Переплата — это сумма, излишне уплаченная по какому-либо обязательству, в том числе по налогам. Она может образоваться по разным причинам, от изменений в законодательстве до ошибки при оформлении отчетных и платежных документов. О факте переплаты можно узнать из уведомления от налоговой службы, в личном кабинете на портале ФНС, иными способами.
Если ИП закрыто, также может образоваться излишек по суммам, перечисленным в счет оплаты налога. Эти деньги можно вернуть уже после снятия с учета как предпринимателя. Решение будет приниматься на основании заявления гражданина и после проверки основания для возврата. О том, как вернуть переплату закрытого ИП, расскажем в этом материале.
В чем может заключаться переплата перед бюджетом
Предприниматели и организации сами формируют отчетные документы для ИФНС, сами рассчитывают суммы налогов к оплате. Размер некоторых платежей известен заранее (например, страховые взносы для ИП без работников). Для исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик зачисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Далее ИФНС сама распределит средства с него по конкретным видам налогов. Для отдельных видов платежей действует прямой порядок перевода.
Переплата по налогам — это обычное явление для предпринимательской деятельности. Она представляет собой излишне уплаченную сумму, которая превышает размер начисленных налогов. Для действующих ИП и организаций переплату могут зачислить в счет будущих налоговых платежей. Также могут возникнуть основания для возврата излишне уплаченных средств.
Если ИП закрыто, гражданин освобождается от обязанности платить налоги по УСН, ОСНО или другой схеме налогообложения. При этом уже после снятия с учета бывший предприниматель может получить уведомление о наличии переплаты. Вот несколько оснований ее возникновения:
- если в период предпринимательской деятельности на ЕНС была зачислена слишком большая сумма, превышающая размер налоговых обязательств;
- если по уточненной или корректирующей отчетности ИФНС сделала перерасчет по налогам и взносам за прошлые периоды в пользу предпринимателя;
- если при подаче декларации или оформлении платежек были допущены ошибки в цифрах, что привело к завышению сумм;
- если ИП не знал о наличии налоговых льгот, которые допускали снижение размера выплат в бюджет;
- если суд отменил решение ИФНС о начислении каких-либо платежей (например, штрафы, пени и т.д.).
К переплате можно отнести и остаток стоимости патента, если ИП закрылся до истечения его срока действия. Сумма к возврату будет рассчитана, исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учета.
Если предприниматель оплачивал пошлину за какие-либо государственные услуги, но не обращался за их получением, деньги тоже можно вернуть. Но данная ситуация напрямую не относится к переплате по налогам и взносам, хотя порядок возврата будет примерно одинаков.
Читайте также
- Закрыл ИП, а налоги приходят! Что делать?
- Как закрыть расчетный счет ИП в банке: через тернии к свободе
- Если ликвидировали ИП, можно ли открыть его снова?
Как проверить наличие переплаты
Чтобы вернуть переплату из налоговой, нужно сначала узнать о ее наличии. Сведения об этом можно получить:
- из уведомления от ИФНС, направленного по итогам камеральных и иных проверок до или после закрытия предпринимательства;
- из акта сверки взаиморасчетов с налоговой службой;
- по сведениям в личном кабинете налогоплательщика.
Официальным документом, который подтвердит переплату по закрытому ИП, является акт сверки. Его можно заказать через клиентскую службу ФНС, либо через личный кабинет на сайте. Образец заявления для запроса вы можете скачать у нас на сайте.
Налоговая инспекция обязана сформировать и выдать акт в течение 5 дней. В документе будет указана не только общая сумма переплаты, но и ее расшифровка по разным видам обязательств (налоги, сборы, штрафы и т.д.). На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.
Особенности возврата переплаты, если ИП закрыто
Если наличие переплаты подтверждено актом или сведениями в личном кабинете, можно выбрать один из следующих вариантов действий:
- вернуть излишек с единого налогового счета на банковскую карту;
- указать в заявлении о направлении переплаты на погашение других налогов, в том числе, которые начислят в будущих периодах;
- перевести средства в зачет налогов за другое лицо.
Если никак не распорядиться переплатой, она автоматически пойдет на погашение будущих налогов, штрафных санкций. Так как сумма числится на ЕНС, ее распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт). Но если подать заявление о распоряжении переплатой, ее можно направить на погашение конкретного вида налога.
Так как переплата является дебиторской задолженностью, вопрос с ее истребованием может подниматься в следующих процедурах:
- в исполнительном производстве, возбужденном ФССП, чтобы закрыть требования взыскателя;
- в судебном банкротстве, чтобы деньги поступили в конкурсную массу для расчета с кредиторами.
