При закрытии ИП налоговая инспекция не проверяет факт оплаты налогов и взносов. Предприниматель сам решает, когда рассчитаться перед бюджетом. Это можно сделать до обращения в ИФНС, либо уже после снятия с учета. Срок оплаты страховых взносов после закрытия ИП составляет 15 дней.
Если за это время платеж не поступил, то на сумму задолженности начнут начислять пени. Подробнее о сроках и правилах уплаты взносов расскажем в этом материале.
Какие взносы нужно платить при закрытии ИП
Предприниматели платят взносы на медицинское и пенсионное страхование. Эта обязанность не снимается, даже если ИП временно не ведет деятельность (из этого правила есть несколько исключений).
При закрытии предпринимательства также необходимо оплатить взносы:
- фиксированный платеж за себя — на данный момент сумма за год в целом составляет 45 тыс. 842 рубля;
- доп. платеж, если в течение года доход от предпринимательства превысит 300 000 рублей — взнос составляет 1% от суммы превышения;
- платежи за сотрудников, с которыми ИП заключил трудовые договоры — единый тариф составляет 30% от размера заработка (если сумма выплат работнику превысит 1 млн 917 тыс. рублей, то далее применяется сниженная ставка 15.1%).
Предельный размер взносов за себя (с учетом дополнительного платежа) не может превышать 256 тыс. 061 рубль.
Закрытие ИП предусматривает подачу заявления в налоговую инспекцию. Это очень простая процедура с минимальными проверками. Из важных требований, которые необходимо соблюсти предпринимателю, выделим сдачу отчетности за работников. ИП необходимо представить персонифицированные сведения (по стажу) и расчет по страховым взносам.
Для закрытия предпринимательства не нужно подтверждать оплату налогов и взносов. Это обязательство можно выполнить уже после снятия с учета, исключения из реестра ЕГРИП. Так как ИП уже будет закрыто, то платить взносы будет физическое лицо. Соответственно, если нарушить сроки уплаты, то задолженность тоже будет взыскиваться с гражданина.
Как определяется срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП
Чтобы избежать начисления пени и других проблем, связанных с оплатой взносов, при закрытии ИП необходимо:
- сдать расчет по взносам за персонал до подачи заявления в ИФНС;
- правильно рассчитать суммы платежей за себя (пропорционально времени фактической работы в статусе ИП);
- соблюсти сроки на оплату взносов.
В части платежей за сотрудников не имеет значения, когда закрывается ИП. Эти взносы рассчитываются, исходя из размера выплат персоналу, а не пропорционально времени работы ИП.
Какие сроки действуют для оплаты взносов после закрытия ИП
Заплатить фиксированный и дополнительный взнос за себя можно в течение 15 дней после закрытия ИП. Этот срок начинает течь с момента исключения из реестра ЕГРИП и снятия с учета. Если не заплатить в течение 15 дней, то налоговая инспекция начнет начислять пени.
Для оплаты взносов на себя нужно учитывать следующее:
- по умолчанию, расчет основного платежа делать необязательно, так как он всегда одинаков;
- если датой закрытия является не 31 декабря, а любой другой день в течение года, то нужно рассчитать взносы за время, фактически отработанное в статусе ИП;
- сумма доп. платежа определяется по сведениям декларации, где ИП показывает свой доход.
Хотя на оплату взносов дается 15 дней, это можно сделать и до закрытия ИП. В некоторых случаях предпринимателю выгоднее заплатить до снятия с учета. Например, при работе на УСН можно уменьшить налог на сумму фиксированного и дополнительного взноса.
Но эта льгота действует только в период ведения предпринимательской деятельности. Взносы, уплаченные после закрытия ИП, нельзя учесть для уменьшения налога по УСН.
На перечисление взносов на персонал также дается 15 дней. Но этот срок исчисляется не с момента снятия ИП с учета, а с даты подачи расчета. Если не сдать этот документ, то в закрытии предпринимательства откажут.
За представление недостоверных сведений ИП привлекут к ответственности. Штраф может быть взыскан уже с физического лица, если оно закрыло предпринимательство.
Читайте также
- Нулевая декларация для ИП: когда нужно сдавать, как правильно заполнить
- Ответственность индивидуального предпринимателя (ИП) по долгам своего бизнеса
- Может ли ИП не вести деятельность и ничего не платить?
