Специальный налоговый режим самозанятости не предусматривает обязательную оплату взносов. В добровольном порядке можно заключить договор с Социальным фондом РФ на добровольное пенсионное, но не социальное страхование. По этой причине оплата больничного самозанятому на данный момент не предусмотрена законодательством.
В ближайшее время ожидается внесение поправок в закон № 255-фз, по которым самозанятым разрешат перечисление добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности. Это позволит получать оплачиваемый больничный по программе социального страхования. Подробнее о ситуации с добровольными взносами самозанятых расскажем в этой статье.
Какие взносы обязан платить самозанятый
Правовое регулирование деятельности самозанятых предусмотрено законом № 422-фз. Там указано только об обязанности оплачивать налог на профессиональный доход (НПД). Граждане, работающие на режиме самозанятости, не должны платить какие-либо взносы. По этой причине они не могут:
- рассчитывать на включение периодов работы на самозанятости в страховой стаж для назначения пенсии;
- претендовать на выплату пособия по временной нетрудоспособности от государства.
Порядок оплаты налогов и взносов предпринимателями не распространяется на самозанятых. ИП может оформить больничный лист и получать пособие за счет обязательных платежей на социальное страхование. Они включены в фиксированный ежегодный взнос. У самозанятых такой обязанности нет. Поэтому и оформление больничного листа для них сейчас не предусмотрено законодательством.
Самозанятость можно совмещать с другими налоговыми режимами и трудовыми отношениями. Соответственно, плательщик НПД вправе оформить оплачиваемый больничный лист:
- если является работником по трудовому договору, и работодатель платит взносы на соц. страхование;
- если самозанятый одновременно является ИП и платит за себя ежегодный взнос.
В указанных ситуациях выплаты по больничному листу будут рассчитываться, исходя из периодов работы или предпринимательской деятельности, за которые уплачены взносы. Эти данные будут видны по отчетности, которую сдают работодатели и предприниматели. Размер НПД и продолжительность регистрации в качестве самозанятого никак не повлияет на сумму пособия.
Читайте также
- Можно ли оформить самозанятость в декрете? Можно, при этом пособия на ребенка сохраняются
- Могут ли приставы арестовать счет самозанятого
- Если самозанятый не платит налоги, далеко ли ему до тюрьмы?
ФСС и СФР — в чем разница?
В 2023 году самозанятый не может платить взносы в ФСС даже теоретически. Этот внебюджетный фонд прекратил существование, так как был объединен с ПФР. Новая структура называется Социальный фонд РФ (СФР). У данного фонда есть полномочия:
- по назначению и выплате пенсий, сбору и проверке данных о стаже, взносах на пенсионное страхование;
- по заключению договоров на добровольное страхование;
- по приему и проверке отчетности по всем видам страхования;
- по проверке сведений и оплате больничных листов, если гражданин застрахован на случай нетрудоспособности.
Обязательные и добровольные взносы, которые ранее перечислялись в ФСС, теперь нужно оплачивать в Социальный фонд РФ. При этом сам порядок практически не изменился. Нововведения есть только в формах отчетности по стажу и взносам, но для самозанятых это не актуально.
Как самозанятому платить взносы на социальное страхование
Право на оплату больничного по уходу за ребенком или за иные случаи временной нетрудоспособности возникает, если гражданин зарегистрирован в системе социального страхования. Согласно статьям 2 и 4.5 закона № 255-фз, заключить договор на добровольную оплату взносов могут:
- адвокаты;
- предприниматели;
- члены крестьянских (фермерских) хозяйств;
- нотариусы;
- иные лица, которые занимаются частной практикой.
Самозанятые не подпадают ни под одну из перечисленных категорий. Поэтому они не могут обратиться в СФР, заключить договор на добровольную оплату взносов. Это лишает права на получение выплат по больничным листам. В ближайшее время ситуация должна измениться, так как Минтруд подготовил поправки в закон о социальном страховании.
Законопроект о добровольном страховании для самозанятых
Для социальной защиты граждан, работающих на режиме самозанятости, в 2022 году Минтруд РФ разработал модель добровольного социального страхования для самозанятых. Суть программы заключается в следующем:
- в закон № 255-фз вносятся изменения, по которым самозанятый сможет заключать договоры о добровольном перечислении взносов;
- по договору самозанятый будет платить ежегодный взнос 32 484 рубля (сумма рассчитана на 2023 год);
- соответственно, ежемесячный взнос по добровольному страхованию составит 1 247 рублей;
- при расчете пособий будет учитываться период уплаты взносов, а также продолжительность страхового стажа самозанятого (сюда входит и время работы по трудовым договорам).
