Многие виды деятельности можно вести как в статусе ИП, так и при регистрации самозанятым. Больше преимуществ у второй схемы, так как она выгоднее по ставкам налогов, удобнее по учету доходов.
Закон не запрещает предпринимателям регистрироваться самозанятым, но для этого придется выполнить ряд обязательных требований. О том, как перевести ИП на самозанятость и когда это будет невозможно, читайте в нашем материале.
Есть ли ограничения для регистрации самозанятости
Есть, но их не очень много. Еще несколько лет назад эксперимент по самозанятости распространялся только на отдельные регионы. Сейчас плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) может стать гражданин, проживающий в любом субъекте РФ. Общие требования для работы на режиме самозанятости описаны в законе № 422-фз:
- чтобы работать самозанятым, нужно пройти регистрацию (о том, как это сделать действующему ИП, расскажем ниже);
- в ст. 4 закона прямо говорится, что работать на режиме самозанятости может предприниматель, как и любое другое физическое лицо;
- применять сниженную ставку налога можно при соблюдении требований, указанных в разных статьях закона № 422-фз (в частности, максимальный размер годового дохода, виды деятельности и т.д.).
Регистрация самозанятости осуществляется бесплатно. ИП может зарегистрироваться и получить указанный статус в любой момент.
Главным преимуществом для перехода на самозанятость является необходимость платить только один налог — НПД. Его ставка ниже, чем размер обязательств на общем и специальных режимах налогообложения предпринимателя.
Также по видам деятельности, которые ведет самозанятый, не нужно подавать декларации и иные отчетные документы. Учет доходов также максимально простой, поскольку ведется в мобильном приложении, без регистрации кассы и оформления каких-либо документов.
Зачем сохранять ИП при переходе на самозанятость
Закрывать ИП при регистрации самозанятым не обязательно, поскольку таких требований в законе нет. Наличие незакрытого предпринимательства может быть полезным в следующих случаях:
- если гражданин предвидит, что общий годовой доход превысит максимальный лимит по закону (2 400 000 рублей), после чего придется платить налоги по общему режиму ИП;
- если предприниматель ведет деятельность, которая не подпадает под режим самозанятости (например, торговля подакцизными товарами или продукцией, подлежащей маркировке);
- если контрагентами являются лица, у которых предприниматель работал по трудовым договорам в последние 2 года (в таких случаях самозанятый не может оказывать услуги, но для ИП запрета нет).
Если ИП является самозанятым, то с него не снимается обязанность платить ежегодный страховой взнос. Также по итогам года придется подавать декларацию по доходам от предпринимательства. Декларирование обязательно даже в случаях, когда ИП сработал в убыток или не вел деятельность.
Оплачивая страховые взносы, предприниматель зарабатывает стаж на будущую пенсию. У самозанятых такой обязанности нет. Но они вправе заключить договор о добровольном перечислении страховых взносов, чтобы не потерять право на пенсию.
Следовательно, при переходе на самозанятость с закрытием ИП гражданин может позаботиться о своем пенсионом обеспечении.
Читайте также
- Могут ли приставы арестовать счет самозанятого
- Нужно ли платить самозанятому взносы в ФСС, и когда это можно будет делать
- Отсрочка уплаты УСН для ИП: основания для предоставления, где можно получить
При каких условиях можно перевести ИП на самозанятость
Регистрация самозанятости предусматривает постановку на учет в качестве плательщика НПД. После прохождения этой процедуры для ИП наступят следующие последствия:
- ИНН останется без изменений, т.е. по нему нужно будет платить налог на профессиональный доход;
- налоговый орган внесет данные о самозанятом в специальный реестр (проверить статус можно через сервис на сайте ФНС);
- если ИП работал на специальных налоговых режимах, то необходимо подать заявление об отказе от них в течение 1 месяца (статья 15 закона № 422-фз).
Так как предпринимательство сохранится, вносить изменения в действующие договоры не обязательно. В большинстве случаев для контрагентов ничего не изменится.
Исключением являются только договоры, по которым предусматривалась оплата НДС. Самозанятые этот налог не платят. Поэтому нужно будет оформить дополнительное соглашение к договору, внести изменения в порядок взаиморасчетов.
Когда ИП не может зарегистрироваться самозанятым
Для ИП нет ограничений на регистрацию самозанятым. Но они могут возникнуть при применении специального режима налогообложения НПД. В частности, предприниматель не сможет использовать его в следующих ситуациях:
- если занимается продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке, либо подакцизной продукции;
- если совокупный доход в календарном году превысит 2 400 000 рублей;
- если деятельность заключается в перепродаже товаров (кроме вещей, которые использовались в домашних и личных нуждах);
- если у ИП есть наемный персонал по трудовым договорам;
- если предприниматель ведет деятельность по добыче и продаже полезных ископаемых.
Полный список ограничений на применение НПД указан в статье 4 закона № 422-фз. В перечисленных случаях предприниматель будет обязан использовать общую схему налогообложения (ОСНО).
