Налоговый вычет — это одна из льгот, которую может получить налогоплательщик. Основания для оформления вычетов могут устанавливаться Налоговым кодексом РФ и федеральными законами.
За счет вычета может уменьшаться как база для расчета налога, так и сам размер платежа в бюджет. Также льгота, в зависимости от правил оформления, становится доступна автоматически либо по заявлению гражданина.
Налоговый вычет для самозанятых предоставляется один раз и позволяет временно уменьшить сумму перечисляемых в бюджет платежей. Подробнее об основаниях и правилах предоставления этой льготы расскажем ниже.
Суть налогового вычета для самозанятых
Режим налогообложения для самозанятых предусматривает ежемесячное погашение налога с полученного человеком профессионального дохода. Данные для расчета загружаются в приложение или в личный кабинет самим плательщиком по мере поступления средств от контрагентов.
Чтобы система посчитала сумму налога, самозанятый указывает заказчика – источник получения дохода, которым может быть любой контрагент: физические лица, организации и ИП. С доходов от граждан налог исчисляется по ставке 4%. Если деньги за товар или услугу перечисляет компания или предприниматель, с поступившей суммы самозанятому нужно заплатить в бюджет уже 6%.
Указанные ставки изначально ниже, чем обычный НДФЛ либо налоги от предпринимательской деятельности. Но самозанятые могут получить и дополнительную льготу — налоговый вычет. Основания для его предоставления указаны в ст. 12 закона № 422-ФЗ.
Важные моменты, которые нужно знать о вычете по налогам при самозанятости:
- Льгота предоставляется только один раз после того, как человек впервые зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный налог (НПД).
- Сумма вычета составляет 10 000 рублей. В период пандемии коронавируса самозанятые могли снизить размер платежей на дополнительные 12 130 рублей (ст. 21 № 166-ФЗ от 08.06.2020), но сейчас это правило больше не действует.
- Вычет применяется в отношении доходов, учтенных в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД — смотря, каким сервисом самозанятый пользуется. Но по сути, это разные версии одной и той же системы.
- Алгоритмы сами рассчитают размер платежа в бюджет на основании оформленных чеков за поступившие самозанятому средства и сами же уменьшат налог при наличии неиспользованного вычета.
Обращаем внимание, что указанная льгота не предусматривает возврат уплаченного налога. Она лишь снижает сумму платежа в бюджет, которую ежемесячно рассчитывает система. При этом как-то дополнительно увеличить размер вычета нельзя, т.е. он одинаков для всех самозанятых, вне зависимости от их социального или материального положения.
Кто из самозанятых имеет право получить вычет
Льгота дается всем гражданам, которые впервые зарегистрировали самозанятость. Сразу после этого в приложении или в личном кабинете отобразится стартовый размер вычета — 10 000 рублей.
По мере постепенного использования его сумма уменьшается, и это будет видно в соответствующем виджете на главной странице приложения «Мой налог». Как только вы авторизуетесь, вы сможете сразу увидеть, какая часть бонусных рублей еще есть в вашем распоряжении. Никуда дополнительно «заходить» не нужно.
Также остаток бонуса для налогового вычета можно посмотреть в разделе «Выручка», кликнув соответствующее поле на главной странице личного кабинета
Спешим разочаровать хитрецов: если аннулировать регистрацию плательщика НПД, а потом снова стать самозанятым, в полном объеме (10 000 рублей) вычет не восстанавливается. Но гражданин сможет пользоваться остатком, если снял самозанятость до того, как были израсходованы все бонусные рубли.
Проверка данных осуществляется системой по ИНН налогоплательщика. Если ранее весь вычет потрачен полностью, то никакой остаток не переносится, потому что, собственно, никакого остатка больше и нет.
Общий срок применения льготы законом не установлен. Соответственно, если самозанятый долгое время не ведет профессиональную деятельность, не получает от нее дохода а, значит, и НПД не платит, то вычет никуда не денется.
Это справедливо в отношении людей, оформивших статус самозанятости, но какое-то время не имеющих выручки, так как при этом режиме налогообложения не каждый может гарантировать себе получение стабильного заработка.
Как осуществляется вычет налогов для самозанятых
Разъяснения о порядке уплаты налога и применения вычета для самозанятых размещены на сайте ФНС.
Автоматическое уменьшение налогового платежа происходит следующим образом:
- Самозанятый отражает в приложении сумму дохода, а также указывает, от кого поступили деньги: от юридического лица или от физического.
- Если доход получен от выполнения работ (услуг) по заказу гражданина, а не компании, то система уменьшит исчисленный налог с 4% от выручки до 3%.
- Но если контрагентом являлась организация (или ИП), то НПД снижается с 6% до 4%, то есть на 2%.
- Указанные правила расчета применяются к каждой отдельной сумме дохода, учтенной в приложении.
- Как только совокупный размер предоставленного вычета достигнет потолка в 10 000 рублей, система автоматом начнет применять общие ставки налогообложения (4% для физлиц и 6% для организаций).
Вычет 10 000 рублей распространяется на все доходы самозанятого, т.е. не применяется отдельно для поступлений от граждан или юридических лиц. Так как расчет ведется автоматически, то невозможно «указать» системе, к какому платежу применить льготу.
