Процесс ликвидации статуса ИП сам по себе не является суперсложным — достаточно собрать и подать требуемые документы. И уж тем более легко закрыть ИП, если не велась деятельность. Обычно сложности при ликвидации связаны с необходимостью уплатить налоги и страховые взносы — особенно, если у предпринимателя нет денег.
Люди переживают, что налоговый орган им откажет, сославшись на непогашенные долги. Но на самом деле волнения напрасны: даже если вы должны миллионы рублей, отказать в закрытии ИП вам не имеют права.
Как происходит ликвидация статуса ИП?
В мире юристов и правовых экспертов процесс ликвидации называется аннулированием регистрации ИП. Он строго регламентирован, но одновременно понятен даже ребенку. Предпринимателю нужно всего лишь обратиться в ФНС с документами (выбирать нужно отделение, в котором ранее открывался статус ИП).
А документы нужны следующие:
- Заявление. Налоговая служба на своем сайте предоставляет шаблон заявления по форме Р26001, которым можно воспользоваться для оформления своей заявки.
- Квитанция, подтверждающая, что вы оплатили госпошлину. Реквизиты вы тоже найдете на сайте налогового органа.
- Справка из Социального фонда РФ. Впрочем, это, скорее, одно из формальных требований: ФНС и СФР прекрасно общаются между собой без посредников, их электронный документооборот позволяет передавать друг другу нужные документы.
ПФР и ФСС с 2023 года объединились в одну структуру — теперь это Социальный фонд Российской Федерации или СФР.
При предоставлении пакета документов сотрудник налоговой службы выдает расписку об их получении. Далее в течение 5 дней аннулируется статус предпринимателя; приходит лист записи ЕГРИП и специальное уведомление. Отдельно отметим, что можно подать на исключение из реестра ИП через МФЦ, но в таком случае ждать придется чуть дольше: около 2 недель.
Собственно, на этом активные действия подходят к нулю — больше никому сообщать о своих планах не нужно. Налоговая служба сама передаст информацию в СФР, а также исключит бизнесмена из ЕГРИП.
ФНС не отказывает предпринимателям, имеющим различные задолженности. Долги, оставшиеся от ведения частного бизнеса, переходят на его владельца — на физическое лицо. И отвечает он по всем обязательствам своей собственностью.
Если закрыть ИП, нужно ли платить налоги?
Чуть выше был озвучен один из постулатов: предприниматели платят по своим обязательствам собственными доходами и имуществом. То есть, с этой точки зрения бизнесмены рассматриваются, как физические лица. Для контраста сравним с уровнем ответственности ООО: организации платят по обязательствам только в пределах уставного капитала. Правда, до той поры, пока дело не дойдет до субсидиарной ответственности.
Соответственно, когда индивидуальный предприниматель решает, что больше работать он не намерен, и быстренько закрывает статус ИП, его долги никуда не деваются: они не рассыпаются в прах, и никакая ФНС не пойдет по пути «понять и простить». Разумеется, новые налоги не начисляются, но по старым бывший владелец бизнеса обязан рассчитаться до последней копейки.
Если предприниматель начнет игнорировать законные требования по исполнению обязательств, ФНС будет вынуждена применить меры.
При этом налоговый орган не выдумывает их с потолка — они четко установлены законодательством: это штрафы, пени за просрочку, обращение в суд за принудительным взысканием.
Кстати, в отдельных случаях ФНС может даже инициировать процедуру банкротства в отношении бывшего или действующего предпринимателя.
Налоговый орган пойдет на такой шаг, если решит, что ему это выгодно.
Например, у человека есть 3 квартиры, 5 автомобилей, и их продажа полностью покроет долг и расходы на процедуру признания несостоятельности.
Нужно ли оплачивать страховые взносы при закрытии ИП?
Наряду с налогами, внесение страховых взносов — также неотъемлемая часть обязанностей частного предпринимателя. Это платежи, которые вносятся за медицинское и пенсионное страхование. Когда ликвидируется ИП, возникает обязанность внести оплату в течение 15 дней после закрытия статуса.
В 2023 году минимальный размер страховых взносов составляет 45 842 рублей, если ИП заработал за год до 300 тысяч рублей. Если больше — добавляется 1% от доходов. Даже если отчетность по прибыли нулевая, все равно обязанность уплачивать такие взносы никуда не девается.
Также индивидуальный предприниматель обязан следить за страховыми платежами в отношении своих работников: при закрытии необходимо уплатить взносы и за себя, и за сотрудников. Это обязательно. В противном случае тоже начнут начисляться штрафные санкции и пени.
По закрытии ИП необходимо обратиться в налоговый орган и запросить реквизиты на уплату. Далее вы через любой банк вносите деньги и сохраняете платежные документы. В том числе, оплатить можно онлайн. Главное — не пропустить 15-дневный срок.
