Количество тех, кто платит «Налог на профессиональный доход» (НПД) в России, то есть официально оформлен как самозанятый, по итогам 2023 года перевалило за 8 млн человек. Это значит, что порядка 11% из работающих в стране 74 млн человек уже воспользовались этим налоговым режимом и получают доходы «в белую».
Но, увы, трудовой стаж самозанятых не учитывается для расчета их пенсии. Поскольку работодателей у них нет, да и сами они не обязаны направлять пенсионные отчисления в Социальный фонд России (СФР), их накопления на старость не формируются. Значит, и пенсии по достижению определенного возраста у них не будет. Пока что этот факт надо просто принять и позаботиться о том, на что вы будете жить в старости, уже сейчас, заблаговременно.
Самозанятые: есть ли у них права на пенсию
С точки зрения российских законов, никто из наших граждан не должен голодать или жить на улице. Исходя из этого, на поставленный вопрос о наличии выплат в старости, можно дать такой ответ: «право на пенсию у самозанятого человека» есть, но вопрос:
- в ее размере
- и в возрасте, когда ее начнут начислять и выплачивать.
На самом же деле, нюансов куда больше, поскольку приходится рассматривать, как самозанятость влияет на пенсию в каждом конкретном случае.
Формально человек, который никогда не работал по найму или же в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), ничего не заработал себе на выплаты к старости. Это относится и к тем, кто оформил статус «самозанятый».
Но на практике тот, кто сейчас трудится как самозанятый, все же сможет претендовать на определенные пенсионные деньги — вопрос только в их объемах и возрасте, когда средства станут доступны.
Корректнее всего будет сказать, что плательщик НПД не может рассчитывать на виды и размеры пенсий, положенные некоторым другим категориям граждан.
К концу жизни самозанятый сможет претендовать исключительно на так называемую «социальную государственную пенсию по старости». Это минимальная из возможных в РФ выплат, положенных пожилым людям. С 1 апреля 2023 года ее размер составляет 7 тыс. 153 рублей. По планам правительства, в 2024 году сумму проиндексируют — до 7 тыс. 690 рублей (то есть повысят на 7,5%).
К ним дополнительно из бюджета «приплюсуют» сумму, достаточную, чтобы гражданин не скатился за черту бедности. То есть региональный прожиточный минимум для такого пенсионера рассчитывается, исходя из утвержденного на федеральном уровне показателя.
Маловероятно, что подобной социальной выплаты в РФ когда-либо будет достаточно, чтобы закрывать все потребности пожилого человека. К тому же до положенных по возрасту выплат денег еще предстоит дожить: для женщин они осуществляются с 65 лет, для мужчин — с 70 лет.
При этом средняя продолжительность жизни сильного пола в РФ по итогам прошлого года составила 68 лет, а это значит, что многим их них вовсе не удастся воспользоваться начислениями. Женщины при их среднем сроке жизни в 77 лет могут пользоваться положенным по закону минимумом достаточно долго.
Но учитывая демографическую ситуацию в стране на перспективу (включая такие факторы как старение населения и снижение числа людей трудоспособного возраста), не слишком верится, что минимальная сумма выплат будет существенно расти, обгоняя темпы инфляции.
Для чего «придуман» НПД и в чем его плюсы
Налоговый режим для РФ новый: он введен лишь в 2019 году.
И первоначально № 422-ФЗ, принятый в ноябре 2018 года, распространял НПД всего на четыре региона — Москву и Республику Татарстан, а также Московскую и Калужскую области.
На остальных российских территориях невозможно было зарегистрироваться в качестве самозанятых.
Почему такое решение приняли, можно понять из названия закона: «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Но обычно всем он известен как «закон о самозанятых». Законодатели и правительство, работая над положениями документа, решили вначале изучить, как нововведение повлияет и на экономику, и на жизнь вовлеченных в нее «непривычным способом» граждан. Поэтому в № 422-ФЗ прописано, что эксперимент продлится 10 лет.
Коррективы в ситуацию внесла пандемия КОВИД-19. Многие граждане оказались без работы, и правительство вынуждено было распространить НПД на всю территорию страны, чтобы:
- Люди могли показывать свои доходы. Это важно, к примеру, для формирования их финансового досье в БКИ. При наличии устойчивых заработков, самозанятые могут претендовать на банковское кредитование — и под личные нужды, и на развитие предпринимательства. Соответствующие справки о доходах им выдает Федеральная налоговая служба (ФНС).
- К тому же, попадая в поле зрения государства как «недопредприниматели», те, кто в этом заинтересован могут рассчитывать на обучение, господдержку в выдаче кредитов на развитие бизнеса и т.д.
Плюс для плательщиков НПД в том, что они не обязаны, как ИП, регулярно переводить обязательные взносы в СФР (бывший ПФР, он же — Пенсионный фонд России). Им не нужно «заморачиваться» отчетностью и содержать бухгалтера, платить банку за обслуживание бизнес-счета.
