ИП или самозанятый? Плюсы и минусы

С недавних пор мелкий бизнес получил возможность работать в упрощенном статусе — в качестве самозанятого. Раньше доступным являлся только формат ИП. Фирмы — АО и ООО — в расчет не берем, так как в предлагаемой статье речь будет идти о предпринимателях-одиночках, а не крупных предприятиях. Конечно, ИП может открыть маленькую фабрику, не создавая юридическое лицо. Но в таком случае его права и обязанности будут близки к ООО или АО.

Нас же интересует разница самозанятых и ИП. Понимание различий поможет сделать выбор тем, кто на развилке решения.

Сколько будет стоить банкротство
в вашей ситуации?

Самозанятый: кто это и как им стать

Статус самозанятого появился совсем недавно, в 2019 году. Сначала в качестве эксперимента в нескольких регионах России, потом — на большей части страны. Сейчас стать самозанятым можно в любом уголке РФ.

Самозанятый — это гражданин, своим трудом зарабатывающий себе доход и уплачивающий налоги по пониженной ставке, освобожденный от налоговой отчетности. Вообще самого понятия «самозанятый» в законе нет. Официально есть упоминание о физическом лице, уплачивающем налог на профессиональный доход (далее — НПД). Но в народе прижилось название «самозанятый».

Таким образом, самозанятый — это гражданин, работающий сам на себя и уплачивающий налоги.

Чем может заниматься самозанятый

Самозанятый в принципе может заниматься любой деятельностью: консультировать, делать тортики, стричь ногти собакам. Есть всего несколько ограничений видов деятельности, которыми самозанятый заниматься не вправе:

• перепродажей не произведенных самим собой товаров,
• доставкой товаров,
• выступать агентом,
• добывать полезные ископаемые,
• быть адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим.

Это не означает, что перечисленной деятельностью заниматься нельзя вовсе. Можно. Но для этого необходимо будет уже получить статус ИП.

Так, например, продавать в интернете собственноручно связанные мягкие игрушки можно как самозанятый. А, например, торговать на площадке «Вайлдберриз» такими же товарами, купленными у соседки, допустимо будет только в качестве ИП. Это необходимо понимать еще до того, как начинать деятельность, чтобы случайно не стать налоговым нарушителем и не «заработать» на штраф и доначисления налогов.

Как стать самозанятым

Получить статус плательщика НПД очень просто и быстро. Есть несколько вариантов регистрации.

1. Скачать приложение «Мой налог» с сайта налоговой службы, там зарегистрироваться.
2. Через сайт «Госуслуги» в режиме следования после выбора нужной услуги портала.
3. Через банковское приложение. Такая возможность есть у большинства банков. Например, у Сбера.
4. Посредством активности в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление обрабатывается везде быстро — не более 1 рабочего дня. После получения статуса можно уже проводить первую сделку. При регистрации дается бонус на уплату налогов — 10 тысяч рублей. Они предоставляются разово, расходуются в пропорции, уменьшая применяемую ставку налога на 1 пункт. После исчерпания бонусов налоги подлежат начислению и уплате в полном размере.

Читайте также

• Как снять самозанятость самостоятельно: три способа
• Как закрыть ИП: варианты ликвидации и алгоритм действий
• Отвечает ли ИП по долгам физического лица

Плюсы самозанятости

У режима налога на профессиональный доход есть много преимуществ:

• Быстрая и простая регистрация. Все можно сделать за один час, вертя в руках мобильный телефон.
• Очень низкие ставки налога. При работе с юрлицами налог уплачивается по ставке 6%, при оказании услуг гражданам — 4%.
• Никаких дополнительных скрытых налогов нет.
• Взносов платить не требуется. О своей пенсии самозанятый заботится сам. Может добровольно вступить в какие-либо негосударственные программы страхования. Та же ситуация и с ДМС.
• Не предусмотрено никакой отчетности для самозанятого. Учтите, это действует только для самого статуса. Если же гражданин продал в отчетном году имущество, то у него возникают обязанности по подаче декларации и уплате НДФЛ, если сроки владения проданной недвижимостью или машиной меньше минимально оговоренных НК РФ.
• Не нужен контрольно-кассовый аппарат или онлайн-кассы. Чек самозанятый формирует в приложении «Мой.налог», его же и направляет покупателю онлайн.
• Для отражения факта получения денег не нужно РКО в банке, обмен платежками с заказчиком. Деньги можно получать наличными, на карту, на счет. Знание реквизитов покупателя для проведения операции не нужно вообще.
• Доход, показываемый самозанятым в приложении, считается его официальным доходом. Через приложение можно сформировать справку для предоставления в банк при оформлении кредита, например.

Конечно, есть и минусы статуса плательщика НПД:

• Запрещено нанимать работников. Если это нужно сделать, то придется стать индивидуальным предпринимателем с другой системой налогообложения и прочими характеристиками. Самозанятый может работать только в одиночку. Но при этом может заключать договора с такими же самозанятыми на часть общих работ.
• Нет стажа для начисления пенсии. Если самозанятый параллельно нигде не работает по трудовому договору и никакой работодатель не отчисляет за него НДФЛ и страховые взносы, то пенсия у него будет в минимальном размере (социальная). Как у никогда не работавшего человека.
• Риск отсутствия соцгарантий. Так, в бесплатном обслуживании в поликлинике могут в один прекрасный момент отказать. Пока этого нет, но вопрос очень острый, не раз поднимался в законодательном органе. Также нельзя рассчитывать и на оплачиваемый отпуск. Это доступно только для официально работающего в организации гражданина.
• База для исчисления налогов не различает чистый доход и затраты. Самозанятый платит налог, исходя из стоимости услуги или товара. Уменьшить базу на размер затрат нельзя.
• В статусе самозанятого можно находиться только до достижения дохода в 2,4 млн. руб. в год. При доходе свыше этой суммы придется либо перейти на режим ИП, либо уплачивать НДФЛ в привычном размере 13%. Либо до конца года не работать и не иметь больше дохода.
• Бывший или нынешний работодатель не может быть заказчиком самозанятого. Это ограничение действует в течение двух лет после прекращения трудовых отношений с гражданином как работником. Однако большинство компаний вообще опасаются взаимодействовать с самозанятым, который раньше был для него работником. И такие опасения сохраняются вне зависимости от истечения двухлетнего срока с момента увольнения.

Со всей очевидностью можно констатировать, что плюсов самозанятости намного больше, чем минусов. Но все подлежит сравнению со статусом ИП.

Индивидуальный предприниматель. Чем этот статус лучше самозанятого?

Индивидуальное предпринимательство в РФ существует давно, с 1991 года. Для получения статуса ИП необходимо зарегистрироваться в налоговой службе, получить регистрационные документы, представлять в ФНС отчетность, уплачивать налоги, взносы. При наличии оснований можно выбрать упрощенную систему налогообложения, оптимизировать порядок начисления и уплаты обязательных платежей.

И все же ИП стать сложнее, чем самозанятым. И ответственности намного больше. Но и возможности расширены.

Определим основные плюсы ИП:

• Лимит на доход существенно больше. Если ИП находится не на общей системе, такие границы установлены на уровне 200 млн. для упрощенной системы налогообложения (УСН), и 60 млн. руб. для патентной системы налогообложения (ПСН). В качестве ИП можно содержать средних размеров фабрику.
• Можно утверждать штат сотрудников, заключать с ними трудовые договоры. А это — необходимое условие при масштабировании бизнеса.
• База для налогообложения ограничена чистой прибылью. Затраты в основу подсчета налога не входят.