Какие налоги уплачиваются при закрытии статуса предпринимателя?
Здесь все будет зависеть от ставки, на которой «сидел» предприниматель. В целом их несколько:
- УСН — Упрощенная ставка налогообложения. Выбирается большинством предпринимателей, поскольку по ней достаточно при небольших оборотах за год заплатить 6% с дохода.
- АУСН — автоматизированная «упрощенка» с ежемесячной уплатой налога.
- ОРН — общий режим налогообложения. Это традиционная система налогообложения, которая для большинства ИП считается слишком дорогой.
- ПСН — патентная система. ИП на этом налоговом режиме не предоставляют отчетность, но имеют некоторые ограничения (по допустимому количеству работников, доходу и т.д.). Налоговая ставка — 6%.
Также есть особенности налогообложения для обладателей патентов — здесь ИП нужно обратиться в ФНС и пересчитать цену патента, исходя из периода деятельности. Необходимо подавать заявление, пока разрешительный документ еще работает, а не после того, как закончился срок его действия.
Итак, представим, что наш воображаемый предприниматель пользовался ставкой УСН и зарабатывал на розничной торговле до 300 тысяч рублей в год, при этом он не пользовался трудом наемных работников. При закрытии ИП ему потребуется:
- Уплатить 45 842 рублей страховых взносов.
- Высчитать из годовой прибыли 6% (расчет ведется по налоговой декларации) и внести деньги на реквизиты налогового органа.
Если же наш предприниматель заработал, допустим 800 тысяч рублей, у него было 2 наемных работника, то расчеты будут следующими:
- 45 842 рублей — это страховые взносы за себя;
- (800 000 - 300 000) * 1% = 5 000 рублей — эту сумму нужно внести в СФР дополнительно;
- 800 000 * 6% = 48 000 рублей — эти деньги ИП уплачивает в налоговую службу.
Также рассчитываются взносы за сотрудников. Они перечисляются ежемесячно. Представим, что у них зарплата была по 25 тысяч рублей. До 2023 года разбивка была следующей:
- в ПФР — 22% от зарплаты: 5 500 рублей;
- в ФОМС — 5,1%: 1275 рублей;
- в ФСС — 2,9%: 725 рублей.
Сейчас такой «дележки» нет — с 1 января 2023 года бизнесмен за каждого работника вносит в ФНС единый налоговый платеж в размере 30%, перечисляемый на опять-таки единый налоговый счет. И делать это нужно ежемесячно — до 28 числа следующего календарного месяца за отчетным.
Соответственно, при зарплате в 25 тысяч рублей вы за каждого работника платите по 7,5 тысяч. Умножаем на 2, и получается обязательство вносить по 15 тысяч рублей страховых взносов за персонал.
Наконец, существуют обязательные взносы в СФР на травматизм (в соответствии с законом № 125-ФЗ). Тарифная сетка — от 0,2 до 8,5%. Чем выше на должности риск травмы, тем большую сумму надо вносить в Соцфонд. Требования ежегодно обновляются и фиксируются в федеральном законодательстве. Посмотреть актуальные сведения на 2023 год можно в статье 1 № 179-ФЗ, а определить класс риска — на сайте СФР.
Разумеется, каждый владелец бизнеса волен делать это, когда вздумается. Но рекомендуется ликвидировать ИП ближе к концу налогового квартала. Если же закрыть ИП в начале года, то вы не потеряете по деньгам за налоги, но можете немного прогадать со взносами — фиксированные платежи уплачиваются до 31 декабря. Так или иначе, платить страховые взносы придется в любом случае. Другими словами, проработали вы в новом году всего один месяц, а платить придется как за целый год.
Когда платить налоги при ликвидации ИП?
Сроки уплаты налогов будут напрямую зависеть от налогового режима, которым пользуется предприниматель:
- ЕНВД. Внести деньги вам нужно будет до 25 числа следующего месяца, который наступит после отчетного квартала. Допустим, закрылись вы в июне, отчетный квартал закончился в июле. Значит, внести деньги вам придется до 25 августа. При этом декларация должна быть подана до 20 августа того же года.
- УСН. В данном случае уплатить налоги нужно до 25 числа следующего месяца после того, как ИП было ликвидировано. К примеру, закрылись вы 20 мая, значит, внести деньги вы должны до 25 июня. К этому времени следует и подать декларацию. Срок уплаты налога УСН при закрытии ИП в целом короткий, но в остальном это самый выгодный режим.
- ИП на патенте. В данном случае декларации в принципе не подаются. Вам всего лишь нужно оплатить патент до того момента, как закончится срок его действия.
