В большинстве случаев ИП не сможет уменьшить взносы на обязательное страхование. Их размер фиксирован и не зависит от результатов деятельности. Но есть и льготы, которыми может воспользоваться малый бизнес, отдельные категории предпринимателей. При определенных условиях можно вообще не платить взносы.
Это связано с периодами, которые засчитывают в стаж на основании закона. Дополнительно, уже несколько лет допускается уменьшение УСН на взносы ИП. О том, как работают указанные выше правила, расскажем ниже.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
От чего зависит размер взносов на страхование для ИП
Уплачивая взносы, ИП страхует себя и работников (если они есть). Данная обязанность возникает с момента регистрации и постановки на учет, а также после заключения трудовых договоров с сотрудниками. Взносы, которые платит ИП, распределяются между Социальным фондом РФ на будущую пенсию и ФОМС — на медицинское обеспечение. Это позволяет засчитывать периоды деятельности в стаж для самого ИП и его сотрудников, получать пособие при болезни и т.д.
Размер взносов за самого ИП ежегодно утверждает государство. В 2025 году эта цифра составляет 53 658 рублей, и она никак не зависит от результатов деятельности предпринимателя. Даже если ИП не работает или получил убыток, платеж останется в прежнем размере. Иначе обстоит дело с доп. взносами. Необходимо внести на страхование 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей (расчет ведется в пределах года).
Для платежей за наемный персонал правила отличаются. Сейчас действуют три разные ставки (расчет ведется от размера зарплаты):
- 30% — общая ставка, которая применяется к заработку до 1.5 МРОТ;
- 15% — сниженная ставка, которая действует для части з/п, превышающей 1.5 МРОТ;
- 7.6% — специальная ставка для малого бизнеса, которая также применяется только к части зарплаты от 1.5 МРОТ.
У большинства наемных сотрудников заработок превышает 1.5 МРОТ (в 2025 году это 33 660 рублей). Поэтому и применение сниженных показателей доступно для многих предпринимателей. Для взносов на самого ИП указанные три вида ставок не применяются.
По умолчанию, взнос в фиксированном размере придется платить, даже если ИП не работает, но числится на учете. В законе есть ряд оснований, когда из-за приостановления деятельности можно не вносить платежи по страхованию. Сниженные размеры взносов введены только для военных пенсионеров и ИП, которые зарегистрированы на новых территориях РФ.
Можно ли законно уменьшить страховые взносы ИП в 2025 году
К сожалению, возможностей для уменьшения размера взносов не так уж и много. По платежам за самого ИП предусмотрено снижение только в двух случаях:
- 36 000 рублей в год платят ИП, зарегистрированные в новых регионах страны;
- 10 673 рублей 76 копеек в год платят ИП, которые получают военную пенсию.
Льгота, которая введена на территории новых регионов, направлена на поддержку предпринимательства в сложных условиях.
ИП, работающие там, не платят и дополнительные взносы, даже если доход составит от 300 000 рублей.
Что касается военных пенсионеров, то из их взносов «убрали» часть средств на обязательное пенсионное страхование.
Это логично, так как бывшие военнослужащие уже не могут заработать дополнительный стаж. Размер их пенсии пересчитывают автоматически, по мере повышения денежного довольствия.
Указанные выше правила — это единственный законный способ для применения сниженной ставки взносов. Еще в законе есть несколько оснований, чтобы вообще избежать платежей на обязательное страхование.
Они связаны с приостановлением предпринимательской деятельности, при котором продолжает учитываться страховой стаж. Самым распространенным примером можно назвать призыв в армию или уход за детьми в возрасте до 1.5 лет. Естественно, от взносов освободят, только если ИП обратится с заявлением и уведомит налоговый орган о приостановлении деятельности.
Как уменьшить страховые взносы ИП в 2025 году при наличии работников
Выше мы рассказали о трех ставках, по которым рассчитывают платежи за наемный персонал.
Если сотрудник получает мало (до 1.5 МРОТ), взносы на страхование составят 30% от заработной платы.
Уменьшить их размер нельзя. Государство сразу увидит расхождение по цифрам из отчетности.
За предоставление недостоверных сведений последует штраф с доначислением сумм самих взносов.
Промежуточную ставку в 15% (с зарплаты свыше 1.5 МРОТ) может применять ИП, отнесенный к среднему или малому бизнесу.
Реестр таких субъектов ведет налоговая служба. Предприниматель может проверить эти сведения через этот ресурс. Для включения в реестр проверяют соблюдение требований по размеру дохода за год и количеству сотрудников. Если ИП не отнесен к малому или среднему бизнесу, применить пониженную ставку и уменьшить взносы за сотрудников он не сможет.
Специальная ставка в 7.6% тоже распространяется на средний и малый бизнес. Но есть и дополнительное условие. ИП должен работать в сфере обрабатывающего производства, и показатели дохода от такой деятельности должен составлять не меньше 70% от общей прибыли. При этом платежи за себя все равно необходимо платить в общем (фиксированном) размере.
