Патент — это прекрасное изобретение для иностранцев в РФ. Он имеет вид цветной пластиковой карты, где указаны ФИО, дата рождения и гражданство человека, регион деятельности и профессия (в некоторых регионах указывается не обязательно).
Иностранец платит за получение патента и получает право на легальное ведение деятельности в России. Если просрочить платеж по патенту, наступают определенные последствия.
Но патенты в РФ выдаются еще и ИП, правда — на несколько иных условиях. Здесь мы рассмотрим, что будет при просрочке патента для предпринимателей и иностранцев, можно ли работать и сколько нужно платить.
Что будет, если была допущена просрочка по патенту?
Вы обязаны платить за патент до истечения срока его действия.
Соответственно, когда начинается просрочка, с первого же дня начисляется пеня 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, она рассчитывается ежедневно.
Допустим, вы должны были заплатить 10 тыс. рублей, но просрочили платеж на неделю.
Ставка рефинансирования ЦБ сейчас составляет 7,5%.
Соответственно, за 7 дней просрочки от этой суммы вы будете платить ежедневно по 2 рубля и 10 копеек: 10 000 х 7 х (1/300) = 2,1 рублей.
При этом дополнительно налагаются штрафы; но если оплату просрочил предприниматель, то его штрафовать не будут, он платит только пени. Рассчитать их можно на сайте Консультант Плюс.
Штрафные санкции применяются к ИП, которые просрочили еще и налоги (или же выплатили не всю сумму). Штраф в данном случае составляет 30% от неуплаченного налога. В случае дополнительных нарушений предпринимателю грозит более высокий штраф — не менее 30 тыс. рублей.
Теперь вернемся к патентам. Исходя из письма ФНС от 6 февраля 2017 г. N СД-19-3/19@, с первого января 2017 года право на патенты теряется только в двух случаях:
- Если доходы превышают 60 млн рублей.
- Если предприниматель нанял меньше или больше людей, чем это требуется п. 5 ст. 346.43 НК РФ.
П.2 той же статьи предусматривает, что при полной или частичной неуплате ФНС после просрочки направляет ИП требования насчет сбора налоговых платежей, штрафов и пеней.
Соответственно, ИП после просрочки патента может продолжать им пользоваться, но при этом он обязан уплатить взносы. Такие правила действуют только в отношении патента, выданного после вступления № 401-ФЗ в силу.
Что касается иностранцев — они не могут работать, если вышел срок действия патента и не была внесена оплата своевременно! Им нужно оформлять патент заново, а также временно прекратить свою деятельность, какой бы она ни была.
Что делать, если просрочен платеж по патенту?
Этот раздел касается, главным образом, предпринимателей, потому что с иностранцами немного по-другому: их патент просто перестает работать. Его необходимо возобновлять. А вот ИП капает просрочка, которую нужно гасить.
Что делать ИП:
- обратиться в свой налоговый орган и уточнить реквизиты на оплату;
- спросить, сколько точно вы должны на текущую дату;
- далее, когда у вас на руках будут все расчеты, оплачиваем нужную сумму и сохраняем квитанции.
Собственно, на этом вопрос исчерпан. Вам больше не придется ни о чем беспокоиться — работать можно и с просроченным патентом, главное, не доходить до открытой конфронтации с ФНС, то есть вовремя оплатить патент и причитающиеся платежи.
Можно ли продолжать работать после просрочки платежа патента?
Ответим коротко:
- предприниматели могут работать, но с обязательством уплатить все штрафы и пени за просрочку;
- иностранцы работать не могут. Им необходимо восстанавливать разрешительный документ.
Что такое патент для иностранца и для ИП?
Патент — это документ, который нужен иностранцам, чтобы вести в России трудовую деятельность. Патент предоставляется гражданам Аргентины, Узбекистана, Абхазии, ЮАР и других стран, которым не нужна виза для пересечения границы РФ. Для начала рассмотрим патенты для иностранцев, а потом — для предпринимателей.
Оформлением патента заниматься должен сам работник. Другие могут ему только помочь — советом, ходатайствами и другим пособничеством.