- ОСН. ИП на основном режиме необходимо подать в налоговый орган 3-НДФЛ. Документ нужно направить в течение 5 дней после закрытия. Далее в течение 15 дней требуется внести оплату. Декларации по НДС подаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Например, закрылись вы в сентябре, квартал закончился 25 ноября, значит, декларация подается до 25 декабря. При этом налог можно платить помесячно в течение квартала, разбив его на 3 части.
Помните, нельзя выбрасывать все квитанции и различные документы, связанные с предпринимательством (как бы вам не хотелось поскорее избавиться от этого «хлама»). Все документы должны храниться у вас еще 4 года, а квитанции и вовсе 6 лет.
Также не забудьте потом проверить, исключили ли вас из реестра предпринимателей. Вам потребуется перейти на официальный сайт ФНС и зайти в соответствующий раздел. В поиске можно ввести свои ФИО, ИНН или другую информацию — система выдаст ответ через несколько секунд.
Из этого всего можно сделать простой и веский вывод: налоги никуда не растворяются, когда вы закрываете статус предпринимателя.
Они и далее продолжают «висеть» на вас — поэтому необходимо их уплатить.
Если сомневаетесь, лучше обратиться напрямую в ФНС и на месте выяснить, что конкретно вы должны внести и до какого числа.
Сотрудники предоставят вам все необходимые цифры и реквизиты.
Единственное, за что вы платите непосредственно при закрытии ИП — это госпошлину за прекращение деятельности.
Она составляет ровно 160 рублей. Но и по всем прочим обязательствам важно рассчитаться и удостовериться, что вы ничего не должны. В противном случае будут начисляться пени, и длительное время вы даже можете об этом не знать.
Наличие даты в графе «Дата исключения из реестра» свидетельствует о том, что ИП ликвидировано
Когда ИП не платит налоги?
Здесь ответ неоднозначный. Что касается конкретно налогов — они платятся при получении прибыли. На ЕНВД они уплачиваются даже при отсутствии заработка. Но их не придется платить, если, допустим, предприниматель находится на УСН, и у него не было никаких доходов.
И все же, каждый год ИП обязан вносить страховые взносы. Избавиться от них можно, если у вас наблюдаются следующие обстоятельства:
- вы заботитесь о ребенке до 1,5 лет;
- вас призвали на воинскую службу;
- вы ухаживаете за человеком, у которого есть инвалидность 1 группы или за ребенком с инвалидностью;
- у вас на попечении находится человек в возрасте старше 80 лет;
- вы живете с супругом, который является военнослужащим по контракту, и в связи с его обязанностями вы находитесь в месте, где заниматься предпринимательской деятельностью стало нереально;
- вы живете в другой стране с супругом, который является дипломатом при исполнении.
Но все эти отсрочки, разумеется, временные. Они работают только в случае, если вы в этот период не получали никаких доходов от предпринимательства и в целом такой деятельностью не занимались.
Но даже если ваша ситуация не входит в перечень вышеизложенных обстоятельств, вы всегда можете самостоятельно запросить рассрочку или каникулы на налоговые платежи в ФНС. Не факт, что вы получите такую «отмашку», но попробовать однозначно стоит.
Что делать, если ИП нечем платить налоги и страховые взносы?
Представим себе банальную ситуацию: наблюдая последние полгода за падением своей прибыли, вы все-таки решили закрыть ИП и заняться чем-то другим. Жить не на что, к тому же, еще давят кредиторы, которым тоже нечем возвращать долги.
Вам необходимо уплатить страховые взносы и некоторые налоги. Но денег попросту нет. Вы даже с трудом себе представляете, как дальше жить, не говоря уж об уплате налогов. Что делать?
В данной ситуации можно:
- Получить через ФНС отсрочку или рассрочку, но предоставляется такой «подарок» только на усмотрение налогового органа. Налоговики запросто могут отказать и имеют на это право. Имеет смысл обращаться за отсрочкой, если у вас есть ресурсы, чтобы потом рассчитаться с кредиторами.
- Обратиться в арбитражный суд за реструктуризацией долгов. Реструктуризировать можно и налоги, и страховые взносы, и кредиты. Вам не одобрят реструктуризацию, если нет стабильного дохода, за счет которого вы бы могли в течение максимум 3 лет рассчитаться по всем обязательствам.
- Признать себя банкротом через суд. Это единственная возможность полностью освободиться от обязательств. В таком случае вы не будете платить ни кредиты, ни налоги, ни страховые платежи.
Некоторое время вас будет контролировать финуправляющий, в частности, вам придется отдавать ему в распоряжение свои доходы (с выделением вам доли), но в этом нет ничего страшного. Обанкротиться можно и в статусе ИП, и как физическое лицо без предпринимательства.
Если у вас сложились непростые обстоятельства, и платить попросту нечем — рекомендуем обратиться к нашим юристам за бесплатной консультацией. Мы поможем вам обанкротиться с минимальными рисками и потерями.