В НК РФ нет ограничений по суммам взносов, которые можно использовать для снижения налога или авансовых платежей по УСН. Вполне возможно, что после такого зачета вносить налоговые платежи вообще не придется. В любом случае, необходимо отразить учет взносов в авансовых платежах и налоге за год в отчетности.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Как работает льгота по уменьшению УСН на взносы ИП в 2025 году
Многие ИП работают на упрощенке (УСН — упрощенная система налогообложения). Она дает немало преимуществ в отношении учета и отчетности, уплаты налогов. Также для режима УСН предусмотрена специальная льгота (ст. 346.21 НК РФ). Она заключается в следующем:
- суммы взносов разрешено «зачесть» в расчете налога или авансовых платежей;
- можно использовать для уменьшения УСН страховые взносы ИП за 2025 год и предыдущие периоды (в том числе и при погашении недоимки);
- о снижения авансовых платежей необходимо указать в уведомлении КНД 1110355.
Теперь поговорим о цифрах. При уменьшении налогов для ИП без работников можно использовать всю сумму взносов (в общем случае — 53 658 рублей). Если в отчетности показана меньшая сумма налоговых платежей, то и вносить их в бюджет не придется.
Если у ИП есть наемный персонал, правила изменятся. Взносы лично за себя можно учесть в сумме налогов без ограничений. Из сумм, уплаченных за штатных сотрудников, допускается взять лишь 50%. При этом предприниматель может выбрать следующие варианты:
- учитывать взносы для снижения налогов в течение года (только при расчете авансовых платежей);
- сделать зачет взносов в сумму налога при окончательном расчете по итогам года;
- учесть часть взносов для авансовых платежей, а остаток при расчете за год.
При идеальном раскладе сумма налогов к оплате может оказаться равна нулю. Это более чем весомая экономия.
При каких условиях можно воспользоваться зачетом и уменьшить налоги ИП за 2025 год
С 2025 года порядок снижения налогов за счет взносов на УСН уточнен. Если говорить кратко, то у предпринимателей появилось больше возможностей для зачета платежей за прошлые периоды. Условно, если погасить долг по взносам за 2022 год, на эту сумму теперь тоже разрешено уменьшить налог по упрощенке. Однако, включить в расчет пени, начисленные на просрочку, нельзя.
Еще с 2023 года действует правило, позволяющее снижать налог на УСН за счет еще неуплаченных взносов. Вот как это работает на практике:
- оплатить взносы за себя ИП обязан до 28 декабря текущего года (при этом пополнять ЕНС можно в любое время и ранее указанной даты);
- так как сумма фиксированного взноса известна заранее, то ее можно зачесть в авансовые платежи по налогу (за первый квартал, полугодие или 9 месяцев);
- если после указанных зачетов еще останется «свободная» часть взносов, ее можно использовать для уменьшения налога в годовой декларации.
Чтобы уменьшить УСН для ИП в 2025 году разрешено использовать и дополнительные взносы, рассчитанные от превышения дохода в 300 000 рублей.
Отдельно стоит прояснить такую ситуацию — что будет, если ИП зачел взнос в авансовых платежах, но не оплатил его до 28 декабря текущего года. В данном случае вносить изменения в расчет по налогу не нужно. На ЕНС будет числиться недоимка по взносу, в том числе пени. Ее взыскание будет вестись независимо от того, сколько оплачено налогов.
Если в течение года размер прибыли составит от 300 000 рублей, ИП обязан рассчитывать доп. взнос (1% от суммы превышения). Его можно зачесть для снижения авансовых платежей или при окончательном расчете налога. Ограничений по суммам в указанных ситуациях нет.
Допускается ли уменьшение взносов ИП в 2025 году при взыскании недоимки
Задолженность по налогам и взносам взыскивает ФНС. Для этого применяется досудебный (административный) или судебный порядок. К взысканию могут предъявить налог с УСН, который был уменьшен за счет взносов за себя или работников. При расчете сумм налоговая служба ссылается на декларации, уведомления об авансовых платежах, материалы камеральных проверок.
В ходе взыскания уменьшить суммы заявленного долга очень сложно, ведь ранее ИП сам показывал их в отчетности. Ошибки иногда случаются, но это, скорее, исключение. Пропусков сроков давности, что может стать основанием для отказа, тоже практически не бывает. Поэтому все, что ФНС укажет в заявлении на судебный приказ или в иске, наверняка взыщут.
Предприниматель, у которого нет возможности погасить недоимку, может выбрать такие варианты действий:
- через налоговый орган можно попробовать получить рассрочку или отсрочку (подробнее от этом читайте по ссылке);
- в рамках судебного взыскания тоже отсрочить или рассрочить выплаты по задолженности (только по уважительным причинам);
- долги перед бюджетом можно заявить при прохождении банкротства (без ограничения по суммам).
Если говорить о банкротстве, то там кредитор (ФНС) заявит в реестр суммы налогов, подтвержденные отчетными документами и судебными актами.
Наши юристы разъяснят вам все нюансы прохождения банкротства с долгами по налогам и взносам, иным обязательствам. Обращайтесь, мы поможем даже в самой сложной ситуации!