Минусов у ИП тоже немало:

• Нужно будет сдавать отчетность. А для этого, как правило, потребуется помощь бухгалтера.
• Регистрация сложнее. Несмотря на развитый цифровой сервис, посещать ИФНС все же придется.
• ИП сам себя ограничивает в видах деятельности, выбирая ОКВЭД при регистрации. Конечно, перечень можно расширить, но это потребует вносить изменения в реестр. Если заниматься не оговоренными видами деятельности, то теоретически это уже может быть квалифицировано как нарушение.
• Выше налоговые ставки. В зависимости от избранной системы налогообложения ставка может достигать 30%.
• ИП обязан оплачивать страховые взносы. Даже если у него нет наемных работников, и он работает один сам на себя, в год нужно будет оплатить порядка 40 тысяч рублей. Даже если прибыли не будет никакой.
• Потребуется ККТ или онлайн-касса для приема денег за свои услуги или товары.
• Нужно открыть расчетный счет, оплачивать РКО банку, проводить перечисления через счет.

Как правило, ИП рассматривают как вариант для упрощения бизнеса в сравнении с ООО или АО, для оптимизации налогообложения. Но не для всех ситуаций это подходит. Если же гражданин только начал свое маленькое дело, то его выбор чаще оказывается между ИП и положением самозанятого. Для того, чтобы оценить все плюсы и минусы ИП и самозанятого в совокупности и принять правильное решение, сравним их статусы.

Бесплатная консультация по списанию долгов
перед бюджетом и кредиторами

Самозанятый и ИП. Сравним статусы

1. Ставки налога. У ИП ставка доходит до 30%. У самозанятого — не больше 6% (при работе с юридическими лицами).
2. Штатные работники. ИП таковых может иметь. Самозанятому запрещено.
3. Страховые взносы. ИП обязан заплатить их даже при отсутствии прибыли. Цена — около 40 тыс. рублей в год за одного человека. Для самозанятого такой обязанности не установлено.
4. Отчетность и проверки. Отчетность представляет только ИП. Самозанятый никаких отчетов не делает. ФНС регулярно следит за ИП, в том числе посредством оценки их отчетности. Самозанятых пока не проверяют, хотя внедрение этих мероприятий не за горами.
5. ККТ, онлайн-касса. Для торгового ИП обязательна. Самозанятому не нужна.
6. Предел допустимого дохода. Для ИП это до 60 — 200 млн. в год, в зависимости от системы налогообложения. Предел для самозанятого — 2,4 млн. руб. в год.
7. Доверие партнеров. Несмотря на существование института самозанятых уже четыре года, ИП по-прежнему вызывает больше доверия у партнеров. Так, банки охотнее дают ИП кредиты, а фирмы с большей готовностью сотрудничают с индивидуальными предпринимателями, нежели с самозанятыми.

Регистрироваться как ИП или в качестве самозанятого, выбирает каждый человек для себя сам. Очевидные плюсы и минусы мы постарались показать в этой статье. Кроме того, в некоторых случаях оба этих статуса могут существовать параллельно. То есть самозанятый одновременно может быть и ИП.

Единственное ограничение при этом — нельзя вести деятельность как ИП на спецрежиме. Здесь придется сделать выбор — или отказаться от применения УСН, ЕСХН, ЕНВД, или закрыть ИП в течение месяца со дня регистрации в качестве самозанятого.

О том, почему и как это правильно сделать читайте здесь.

И еще: оба статуса позволяют человеку работать одновременно и по трудовому договору. Но не всегда и не везде. Так, самозанятый не может быть в штате и обслуживать своего работодателя как самозанятый. А для госслужащих существуют запреты на ведение предпринимательской деятельности.

Независимо от того, в каком статусе вы строили бизнес, никто не застрахован от финансовых проблем, возникших из нормального предпринимательского риска. Как выйти из ситуации налоговой задолженности, как снизить риски при ведении бизнеса? Что делать, если уже попали в долговую яму? Обратитесь за консультацией к нашим юристам. Они подскажут ответы на эти вопросы, предложат варианты решения проблемы. Также вы сможете рассмотреть процедуру банкротства в случае появления оснований для этого.