Факт регистрации ИП подтверждается внесением данных в реестр ЕГРИП. После этого возникнет ряд обязанностей, в том числе по сдаче отчетности, по платежам в бюджет. Это нужно делать, даже если предприниматель фактически не ведет деятельность, либо работает в убыток. Также может возникнуть необходимость в приостановке работы из-за различных обстоятельств. О том, можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его, расскажем в этом материале.
Зачем нужна приостановка деятельности ИП
Зарегистрировав ИП, гражданин не обязан сразу начинать предпринимательскую деятельность. Сам факт постановки на учет обязывает лишь платить страховые взносы на себя и вовремя сдавать нулевую отчетность.
ИП может временно приостановить ранее начатую деятельность. В этот период он не будет заключать договоры, выполнять работы или услуги, совершать платежные операции. Решение о приостановке может быть вызвано:
- нежеланием вести деятельность по различным причинам (например, ухудшение экономической ситуации в профильной сфере);
- длительным заболеванием, которое вынуждает находиться в больнице;
- декрет или отпуск по уходу за ребенком, когда очень сложно заниматься иными делами;
- выездом за границу на длительный период времени.
Во время приостановки деятельности у ИП изначально нет никаких финансовых результатов. Поэтому нужно рассмотреть разные варианты действий, чтобы не нести дополнительные обязательства и расходы.
Основным нормативным актом для регистрации и закрытия предпринимательства является закон № 129-фз. Там нет ни слова о приостановке деятельности ИП. Следовательно, официально заявить об этом предприниматель не может. Это может создать ряд серьезных проблем:
- даже если ИП фактически не работает, либо не получил доход, он обязан платить фиксированный страховой взнос за себя;
- обязанность подавать отчетность сохраняется даже в период, когда предприниматель не вел деятельность;
- на время простоя нужно платить зарплату работникам, если они есть у ИП;
- приостановление деятельности не освобождает от ряда иных обязательств (например, от оплаты аренды или кредита).
Каких-либо специальных льгот при приостановке деятельности ИП не получит. Но есть возможность избежать лишних расходов. Для этого можно использовать вариант с закрытием предпринимательства, либо с переходом на налог на профессиональный доход (самозанятость). Подробнее об этих схемах расскажем ниже.
Почему лучше закрыть ИП, если не планируете вести деятельность
Регистрация и закрытие предпринимательства являются максимально простыми процедурами. Их длительность составляет всего 5 дней, предусматривает оплату небольшой пошлины (в некоторых случаях ее можно вообще не платить). Также нет слишком строгих требований к документам, к правилам их заполнения. Поэтому вместо приостановки деятельности можно использовать схему с закрытием ИП. Когда будет нужно, заново зарегистрировать предпринимательство вы сможете за несколько дней и без лишних хлопот.
В общих чертах, процесс закрытия и повторного открытия ИП заключается в следующем:
- по мере необходимости, нужно выполнить ряд обязательных формальностей до обращения в ИФНС (например, уведомление и увольнение сотрудников, сдача отчетности по их стажу и взносам);
- заполнение заявления по форме Р26001, оплата пошлины (если требуется);
- подача документов в налоговую инспекцию;
- регистрация прекращения предпринимательства в течение 5 дней, выдача листа записи ЕГРИП;
- сдача деклараций и иной отчетности по закрытому ИП (сроки подачи и состав документов зависят от схемы налогообложения, иных факторов);
- подготовка заявления на открытие предпринимательства (это можно сделать даже на следующий день после снятия ИП с учета при закрытии);
- регистрация в налоговом органе, постановка на учет и внесение данных в ЕГРИП;
- выдача листа записи из реестра, подтверждающего открытие предпринимательства.
В период между закрытием и открытием ИП не нужно платить налоги и страховые взносы, подавать декларации, вести иную отчетность. Это важно для человека, который по каким-либо причинам не хочет или не может заниматься предпринимательством.
В повторном открытии ИП могут отказать только в случаях, прямо предусмотренных законом. Например, такой запрет (на 5 лет) возникнет после банкротства, которое проводилось с закрытием предпринимательства. Также указанные ограничения могут вводиться судебными актами о привлечении к уголовной ответственности. Когда срок запрета истечет, можно регистрировать ИП по обычным правилам.
Как временно заморозить ИП альтернативными вариантами
Если ИП планирует не вести деятельность в ближайшее время, можно дождаться закрытия предпринимательства по решению ИФНС. Это возможно при соблюдении двух условий:
- если ИП в течение 15 месяцев не сдает обязательную отчетность (по данному факту налоговая инспекция может взыскивать штрафы);
- если за предпринимателем числится недоимка по страховым взносам или налогам (независимо от суммы).
