Обязанность платить налоги возникает сразу после открытия предпринимательства. Сроки и суммы платежей в бюджет будут определяться, исходя из видов деятельности, размера прибыли или иных показателей, а также — схемы налогообложения. Если возникнет просрочка по налогам, то на нее начнут начислять пени. Также с предпринимателя могут еще взыскать и штрафы, если неуплата связана с другими нарушениями закона.
О порядке расчета пени за просрочку налоговых платежей для ИП вы узнаете из нашего материала. Отдельно расскажем о способах переноса дат уплаты и об основаниях для списания недоимки.
Когда у ИП возникает просрочка по оплате налогов
Предпринимательство открывают, чтобы получить доход. Естественно, далеко не каждый ИП будет работать с прибылью. Зачастую предприниматели вообще не ведут деятельности, хотя и не снимаются с учета в ИФНС. Все это может повлиять на налоговые обязательства перед бюджетом. Для ИП в состав платежей могут входить не только сами налоги, но и страховые взносы. А если нарушить сроки оплаты, то возникнут основания для взыскания пени.
В сфере налогообложения просрочка возникает с первого дня нарушения обязательств. К примеру, если ИП был обязан внести платеж до 25 числа определенного месяца, то уже на следующие сутки он станет должником. Сейчас не возникает споров из-за долгого срока прохождения платежей в бюджет через банки или почту.
Оплата осуществляется с ЕНС (единого налогового счета). Пополнить его можно в любой момент. Если на ЕНС положительное сальдо, т.е. есть на нем есть деньги, то платеж будет сформирован по распоряжению предпринимателя или автоматически, по мере наступления срока оплаты.
Как только возникнет просрочка по налогам ИП, наступят следующие последствия:
- сведения о задолженности появятся в личном кабинете налогоплательщика;
- предпринимателю направят уведомление о нарушении сроков оплаты;
- на сумму просрочки начнут начислять пени (это основная штрафная санкция по НК РФ);
- при определенных условиях, если неуплата налога связана с другими виновными действиями, то возникнут основания для взыскания штрафов.
Итак, пени за просрочку по уплате налогов начислят всегда. Сам долг тоже никуда не денется, так как штрафные санкции считают и взыскивают отдельно. Если просрочка возникла сразу по нескольким видам налогов, пени начислят по каждому из них.
Читайте также
- Как узнать долги ИП по налогам в ФНС, на Госуслугах и в других базах: инструкция 2024 года
- Незаконная регистрация индивидуального предпринимателя
- Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП
Можно ли изменить сроки оплаты налогов
Так как сроки оплаты налогов предусмотрены законом (НК РФ), изменить их нельзя. Но предприниматель может подать заявление на предоставление рассрочки или отсрочки. О рассмотрении таких вопросов хорошо разъяснено на сайте ФНС, а мы выделим самые важные моменты:
- рассрочки и отсрочки могут дать в отношении предстоящих текущих платежей или по задолженности;
- отсрочить оплату могут на срок до 1 года, а рассрочку дают на период времени до 3 лет;
- документы нужно подавать в Управление ФНС по соответствующему региону (при сумме долгов или текущих платежей до 10 млн. руб.).
Естественно, всем подряд рассрочку или отсрочку не дадут. Для этого необходимо подтвердить одно из оснований, перечисленных в ст. 64 НК РФ. В частности, это может быть причинение ущерба из-за стихийных бедствий, сезонный характер работы, ряд других причин.
Если заранее обратиться за рассрочкой или отсрочкой по будущим платежам, то, по сути, изменятся даты внесения налога. Соответственно, предпринимателю не придется платить пени, ведь долг еще не возникнет. Но если подать заявление в отношении задолженности, то ранее начисленные штрафные санкции никуда не исчезнут.
Какие санкции предусмотрены за просрочку по налогам
Пени — это наказание за нарушение обязательств. В обычных гражданских сделках ее размер и порядок начисления может определяться договором. Но в отношении штрафных санкций по платежам в бюджет все правила установлены Налоговым кодексом РФ:
- пени начисляют с первого дня просрочки и до полного погашения платежей;
- если ИП частями погашает задолженность, то после каждого следующего платежа сумма для расчета пени будет меньше;
- размер пени составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ (за каждый день просрочки) и не может меняться в одностороннем порядке.