Отказ от специальных режимов налогообложения
Еще одним ограничением для самозанятого ИП является невозможность использовать специальные режимы налогообложения. В их перечень входят УСН, патент и ЕСХН. Если быть точнее, то налог на профессиональный доход у самозанятого сам по себе является специальным режимом налогообложения. Поэтому совмещать его с другими льготными схемами нельзя.
Чтобы соблюсти указанное ограничение, ИП необходимо отказаться от УСН или ЕСХН. Общие правила:
- предприниматель может подать заявление (уведомление) об отказе до регистрации самозанятым;
- согласно ч. 4 статьи 15 закона № 422-фз, отказаться от ЕСХН или УСН можно и в течение 1 месяца после перехода на самозанятость;
- после получения уведомления самозанятый будет применять специальный режим НПД, а в отношении предпринимательства будет действовать общая схема налогообложения ОСНО.
После подачи уведомления нужно сдать декларацию по УСН или ЕСХН за прошлый и текущий год. По деятельности, которая подпадает под режим ОСНО, самозанятый без закрытия ИП будет вести учет доходов и расходов, подавать стандартную отчетность.
Если предприниматель работал на патентной схеме, то порядок отказа от нее будет иным. Напрямую перейти с патента на самозанятость нельзя, так как от него не отказаться по уведомлению. Поэтому ИП может:
- дождаться, пока истечет срок действия патента, после чего пройти регистрацию самозанятым;
- подать форму № 26.5-4 о прекращении деятельности по патенту, после чего налоговый орган снимет заявителя с учета в течение 5 дней.
Если срок действия патента истек, никаких специальных уведомлений подавать не нужно. В этом случае ИП не сможет получить и возврат переплаты. Но при досрочном прекращении деятельности по патенту ИФНС вернет средства, пропорционально оставшемуся сроку действия. За перерасчетом и возвратом переплаты можно будет обратиться по истечении 5 дней на проверку.
Как ИП стать самозанятым без закрытия
Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, действующий предприниматель может:
- оформить самозанятость через специальный сервис на портале ФНС;
- скачать приложение «Мой налог», пройти регистрацию;
- подать заявление через «Госуслуги»;
- зарегистрироваться через приложение одного из уполномоченных банков (их перечень доступен на сайте ФНС).
Для регистрации нужны паспортные данные, ИНН. Также необходимо сфотографироваться через приложение или загрузить готовое фото.
Сразу после завершения регистрации ИП может начать работу в качестве самозанятого. Эта деятельность предусматривает следующие нюансы:
- все доходы вносятся в приложение (отдельно по поступлениям от физических и юридических лиц);
- расчет НПД осуществляется автоматически, а платить его нужно 1 раз в месяц;
- отчетность по самозанятости не сдается;
- если не внести какой-либо доход в приложение, то ИФНС может выявить этот факт при проверке контрагента (это повлечет доначисление налога и пени, взыскание штрафа).
Если получен доход, который нельзя учесть по режиму самозанятости, ИП платит налоги с него по общей схеме налогообложения.
В период работы самозанятым гражданин вправе в любой момент закрыть предпринимательство. Для этого подается заявление в налоговый орган. Так как у ИП-самозанятого изначально не должно быть наемных работников, отчет по ним сдавать не нужно. После закрытия предпринимательства статус самозанятого сохранится.
Когда могут аннулировать самозанятость
Налоговый орган контролирует деятельность самозанятых, может принимать решение об аннулировании этого статуса:
- если ИП не подал уведомление об отказе от специальных режимов налогообложения, либо сделал это с нарушением срока 1 месяц;
- если гражданин ведет деятельность, которая не подпадает под самозанятость;
- если нарушены ограничения, при которых нельзя работать самозанятым и платить НПД.
Утратив право на применение режима самозанятости, ИП обязан сам направить уведомление в налоговый орган. Если предприниматель не сделал это, то ИФНС сама аннулирует статус плательщика налога на профессиональный доход. Сведения об этом появятся в приложении, в личном кабинете на сайте налогового ведомства и на «Госуслугах».
Что будет с долгами ИП после регистрации самозанятым
Получение статуса самозанятого влияет только на обязательство по уплате налогов, на порядок учета доходов. В остальном, никаких изменений для ИП не наступит:
- действующие договоры сохраняют силу, не подлежат досрочному расторжению;
- долги, которые числятся за предпринимателем, также не аннулируются;
- задолженность от предпринимательства и самозанятости будут взыскивать с физического лица, в том числе за счет его имущества и доходов.
Отметим, что если гражданин-предприниматель проходит банкротство, то после завершения процедуры действующий статус ИП будет аннулирован. Но для самозанятости это правило не применяется. Если должник является самозанятым, то он останется плательщиком НПД после прохождения банкротства. Запретов на регистрацию самозанятости у банкрота также не возникает.
Подробнее о правилах прохождения банкротства вы можете узнать на консультации у наших юристов!
