На интернет-портале ФНС доступны три разные версии личных кабинетов — для физлиц, организаций и ИП. Предприниматель может зарегистрироваться там с использованием ЭЦП или по подтвержденному аккаунту «Госуслуг». Помимо прочей информации, в личном кабинете отражаются текущие начисления по налогам и взносам, просрочка и штрафные санкции по ним.
Сервисами на портале ФНС можно пользоваться как для проверки долгов, так и для их оплаты. При несогласии с начислениями можно оспорить задолженность по налогам в личном кабинете ИП, либо в судебном порядке. После закрытия предпринимательства долги будут отражаться в личном кабинете физлица. Подробнее о способах проверки сумм налоговых обязательств расскажем ниже.
Где посмотреть налоги ИП
Перечень обязательств ИП перед бюджетом зависит от выбранного им режима налогообложения. Помимо специальных видов платежей (например, по УСН), предпринимателю будут направлять уведомления и требования по налогам физ. лица. Чтобы отслеживать начисления и передавать в ИФНС расчеты, можно:
- использовать личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП);
- обращаться непосредственно в клиентскую службу ИФНС;
- направлять документацию в подразделение ФНС по почте.
Через «Госуслуги» можно удаленно зарегистрировать ИП. Но иных сервисов для ведения предпринимательства на указанном портале нет. Чтобы загружать и получать электронные документы, необходимо использовать личный кабинет на сайте ФНС. Все услуги в нем доступны бесплатно.
Исходя из режима налогообложения и направлений деятельности, у ИП могут возникнуть обязательства:
- по налогам, непосредственно связанным с предпринимательством;
- по страховым взносам за себя, наемных сотрудников;
- по пени и штрафам, начисленным за нарушение сроков и порядка оплаты;
- по налогам в отношении физ. лица (на имущество, землю и транспорт), штрафные санкции по ним.
С января 2023 года физ. лица и ИП используют для взаиморасчетов с бюджетом единый налоговый счет (ЕНС). Туда можно заранее перевести определенную сумму, чтобы затем средства автоматически списывались для погашения налогов, взносов и штрафных санкций. Если остаток на ЕНС будет превышать размер начислений, задолженность не возникнет.
Особенности проверки налогов и долгов через личный кабинет на сайте ФНС
Предприниматель может регистрироваться в личном кабинете сразу после постановки на учет в ИФНС. Кроме фамилии, имени и отчества, для работы с интернет-сервисами и проверки просрочек нужно указывать идентификаторы — ЕГРНИП и ИНН. По этим номерам задолженность перед бюджетом привязана и к аккаунту на «Госуслугах» (если он есть).
Для регистрации и входа в личный кабинет предприниматель может использовать следующие способы:
- связку логин/пароль;
- подтвержденный аккаунт «Госуслуг» (ЕСИА);
- электронную цифровую подпись (ЭЦП);
- цифровые идентификаторы «Рутокен» и «JaCarta».
Для подачи цифровых документов через личный кабинет будет нужна ЭЦП. Для проверки сумм просрочек или текущих начислений электронная подпись не требуется.
Практически все функции, доступные в личном кабинете, есть и мобильном приложении ФНС. Ссылки для его скачивания можно найти на этой странице. Для полноценной работы с приложением также требуется ЭЦП. Но сервисом для проверки долгов или текущих обязательств можно пользоваться без электронной цифровой подписи.
Полезные сервисы для предпринимателя
На портале ФНС есть еще несколько полезных сервисов, прямо или косвенно связанных с расчетом или оплатой налогов, проверкой задолженности. Предприниматель может воспользоваться:
- налоговым калькулятором, где можно ввести данные о своей деятельности, рассчитать платежи для разных схем налогообложения;
- сервисом по пополнению единого налогового счета (без ЕНС сейчас можно оплатить только отдельные пошлины и налоги);
- формой для перечисления налоговых платежей по УИН (этот номер указывается в уведомлениях от ИФНС);
- сервисом для платежей, не входящих в ЕНС (для них квитанция на оплату будет сформирована по ИНН и КБК, иным реквизитам получателя).
Перечень всех сервисов для предпринимателей можно найти по ссылке. Работа с большинством из них доступна только после входа в личный кабинет.
Электронное взаимодействие ИП с налоговым ведомством намного удобнее, чем направление и получение обычных письменных материалов. Регистрация на сайте ФНС занимает несколько минут, после чего предприниматель сможет пользоваться всеми сервисами. Электронные документы, заверенные ЭЦП, будут иметь такую же юридическую силу, что и материалы в письменном виде.
Читайте также
- Если ликвидировали ИП, можно ли его открыть снова
- Кто долги выбивает? Если это именно «выбивание», то — потенциальные уголовники
- Задолженность по СНИЛС: что это такое, кто начисляет и как оплатить?
Как проверить долги по ИП после взыскания
Налоговая служба может взыскать задолженность с предпринимателя в судебном или внесудебном порядке.
Во многих случаях допускается истребование долга по постановлению ФНС. На основании этого документа банк может арестовать счет или средства на нем, начать удержания по просрочке. Судебное взыскание осуществляется через арбитражный суд. Но если налог выставлен в адрес физического лица, а не на предпринимателя, то документы направляются в мировые или районные суды.
