платежи по взносам, возникшие после начала банкротства, не списываются с должника.
Хотите узнать подробнее о правилах начисления, проверки, взыскания и списания задолженности по страховым взносам ИП? Обращайтесь к нашим юристам!