Собственно, этот режим предназначен как раз для тех, кто планирует зарабатывать время от времени или имеет небольшие доходы. Например, школьная учительница периодически «натаскивает» учеников по своему предмету в качестве репетитора накануне ЕГЭ. Или кто-то продает с грузовика в ноябре-декабре елки, а летом в сезон — арбузы. Таким предпринимателям не имеет смысла регистрировать ИП и платить за себя обязательные взносы, которые:
- в 2023 году составляли почти 46 тыс рублей;
- а в 2024 — приближаются уже к 50 тыс.
При оказании услуг физлицам самозанятые «отделываются» уплатой 4% от суммы заказа, а при работе с юрлицам налоговая забирает 6% доходов и перечисляет их в бюджет.
Зачем «стареющей» России «плодить» людей с минимальными госпенсиями
Государству введение НПД выгодно по ряду причин:
- Снижается размер «теневого сектора» экономики.
- В бюджет перечисляются деньги, пусть и небольшие. Но «с миру по нитке» — государству уже «нехилая рубашка».
- К тому же, если бизнес окажется успешным, самозанятый со временем перейдет в статус ИП и станет платить государству больше. «Порог» для такой трансформации: 2,4 млн рублей выручки за год.
- На деле все несколько сложнее: хоть россияне и считают, что у них очень низкие (по сравнению, к примеру, с Германией) налоги, это так, но не всегда. По крайней мере, для работников по найму, за которых работодатель платит не только НДФЛ.
Но и платежи в СФР в размере примерно 30% сверх зарплаты. Устраиваясь на работу, люди не зря интересуются: предложенный им потенциальным работодателем доход — это зарплата после вычета всех выплат государству или до?
Суммы набегают приличные, так что в последние годы частные компании часто экономят, не оформляя сотрудников в штат, при этом требуют от них самих оплачивать налог с доходов. Отчасти поэтому и растет количество ИП и самозанятых.
- Установлены законодательные запреты на наем самозанятых в компании, откуда они уволились в течение 2 лет. Таким образом, государство пытается контролировать процессы в сфере занятости.
«Вечная» самозанятость и пенсия: подводные камни
Из сказанного выше уже примерно ясно, кто именно в качестве самозанятого не заработал себе на пенсию ни единой копейки. Портрет вырисовывается такой: перед нами недавний школьник или студент, который в 2019 году (либо позже) зарегистрировался в налоговой в качестве плательщика НПД и время от времени подрабатывает — допустим, в качестве курьера. При этом он за все эти годы не имел других налогооблагаемых источников дохода.
Предположим, что в дальнейшем такой молодой мужчина или женщина:
- решит на протяжении всей жизни отказаться от утомительных поездок в офис;
- и при этом не станет работать по трудовому договору как наемный сотрудник или фрилансер с регулярным заработком;
- а также не захочет перейти в статус ИП или открыть ООО.
В этом случае государство будет в старости платить ему минимальную пенсию.
Какие пенсии доступны в РФ
Порядок выплаты средств нуждающимся регулируется специальным законом № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». Помимо описанной выше социальной госпенсии по старости, в перечень оснований включены такие:
- по инвалидности: понятно, что инвалидом может оказаться человек в любом возрасте;
- в связи с потерей кормильца (для нетрудоспособных членов семьи);
- за выслугу лет: полагается федеральным госслужащим; профессиональным военным, летчикам и представителям других федеральных служб (ФСБ, Росгвардия и т.д.);
- а также медикам, педагогам и некоторым другим категориям граждан.
Такое финансовое обеспечение прямо зависит от количества отработанных лет, и этот показатель в РФ ежегодно увеличивают.
Так, в 2024-м право на повышенную пенсию по выслуге получат те, кто отработал «на бюджет» 19 лет или более, в то время как еще в 2020 году необходимый стаж составлял 17 лет. А в 2026 году необходимый стаж поднимут до 20 лет.
Для космонавтов установлены еще более жесткие нормативы: не менее 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, из которых 10 календарных лет или более и не менее 7,5 соответственно приходятся на работу в летно-испытательных подразделениях.
И, наконец, страховая пенсия — самая распространенная и «привычная» для россиян, которая регулируется № 400-ФЗ. К ней плюсуется накопительная часть, сформированная из отчислений в течение жизни с учетом доходности от инвестиций, сделанных государственным и негосударственным пенсионными фондами (НПФ).
Для тех, кто планирует выйти на пенсию после 2025 года, уже установлен лимит в 30 баллов.
Самозанятый: пенсия будет больше, если…
Существуют схемы, при которых человек остается самозанятым, но определенные страховые пенсионные накопления у него формируются. Самый простой способ этого добиться — добровольно и регулярно платить налоги в Социальный фонд России.