По закону, взять на работу иностранца можно только с патентом (ну, если гражданину не нужна виза). Таких людей можно оформлять по трудовому договору и по договору ГПХ. Если фирма или предприниматель примут к себе человека без патента, то им грозит серьезный штраф:
- в регионах: 250-800 тыс. рублей;
- в Санкт-Петербурге, в Москве и в областях перечисленных пунктов — от 400 тыс. до 1 млн рублей.
Если, допустим, в московской компании числится 3 человека без патента, то ей грозит до 3 млн рублей штрафа.
Для получения патента человеку необходимо:
- пройти проверку через МВД (нет ли криминальных связей);
- сдать экзамен по русскому языку;
- пройти медосмотр.
Заказать такую проверку может работодатель иностранца — потенциальный работник в данном случае ничего не платит.
С патентом все становится проще: человек может рассчитывать на полноценную защиту своих прав.
У него будет компенсация за отпуск и болезни, нормированный рабочий день и так далее.
Оплата за труд при этом выплачивается на банковский счет.
При необходимости человек может сменить работодателя.
С небольшим условием: новая компания должна находиться в том же регионе, где и был выдан патент.
В некоторых случаях патенты выдаются с тем, что работник будет трудиться только в определенной области. Например, в сфере электронной инженерии.
Соответственно, перевести этого человека на должность, которая включает совершенно другие обязанности, уже нельзя. То есть не может каменщик стать арматурщиком, продавец — юристом, геодезист — строителем и так далее.
Еще один момент — НДФЛ по патенту уплачивается сразу. Если за этот период человек так и не нашел работу, ему никто не вернет оплаченное. Переоформление патентов происходит раз в год.
Читайте также
- Как закрыть ИП через МФЦ
- Как проверить задолженность в личном кабинете ИП
- Можно ли оформить самозанятость в декрете
Теперь поговорим о патентах для ИП
Перечни деятельности, которыми можно заниматься с патентом, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В целом можно ремонтировать обувь, убирать, репетиторствовать, ухаживать за другими людьми, заниматься разработкой программ.
Но нельзя заниматься инвестициями, оптовыми продажами, открывать магазины площадью от 150 кв. м.
При этом ИП может получить сразу несколько патентов.
С начала 2023 года предприниматель, будучи на патенте, не может заниматься ювелирной деятельностью.
Можно нанимать себе работников, заключать гражданские договоры, но на предпринимателя не должно работать больше 15 людей. Ограничение оборота — до 60 млн рублей.
Сколько нужно платить за патент иностранцу и предпринимателю?
Для получения патента иностранцу потребуется оплатить НДФЛ за весь период — к примеру, за 3 месяца. В каждом регионе установлены свои нормы. Установлены несколько коэффициентов, и с их учетом формула для расчетов применяется следующая:
- фиксированная сумма платежа;
- коэффициент-дефлятор;
- региональный коэффициент;
- количество месяцев действия патента;
- все это перемножается.
Так, фиксированная сумма платежа — это 1 200 рублей. Для примера приведем следующее:
Ахмет хочет работать в Петербурге. Формула:
1 200 Р × 1,98 × 1,767677 = 4 200 рублей.
Далее полученная сумма умножается на количество месяцев, в течение которых хочет работать Ахмет. Допустим, 6 месяцев. Тогда он должен заплатить при оформлении 25,2 тыс. рублей.
В целом по регионам наиболее дешевые патенты получаются в Чечне, а самые дорогие — в Якутии.
Теперь разберемся и с предпринимателями. Ставка по патенту устанавливается в каждом регионе отдельно. Интересно, что у региональных властей есть право запустить налоговые каникулы на 2 года для новоиспеченных предпринимателей.
Это касается ИП, которые намерены работать в производстве, в науке, в социальных направлениях или предоставлять бытовые услуги. Например, такая льгота точно есть в Камчатском крае.
Основная ставка составляет 6%. Именно столько вы уплачиваете от полученной прибыли. В Крыму работает ставка на уровне 4%. В целом расчеты проводит налоговый орган. Так, при расчетах учитываются сроки:
- если патент был выдан на срок меньше 12 месяцев, то при расчете прибыль делится на 12, потом умножается на количество месяцев, а потом еще на 6%;
- если патент выдан на год, сумма просто делится на 12 месяцев и потом умножается на 6%.