При наличии этих оснований ИФНС вынесет решение о начале процедуры закрытия предпринимательства. Соответствующее сообщение будет размещено в «Вестнике госрегистрации». После этого в течение 30 дней сам ИП, либо его кредиторы, могут представить мотивированное возражение. Если таких обращений нет, предпринимателя снимают с учета, а сведения о нем удаляют из ЕГРИП.
Данный вариант не подходит, если у предпринимателя есть наемный персонал. Даже если ИП не ведет деятельность и не имеет прибыли, ему нужно платить зарплату, страховые взносы. Кроме того, перечень отчетных документов при наличии сотрудников будет существенно больше, чем у предпринимателя-одиночки. За нарушение сроков и правил отчетности можно «попасть» на крупные штрафы.
Читайте также
- Как не платить кредит в декрете
- Как узнать долги ИП по налогам
- Можно ли оформить самозанятость в декрете
Переход на самозанятость
Налог на профессиональный доход (НПД, а простыми словами — самозанятость) распространяется на отдельные виды деятельности. ИП может использовать указанный режим следующими способами:
- допускается отдельный учет доходов и оплата НПД при ведении активной предпринимательской деятельности (это позволяет снизить размер налогов);
- если ИП временно не ведет основной деятельности, он может работать только по самозанятости (в этом случае сохранится обязанность платить страховые взносы в ИП за себя).
Второй вариант можно рассматривать как альтернативный вариант приостановки деятельности ИП. Он подходит только для предпринимателей, которые работали на упрощенке и одновременно были зарегистрированы самозанятыми.
Алгоритм действия для приостановки с переходом на оплату НПД заключается в следующем:
- сначала нужно зарегистрировать самозанятость (на портале ФНС или через приложение «Мой налог)»;
- в течение 30 дней необходимо подать заявление (уведомление) об уходе с режима УСН на НПД;
- за период работы под УСН нужно сдать декларацию (даже если она нулевая), рассчитать и оплатить налог.
Специальное заявление о приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя в данном случае не подается. Страховые взносы за себя ИП будет платить в обычном размере.
Самозанятость является аналогом предпринимательской деятельности. Поэтому при указанной схеме придется платить налог (он рассчитывается по разной ставке по доходам, получаемым от физических — 4% — и юридических лиц — 6%).
Существенным плюсом является и отсутствие какой-либо отчетности по самозанятости. Нужно лишь вовремя вносить данные о поступивших платежах в приложение, формировать чеки.
Вариант с самозанятостью нельзя использовать при наличии наемных работников (но допускается заключать договоры гражданско-правового характера — ГПХ). Совокупный доход самозанятого не может превышать 2 400 000 рублей в год. Оплата страховых взносов на режиме НПД не предусмотрена.
Освобождение от налогов и страховых взносов на период простоя
Данную схему может использовать ИП, у которого нет наемных работников. Он может освободиться от уплаты страховых взносов за себя по следующим основаниям:
- если осуществляет уход за ребенком до 1.5 лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом, гражданином в возрасте от 80 лет;
- если призван на срочную службу в армию;
- если не может временно вести деятельность из-за того, что проживает за границей с супругом, работающим в дипломатических ведомствах РФ;
- если работа ИП невозможна в другой местности (регионе), если туда переведен супруг-военнослужащий по контракту.
Для подтверждения перечисленных обстоятельств нужно подать в ИФНС соответствующие документы. Экономия на страховых взносах составит 45 842 рубля (размер указан на 2023 год). После прекращения указанных выше оснований обязательные платежи в бюджет ИП вносит по общим правилам.
Что будет, если предприниматель не ведет деятельность
Если ИП фактически не ведет деятельности, и не перешел на режим налогообложения по самозанятости, ему придется:
- платить страховые взносы за себя;
- подавать нулевую декларацию в ИФНС (не позже 25 апреля);
- выплачивать зарплату и перечислять взносы (при наличии персонала), сдавать дополнительную отчетность.
На время приостановки деятельности не прекращается начисление процентов и штрафных санкций по обязательствам (просрочка по налогам, кредиты, выплаты по договорам и сделкам). Но мораторий на них будет введен после возбуждения банкротства по заявлению ИП. Также на период ведения банкротного дела приостанавливается взыскание со стороны кредиторов, судебных приставов и коллекторов.
Если вам нужна помощь в решении проблем с долгами от предпринимательства, в том числе в их списании через банкротство, обращайтесь к нашим юристам!