Вот что говорится на эту тему на соответствующей странице сайта ФНС:
Разъяснение ФНС о добровольности перечислений взносов на пенсию у самозанятых лиц
Вносить такие взносы в СФР позволяет ст. 29 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…». Для этого надо подать соответствующее уведомление об уплате обязательного пенсионного страхования (ОПС) в соответствующий Фонд через приложение «Мой налог» на сайте ФНС, либо на сайте Госуслуг, либо через Почту России, либо непосредственно обратившись в СФР.
Если перечислять средства в том же объеме, который установлен для ИП на текущий год в качестве минимального, будет идти трудовой стаж и копиться пенсионные баллы. Платить нужно «внутри» календарного года — то есть ОПС за 2024 год предстоит внести до 31 декабря.
В принципе, можно платить и более значительные суммы, это отразится на индексации баллов. Заключив соответствующий договор о добровольном страховании с СФР, самозанятый начинает копить пенсионные баллы, сохраняя при этом остальные преимущества НПД. Но заявление важно подать в начале года, иначе стаж за него идти не будет.
Логика такая: заключив договор с фондом с 1 февраля, самозанятые получает 11 месяцев стажа, а с 15 ноября — всего полтора месяца.
Совмещать работу по найму в качестве сотрудника частной или бюджетной организации и специальный режим НПД
Собственно, при этом физлицу также не возбраняется вносить платежи на ОПС.
Но стоит принимать в расчет, что работодатель уже платит за вас пенсионные взносы, и смысл добровольного «довеска» в значительной степени теряется: ведь дополнительный стаж «купить» невозможно.
К тому же больше шансов, что доход от добровольных выплат получит НПФ.
Оформив соответствующее соглашение о добровольных выплатах, необходимо их вовремя вносить.
Поэтому, если обстоятельства изменились, важно расторгнуть эти отношения, иначе неплательщик-самозанятый становится должником.
Желательно направить в Фонд заявление об отказе до конца предыдущего календарного года, если этого не сделать, определенные отчисления в налоговую внести придется.
Физлицо имеет право одновременно работать как ИП и иметь статус самозанятого
Впрочем, определенные ограничения в таком случае возникают не только по применению специального налогового режима НПД (он, кстати, доступен не для каждого вида профессиональной деятельности).
При «подключении» самозанятости индивидуальный предприниматель «лишается» таких возможностей, как применение упрощенной системы налогообложения (УСН), уплата единого налога на вмененный доход или единого сельскохозяйственного налога. Об этих тонкостях информируют на сайте ФНС.
Еще один способ для самозанятого с небольшим доходом накопить на старость — «экзотический»: можно поручить кому-то формирование своей пенсии. Вносить средства на счет в СФР могут супруг, дети и т.д. Сам гражданин — плательщик НПД, должен только заключить соответствующий договор с Фондом.
Читайте также
- Могут ли приставы арестовать счет самозанятого
- Налог для самозанятых: как рассчитать и где заплатить
- Кредитование с препятствиями: как самозанятому взять кредит
Стоит или нет самозанятому вносить добровольные страховые взносы
Важно понимать, зачем это делать. Допустим, пенсия не за горами, с работы уволили, а устроиться на новую человеку в солидном возрасте сложно.
При этом вам не хватает двух-трех лет стажа и есть силы, чтобы зарабатывать: давать уроки, убираться или присматривать за чужими детьми.
Если самозанятый сможет при этом три полных года выплачивать минимальные установленные взносы в СФР, проблема со стажем будет решена.
Однако и в этом случае имеет смысл посчитать, что выгоднее: НПД или ИП, где при режиме УСН можно при определенных обстоятельствах экономить на налогах.
Скажем, если зарабатывать, предоставляя в наем недвижимость, выгоды НПД не очевидны. При легальной сдаче небольшой и недорогой квартиры в долгосрочную аренду другому физлицу, уплата 4% может оказаться наилучшим выбором.
Если же речь идет о дорогостоящем жилье, к примеру — домах большой площади, имеет смысл рассмотреть, а точнее — просчитать такие варианты как оформление ИП на УСН или получение патента.
Размер добровольной выплаты может быть и больше обязательного минимума, но не должен превышать максимальное значение, установленное на текущий год правительством.
Формировать ли добровольно в течение жизни страховую пенсию в надежде на то, что денег хватит на старость или же инвестировать в другие активы, например в недвижимость, чтобы обеспечить рентный доход — решение, которое может принять только самозанятый.
Лишается ли индексации пенсии плательщик НПД
Предположим, что неработающий пенсионер стал самозанятым. Возникает вопрос: получит ли он в этом случае ежегодную прибавку к выплатам? Однозначно — да. Поскольку он не платит сборы в СФР, дополнительный стаж ему не идет, а значит индексация положена по закону.
Итак, в этой статье мы обсудили ряд важных моментов: «идет ли стаж» самозанятым, на какую пенсию они могут рассчитывать, как увеличить свои начисления и стоит ли это делать в принципе.
Вам нужна помощь при прохождении банкротства? Наши юристы готовы прийти на помощь!