Требование возврата денег может подать физическое лицо, которые ранее было ИП. Также заявление вправе подать представитель с нотариальной доверенностью.
Сроки обращения
Из-за перехода на систему единого налогового счета изменились правила истечения сроков на подачу заявления по переплате. В любое время (даже через 5 или 10 лет) можно получить возврат по излишку, возникшему после 1 января 2023 года, если он не связан с представлением уточненных деклараций, расчетов по ИП.
В остальных случаях будет действовать трехлетний срок давности. Он начнет течь:
- с даты перечисления завышенной суммы взносов или налогов по уточненным расчетам, декларациям;
- со дня получения уведомления из ИФНС о наличии переплаты (если она возникла до 1 января 2023 года);
- с даты зачисления средств в бюджет (если ошибку выявил сам заявитель, а переплата возникла до 1 января 2023 года).
При пропуске сроков в требовании о возврате может быть отказано. При этом сумма переплаты не сгорает, так как бывший предприниматель лишь утратит право распоряжаться ею. ИФНС автоматически направит весь излишек на погашение налогов, в том числе в предстоящие периоды. Также есть возможность восстановить срок на подачу заявления. Для этого необходимо обращаться в суд, подтверждать уважительность причин для пропуска.
Особенности заполнения и подачи заявления
Чтобы вернуть деньги, если закрыть ИП, необходимо подать заявление в письменной или электронной форме. Образец для заполнения вы можете скачать у нас на сайте. Помимо прочего, в документе указываются следующие сведения:
- код подразделения ФНС;
- идентификационные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон);
- номер счета (карты) для возврата денег из бюджета, БИК банка.
Если вы хотите распорядиться переплатой иным способом (например, направить ее на погашение налогов за себя или иное лицо), нужно заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика.
Образец заявления о возврате переплаты ИП по налогам
В какой срок налоговая вернет деньги
Поступившее заявление система ИФНС сверит со сведениями единого налогового счета. Проверка осуществляется в автоматическом режиме. На следующий день после регистрации заявления от гражданина налоговый орган отправит в казначейство поручение на возврат денег. Перевод займет еще 1 день. Таким образом, общая продолжительность возврата переплаты занимает не более 3 суток.
ИФНС может вынести решение о приостановке или отказе по следующим основаниям:
- если заявление не подписано надлежащим лицом;
- если в форме нет каких-либо обязательных данных (например, о номере банковского счета);
- если заявление содержит ошибочные сведения (например, неточно указан ИНН, иные реквизиты).
При приостановке заявителю предлагается устранить нарушение или предоставить точные сведения. Если ИФНС без законных оснований затянет рассмотрение заявления и возврат денег более чем на 10 дней, на сумму переплаты будут начисляться пени. Размер штрафных санкций определяется по ключевой ставке ЦБ РФ.
Как распорядиться переплатой по налогам и взносам
Никаких ограничений по этому вопросу нет. Деньги, возвращенные по переплате, являются собственностью гражданина. Поэтому он может тратить их на свое усмотрение, в том числе на покупки, на погашение кредитов и займов, на иные цели. В налоговый орган не нужно представлять документы, подтверждающие целевое назначение расходов.
Если возврат переплаты инициирован в рамках банкротства или исполнительного производства, то должник деньги не получит. Они будут направлены на выплату взыскателям или кредиторам, на возмещение расходов по делу. Отметим, что после возбуждения банкротной процедуры ИФНС не может принять решение об автоматическом зачете переплаты в счет погашения задолженности.
Что делать при переплате по другим обязательствам
Гражданин, закрывший ИП, вправе не только вернуть налоги и взносы, излишне уплаченные в бюджет, но и переплату по иным обязательствам. Например, это может быть предоплата по договору, заключенному в период ведения предпринимательства. Для возврата переплат, не связанных с обязательствами перед бюджетом, применяются нормы гражданского законодательства. Гражданин может:
- использовать разные варианты досудебного (претензионного) урегулирования спора;
- подавать иск в суд на принудительное взыскание;
- направлять исполнительный документ в ФССП;
- заключать соглашение о передаче имущества для зачета долга.
Дебиторская задолженность может взыскиваться в рамках банкротных дел, исполнительных производств. Эти действия входят в полномочия приставов, арбитражного управляющего.
Наши юристы проконсультируют вас о вариантах возврата переплаты закрытого ИП, погашения или списания задолженности от предпринимательской деятельности. Обращайтесь, мы поможем даже в самой сложной ситуации!