После взыскания в судебном или внесудебном порядке можно проверить налоговую задолженность по фамилии, ИНН или другим данным:
- в личном кабинете на сайте ФНС (взысканный долг будет показан отдельно от текущих начислений);
- через сервис портала «Госуслуг» (там можно настроить получение уведомлений по мере появления новых долгов);
- через карточку производства на сайте ФССП (информация там появится по мере передачи документов приставам).
Также о наличии взысканной налоговой задолженности ИП сможет узнать из документов и уведомлений от банка. Туда поступают материалы напрямую из ИФНС или суда.
По арестованному счету будут запрещены расходные операции, за отдельными исключениями. Все поступившие средства банк спишет в счет погашения долга.
Счет ИП могут арестовать не только за налоговые недоимки. Часто банки сами блокируют так называемые «спящие» счета — тех ИП (и даже компаний), по которым не совершаются операции.
Каждый банк устанавливает свои критерии «бесхозности счета». Для кого-то это три месяца, для других кредитных организаций — год.
О состоянии текущих обязательств и взысканной задолженности можно узнать из документов от налоговой службы. Например, ИП вправе запросить справку о взаиморасчетах через личный кабинет, либо письменно. Если долг взыскивается приставами, предприниматель может получить отчет о ходе производства. Проще всего это сделать через соответствующий сервис на «Госуслугах».
Как узнать задолженность по закрытому ИП
Предпринимательство можно закрыть без погашения текущих налогов или задолженности перед бюджетом. В обязательном порядке необходимо лишь сдать отчетность по взносам и стажу работников, если у ИП был наемный персонал. Тем не менее, ранее возникшие долги бывшему предпринимателю не спишут. Их будут взыскивать в судебном или внесудебном порядке с физического лица.
Суммы долгов по закрытому ИП можно проверить путем запроса документов в налоговую службу или в режиме онлайн:
- через личный кабинет или мобильное приложение налогоплательщика (физического лица) на сайте ФНС;
- через сервис «судебная задолженность» на портале «Госуслуг»;
- через Банк данных на сайте службы приставов.
В данных случаях будут показаны не только долги, связанные с предпринимательской деятельностью, но и просрочка по налогам, взысканная с физического лица.
Приставы укажут вид и размер задолженности в своих постановлениях по делу. Если налоговая служба взыскивала долги по разным видам налогов, но в отношении одного налогоплательщика, ФССП вправе возбудить сводное производство. К дополнительным начислениям, которые увеличат общую сумму просрочки, относится госпошлина (взыскивается судом) и исполнительский сбор (назначают приставы).
Какие документы можно получить после оплаты налогов и сборов, долгов по ним
ФНС закрывает задолженность по налогам после фактического зачисления денег на соответствующие КБК бюджетных получателей. Поэтому платеж сначала будет проверен по обязательным реквизитам, на что может уйти несколько дней. На оплаченные долги, задолженность и штрафные санкции можно получить следующие документы:
- справку от налогового органа (письменно, либо в электронной форме через личный кабинет ФНС);
- выписку об удержаниях по банковскому счету;
- справку от пристава, либо постановление об окончании дела в ФССП;
- отчет о ходе производства на «Госуслугах».
Если платежи не учтены, либо предприниматель увидел ошибку в цифрах, можно направить в ФНС электронное обращение по ссылке. Срок ответа составляет 30 дней.
Что делать, если нет возможности заплатить долги по налогам, сборам и штрафам
Долги, возникшие в ходе предпринимательства, не списываются автоматически. Если нет возможности погасить долги, можно предпринять следующие действия:
- ФНС предлагает программу реструктуризации задолженности (может заключаться в рассрочке или отсрочке платежей, подписании мирового соглашения, временного отложения взыскания);
- в судебном процессе должник может попросить отсрочить или рассрочить выплаты, если для этого есть уважительные причины;
- если материалы переданы в ФССП, можно постепенно погашать задолженность за счет текущих доходов или дождаться реализации имущества;
- полностью освободиться от налоговых долгов можно путем прохождения банкротства.
Программа налоговой амнистии, которая действует до сих пор, распространяется только на очень старую задолженность по налогам, штрафным санкциям и страховым взносам
Согласно закону № 127-фз, банкротное дело может быть возбуждено по заявлению действующего предпринимателя или физического лица. Перечень процедур в отношении должника примерно одинаков в обоих случаях, но при этом последствия банкротства будут отличаться.
Если банкротился ИП, его снимут с учета после успешного завершения дела. После этого возникнет запрет на регистрацию предпринимательства на срок 5 лет.
Вместе с налоговой просрочкой при банкротстве можно списать долги по кредитам и займам, по ряду иных обязательств. На время прохождения дела взыскание будет приостановлено. Отметим, что налоговые платежи, начисленные после возбуждения банкротства, не подпадают под списание. Как и все остальные текущие платежи, «догнавшие» человека после начала процедуры.
Если вы хотите узнать больше о вариантах действий при взыскании налоговых долгов или об их списании через банкротство, обращайтесь к нашим юристам!