Договор можно будет заключить при личной явке в клиентскую службу СФР, через Многофункциональные центры или на портале «Госуслуг». Также соответствующая кнопка появится в приложении «Мой налог», которым пользуются все самозанятые. Там же можно будет оплачивать взносы по социальному страхованию, но отдельно от НПД.
Ожидалось, что представленная модель начнет работать уже с 1 июля 2023 года. Минтруд РФ объявил о подготовке законопроекта и внесении его на рассмотрение в Государственную Думу РФ.
Однако по состоянию на октябрь 2023 года изменения в закон № 255-фз так и не приняты. Поэтому самозанятые до сих пор не могут обратиться за заключением договора на добровольную оплату взносов, получать пособие по больничному листу.
Особенности получения больничного листа и расчета выплат по нетрудоспособности
В модели Минтруда не описано, как самозанятому получить больничный. Но это и не требуется, поскольку указанные правила уже есть в законодательстве. Больничный оформляется в электронном виде, вносится в единую информационную систему СФР. Но пока у самозанятого нет договора на добровольное страхование, выплат по листу нетрудоспособности он не получит.
При подготовке законопроекта Минтруд описал специальный порядок расчета выплат по больничному для граждан, работающих по самозанятости. Он достаточно сложен для понимания, поэтому представим его в виде таблицы.
| Срок оплаты взносов на добровольное страхование | Продолжительность стажа | Размер выплаты по больничному |
|---|---|---|
| До 6 месяцев | Не имеет значения | Выплата не положена |
| От 6 до 12 месяцев | Более 8 лет | 22 700 руб. в месяц (100% от застрахованной суммы с коэффициентом 0.7) |
| От 6 до 12 месяцев | От 5 до 8 лет | 18 100 руб. (80% с коэффициентом 0.7) |
| От 6 до 12 месяцев | До 5 лет | 13 600 руб. (60% с коэффициентом 0.7) |
| Более 12 месяцев | Более 8 лет | 32 400 руб. (100%) |
| Более 12 месяцев | От 5 до 8 лет | 25 900 руб. (80%) |
| Более 12 месяцев | До 5 лет | 19 400 руб. (60%) |
Если самозанятый заключит договор с СФР, но не перечислит взносы в полном объеме, он не сможет претендовать на выплаты по больничному.
Минтруд предлагает льготы гражданам, которые длительное время не обращаются за пособиями по социальному страхованию. Если платить взнос, но не предъявлять больничные листы в течение 18 месяцев, то его размер будет снижен на коэффициент 0.9 (минус 10%). Если указанный срок превысит 24 месяца, то размер взноса будет определяться с коэффициентом 0.7 (минус 30%).
Что касается страховых случаев, по которым самозанятый сможет получать выплаты по больничному, то в их перечень будет входить:
- заболевание или травма;
- аборт, процедура ЭКО;
- уход за нетрудоспособным членом семьи (в том числе ребенком);
- протезирование;
- карантин самозанятого или его ребенка до 7 лет, посещающего детский сад;
- санаторно-курортное лечение по назначению врача.
При обсуждении модели Минтруда предлагалось, чтобы самозанятый сам выбирал между двумя схемами социального страхования. Кроме стандартного порядка, гражданин мог заключить договор для оплаты взносов в повышенном размере (48 726 рублей в год, т.е. 3 МРОТ). В этом случае и сумма выплат по больничному стала бы больше. Какой именно вариант одобрят законодатели, покажет время.
Как самозанятый может повлиять на свои пенсионные права
Добровольное пенсионное страхование доступно самозанятым уже сейчас. Они могут заключить договор с СФР, чтобы повлиять на назначение пенсии. Общие правила:
- чтобы для пенсии учли полный год стажа, необходимо внести взнос 36 723 руб. (на 2023 год);
- если внос оплачен частично, то и стаж будет учтен пропорциально внесенной сумме;
- самозанятый может платить взнос любыми суммами в течение года (главное, чтобы окончательный расчет был сделан до 31 декабря);
- отслеживать учтенный стаж и пенсионные баллы можно через личный кабинет застрахованного лица (сайт СФР), либо по выписке с «Госуслуг».
Так как взносы перечисляются в добровольном порядке, то задолженность по ним не может возникнуть. Соответственно, если от самозанятого не поступил платеж по договору с СФР, то взыскивать деньги с него не будут. Но при этом не возникнут и основания для учета стажа для пенсии, расчета пособия по больничному листу.