Ключевая ставка ЦБ РФ периодически меняется в большую или меньшую сторону. С даты вступления в силу нового показателя налоговый орган обязан использовать его для исчисления пени. В итоге, если просрочка составляет несколько месяцев или лет, в расчетах для взыскания можно увидеть разные ключевые ставки.
После регистрации ИП гражданина не освобождают от обычных налогов (имущественный, земельный и т.д.). По ним тоже вполне может возникнуть просрочка, а значит, ИФНС будет начислять пени. Размер ставки и порядок расчета указанной штрафной санкции будет таким же, что и по обязательствам от предпринимательства. Но вот правила взыскания отличаются. С действующего ИП долги могут списать с банковского счета на основании решения налогового органа, т.е. без судебной процедуры.
Особенности взыскания штрафов
Пени являются длящейся мерой ответственности, так как начисляются ежедневно. Штрафы, напротив, взыскиваются единовременно — в фиксированной сумме или в процентах от определенного показателя (например, от размера недоимки).
Основания для взыскания также отличаются. Штрафы грозят:
- за нарушение сроков сдачи отчетности;
- за виновные действия, которые привели к занижению налоговой базы или к иным последствиям;
- за бездействие (например, если предприниматель не устранит нарушение по предписанию налогового органа).
Пени начисляют по факту просрочки, независимо от причин неуплаты налогов. А вот для взыскания штрафов всегда должно быть какое-либо нарушение со стороны ИП. Поэтому путать указанные виды санкций нельзя.
Для начислений пени не нужно выносить дополнительное решение (хотя оно может потребоваться для взыскания). Штрафы, напротив, назначают после административной процедуры. Она включает проверку документов, анализ пояснений налогоплательщика и установление вины в нарушении. Если есть основания для взыскания штрафа, ИФНС выносит решение.
Как взыскивают пени и штрафы за просрочку оплаты налогов ИП
Пока предприниматель состоит на учете в своей ИФНС, долги, пени и штрафы могут взыскать с него во внесудебном порядке. Для этого служба направляет документы банк, где у ИП открыт счет.
Если там не средств, то вводится арест. По мере увеличения суммы задолженности и штрафных санкций, документы могут передать в суд. Далее, на основании приказа или исполнительного документа, налоговый орган обратится к приставам.
Для взыскания налоговых долгов с ИП судебные приставы могут вести удержания с доходов физического лица, продать его имущество. Закрытие предпринимательства и снятие с учета не сильно поможет должнику.
Налоговая инспекция больше не сможет удерживать средства со счета по внесудебному решению. Но все остальные способы взыскания будут доступны.
Самое серьезное наказание для ИП последует при злостном уклонении от уплаты налогов в крупном размере. В этом случае могут возбудить уголовное дело. Кроме санкций по УК РФ, налоговая инспекция добьется взыскания задолженности, пени и штрафов. Все суммы будут указаны в приговоре суда.
Когда предпринимателя могут освободить от штрафных санкций и долгов
Штрафы во многих случаях можно оспорить и отменить (например, из-за нарушения порядка привлечения к ответственности). С пени все намного сложнее. Добиться отказа в их взыскании можно, только если доказать отсутствие задолженности. Еще одним вариантом защиты является прекращение дела по срокам давности. Но налоговые органы очень редко затягивают с направлением документов в суд.
Недоимку по налогам и страховым взносам, пени и штрафы можно заявить при прохождении банкротства. Если дело завершится списанием долгов, то ИФНС обязана прекратить взыскание и удалить данные о просрочках. Но если обязательство перед бюджетом возникло уже после начала банкротства, то оно сохранится и после его окончания (текущие платежи).
Налоговые органы достаточно редко сами подают на банкротство должников. Обычно они заявляют требования в делах, которые возбуждены по обращению других кредиторов или самого налогоплательщика. Отметим, что действующий ИП обязан сначала разместить уведомление о предстоящем банкротстве на «Федресурсе». Только после этого он сможет направить документы в арбитраж. Для внесудебного банкротства через МФЦ такие правила не установлены.
Если вам нужна защита при взыскании долгов и пени по налогам либо вы намерены пройти банкротство, обращайтесь к нашим юристам. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