Все патенты, которые выданы на срок до полугода, оплачиваются до истечения срока. Те, которые выданы на более длительный срок, оплачиваются несколькими платежами:
- В первый раз 30% от налога платится в течение 3 месяцев с даты, когда был выдан патент.
- Остальная сумма выплачивается до окончания срока патента.
Важно при этом производить оплату в своем отделении — там, где вам и выдали патент.
Просрочка платежа по патенту: как решить проблему?
Допустим, у вас образовалась просрочка или вовсе внезапно не нашлось денег, чтобы продлить патент. Вы в долгах, вы понимаете, что должны всем — в первую очередь, налоговой службе. Что делать в таком случае:
- Обратиться в налоговый орган и попросить отсрочку или попытаться с ним договориться о каникулах. Этот способ работает только для предпринимателей — иностранцам он не подойдет. В некоторых случаях ФНС действительно готова пойти на уступки.
Вам подойдет договоренность, если деньги в целом скоро появятся, если вы занимаетесь прибыльным направлением и просто испытываете временные затруднения.
- Обратиться в суд за реструктуризацией долгов. Этот способ уже подойдет и предпринимателям, и иностранцам. Нет запретов на банкротство в отношении иностранных граждан, поэтому они тоже могут воспользоваться возможностями процедуры признании несостоятельности.
Реструктуризация долгов подразумевает, что вам заморозят все долги (налоги, кредиты и так далее), ваши кредиторы включаются в реестр и можно будет сформировать какое-то предложение, которое бы устроило всех.
Например, о том, что вы закрываете долги в течение 2,5 лет. Применяется ставка рефинансирования ЦБ — она сейчас составляет 7,5% годовых.
Вам подойдет этот вариант, если есть доход, который позволяет рассчитаться со всеми. Классическое банкротство в таком случае не наступает, имущество у вас не отберут.
- Признание собственной несостоятельности. Это вариант классического банкротства. Вам спишут все долги по кредитам, по налогам и другим долговым обязательствам с процентами, штрафами и пенями. Процедура проходит через арбитражный суд, долги тоже замораживаются.
Далее формируется конкурсная масса за счет вашего имущества. Туда входят, в том числе, и деньги, которые вы зарабатываете, или другой доход. Но можно выделить для себя ежемесячную сумму (а также для обеспечения иждивенцев).
В большинстве случаев у должников имущества нет, поэтому конкурсная масса составляется в основном из доходов, которые весьма скромны.
Все претензии и требования прекращаются к вам с первого судебного заседания по делу, а окончательно долги спишут в конце процедуры. Отметим, что банкротство доступно и предпринимателям, и иностранцам.
В отношении ИП, правда, есть нюанс: лучше закрыть статус до начала процедуры. Это связано с тем, что пройти банкротство, будучи в статусе простого физлица, намного легче с юридической точки зрения.
Что еще стоит учесть, если вы собираетесь банкротиться из-за отсутствия денег на уплату налогов и на продление патента:
- ФНС крайне редко обращается в суд за признанием несостоятельности своих «клиентов». Банкротство всегда влечет расходы на процедуру, поэтому ведомству экономически нецелесообразно банкротить своих должников.
Но что тогда будет с долгами? Налоговая служба просто обратится в суд за принудительным взысканием и потом инициирует производство. В целом это сулит запреты, ограничения и другие неудобства для вас.
- В процедуре банкротства вам спишут все долги. То есть это задолженности по коммунальным услугам, по налогам, по кредитам, по микрозаймам. И все же, списать нельзя зарплаты и невыплаченные компенсации перед бывшими работниками (это касается ИП), алименты и еще некоторые виды долгов.
- Приготовьтесь, что банкротиться будете долго — это минимум 7-8 месяцев.
- Лучше обратитесь за юридической поддержкой и сопровождением под ключ. Эта услуга защитит вас от ошибок и денежных потерь.
У вас была самостоятельная проверка просроченного платежа по патенту, и вы поняли, что долг растет в геометрической прогрессии, а денег нет? Не теряйте времени — обращайтесь за поддержкой к юристам! Мы поможем вам избавиться от претензий и долгов с рассрочкой на сопровождение «под ключ»!