Как заплатить страховые взносы, если ИП закрыто
С 2023 года почти все платежи в бюджет перечисляются с единого налогового счета (ЕНС). Это относится и к страховым взносам за работников и за себя. Для физ. лиц и ИП действует единый счет.
Поэтому после закрытия предпринимательства оплатить взносы можно следующим образом:
- гражданин, закрывший ИП, переводит средства на свой ЕНС (о том, как рассчитать суммы обязательных платежей, расскажем ниже);
- налоговая инспекция сама списывает деньги со счета, распределяет их между получателями из бюджета;
- если на момент закрытия предпринимательства на ЕНС была переплата по налогам, ее можно зачесть для оплаты взносов;
- если до истечения 15 дней после снятия ИП с учета на налоговом счете нет средств, то списание не происходит (соответственно, возникнет задолженность).
При закрытии предпринимательства можно сразу пополнить ЕНС, чтобы избежать просрочки. Уведомления обо всех списаниях будут направляться в личный кабинет налогоплательщика. Также можно подключить смс-информирование, чтобы своевременно узнавать о зачислениях и удержаниях по единому счету.
Как правильно рассчитать суммы платежей
Расчет по взносам за работников делается по суммам фактических выплат. Сюда входит зарплата, выходное пособие при увольнении, другие начисления по трудовому договору. Так как на момент закрытия предприниматель еще не отработал полный календарный год, необходимо рассчитать взносы за себя.
Для этого можно воспользоваться онлайн-калькулятором на портале ФНС. В форме нужно указать:
- год, за который рассчитывается сумма взносов;
- даты начала и окончания периода для расчета (с 1 января и до дня, когда ИП снят с учета);
- отметку о наличии статуса адвоката или военного пенсионера (для этой категории применяется льгота по расчету взносов);
- сумма дохода за год, если она превысила 300 000 рублей.
После введения всех указанных сведений сервис рассчитает сумму взноса, который необходимо заплатить после закрытия предпринимательства. Расчет ведется точно по количеству дней, когда у гражданина действовал статус ИП.
Что будет, если нарушить сроки оплаты взносов после закрытия ИП
Продлить сроки оплаты взносов нельзя даже при наличии уважительных причин. Если платеж не поступил, то ИФНС начнет начисление пени на сумму просрочки. Размер штрафной санкции определяется по ключевой ставке ЦБ РФ. Гражданин увидит сумму долга и пени в личном кабинете на портале ФНС.
Также наступят следующие последствия:
- ИФНС направит требование о погашении задолженности (там будет указана и просрочка по налогам, если она есть);
- по мере пополнения ЕНС будет осуществляться списание по долгам;
- для взыскания задолженности налоговая инспекция подаст в суд заявление на выдачу приказа или иск;
- документы на взысканную просрочку передадут на исполнение приставам.
Так как на момент возникновения просрочки по взносам ИП уже закрыто, налоговая инспекция не сможет блокировать операции по расчетному счету.
Наличие задолженности перед бюджетом не влечет запрет на повторное открытие предпринимательства. Гражданин может сделать это в любое время. Но нужно учитывать, что запрет на регистрацию ИП может возникать по иным основаниям (например, на 5 лет после прохождения банкротства).
Особенности взыскания и списания долгов по взносам
Если возникла недоимка по налогам и взносам, ИФНС может дать рассрочку. Для этого необходимо подать заявление и указать уважительные причины, по которым гражданин просит рассрочить выплаты. Решение принимается в индивидуальном порядке, т.е. может последовать отказ.
Списание старых долгов по налоговой амнистии допускается только в отношении взносов, рассчитанных по состоянию на 1 января 2017 года. Подробнее об этом можно узнать на портале ФНС. Также есть возможность списать задолженность по взносам и иным обязательствам через банкротство. Важные моменты:
- гражданин может закрыть ИП через банкротство, либо пройти эту процедуру уже после снятия с учета;
- если банкротиться через арбитраж, то ИФНС заявит требования по недоимке в реестр кредиторов, сможет участвовать в распределении конкурсной массы;
- при банкротстве через МФЦ необходимо точно указать в заявлении размер долгов по взносам и другим обязательствам, иначе их не спишут;
- взыскание списанной задолженности будет прекращено после вынесения решения о признании банкротом.
С должника не спишут налоги и взносы, начисленные уже после возбуждения банкротного дела. Они относятся к текущим платежам, сохраняются за банкротом после завершения процедуры.
Помощь в прохождении банкротства со списанием долгов по взносам и другим обязательствам окажут наши юристы!