При этом самозанятый имеет право аннулировать чек, сформированный в приложении (например, если пользователь ошибочно ввел размер дохода). В указанном случае сумма вычета будет восстановлена. Это можно будет увидеть в приложении. Но помните, что любые махинации с чеками налоговая быстро вычислит. Тогда плательщик НПД не сможет избежать санкций и нехороших последствий.
Пример расчета налогового вычета
Чтобы разъяснить порядок применения вычета для самозанятых, наглядно покажем примеры его исчисления по мере постепенного получения прибыли от граждан и организаций.
| Сумма дохода (от кого получена) | Общая ставка НПД/размер налога (в рублях) | Ставка/сумма вычета | Налог к оплате | Остаток по вычету (с уменьшением от начальной суммы 10 000 рублей) |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 (организация) | 6% / 600 | 2% / 200 | 400 | 9 800 |
| 25 000 (физлицо) | 4% / 1 000 | 1% / 250 | 750 | 9 550 |
| 15 000 (физлицо) | 4% / 600 | 1% / 150 | 450 | 9 400 |
| 30 000 (организация) | 6% / 1 800 | 2% / 600 | 1 200 | 8 800 |
| 20 000 (организация) | 6% / 1 200 | 2% / 400 | 800 | 8 400 |
| 7 000 (физлицо) | 4% / 280 | 1% / 70 | 210 | 8 330 |
Итого:
- Общая сумма дохода: 107 000 рублей.
- Общая сумма налога по «стандартным» ставкам НПД: 5 480 рублей.
- Сумма налогового вычета: 1 670 рублей.
Таким образом, после применения вычета к шести условным поступлениям остаток бонуса составит 8 330 рублей. Применяя пониженные ставки для «новоиспеченных» плательщиков НПД, самозанятый заплатит с дохода 107 000 рублей в казну не 5 480, а 3 810 рублей. Мелочь, а приятно, согласитесь.
Далее льготы будут рассчитываться аналогичным образом по мере отражения в личном кабинете новых доходов. Как только лимит вычета 10 000 рублей будет полностью исчерпан, его применение прекращается.
Если самозанятый работает исключительно с физическими лицами, то льгота будет предоставляться на общий заработок до 1 000 000 рублей.
При получении денег только от организаций, вычет применяется на совокупный доход до 500 000 рублей.
Эти цифры не отражены в законах — они математически вычисляются с учетом величины ставок налогообложения.
Если самозанятый получает деньги и от граждан, и от организаций, система сама применит к ним соответствующую льготную ставку.
После расчета налога его сумма будет указана в уведомлении — считать ничего не надо, это сделают за плательщика умные алгоритмы.
На погашение всей суммы налога у самозанятого будет почти месяц. По закону, он обязан внести платеж в бюджет до 28 числа месяца, следующего за отчетным (налог за май нужно уплатить до 28 июня, налог за июнь — до 28 июля, и так далее).
При нарушении сроков внесения платежа ФНС начнет начислять ежедневную неустойку, на которую не распространяются правила вычета. При этом само по себе наличие недоимки по НПД не лишает человека права на получение льготы по мере отражения в приложении следующих доходов.
Можно ли получить вычет, если самозанятый также работает по трудовому договору или как ИП
Вычет применяется в отношении выручки самозанятого, даже если человек совмещает самозанятость с работой по найму или с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. Но налоги с этих доходов не смешиваются — каждой ставке свой налог. А специальный вычет по статье 12 закона № 422-ФЗ применяется исключительно к налогу на профессиональный доход. Поэтому он не используется:
- Для расчета НДФЛ, если самозанятый одновременно работает по трудовому договору.
- Для расчета налогов, которые обязан платить индивидуальный предприниматель (например, по любой схеме УСН, по ОСНО и т.д.).
- По иным доходам, полученным гражданином помимо самозанятости (к примеру, от продажи квартиры или автомобиля и т.п.).
Перечисленные виды доходов не отражаются в приложении самозанятого. Для оплаты налога с них применяются другие правила.
Может ли самозанятый получить «обычные» налоговые вычеты
Как говорится, одно другому не мешает. Самозанятый имеет право совмещать свой маленький бизнес с работой по найму, например. По обязательствам, не связанным с самозанятостью, гражданин также может подпадать под налогообложение и, соответственно, применять налоговые вычеты, если они полагаются.
С учетом ситуации, при исчислении налогов с доходов физлица (т.е. НДФЛ) могут применяться следующие вычеты:
- стандартные — при работе по трудовому договору, если у гражданина есть дети;
- имущественные — при покупке недвижимости и земли; при продаже отдельных видов собственности;
- профессиональные — применяются к доходам от некоторых видов деятельности ИП;
- социальные — для возмещения части расходов на оплату лечения, на приобретение лекарств и т.д.
- инвестиционные — для компенсации расходов по операциям с ценными бумагами.
По всем указанным направлениям вычеты предоставляются в отношении НДФЛ, но не налога на профессиональный доход самозанятого. Соответственно, будут действовать иные правила и другие ставки расчета.
Даже при наличии льгот, в том числе, при применении вычета, самозанятый может оказаться в долгах.
К сожалению, в наше время, когда один кризис сменяется другим, от задолженностей не застрахован ни наемный работник, ни ИП, ни самозанятый. Причины могут быть сами разными, от отсутствия интереса рынка к производимым работам и услугам до сложных жизненных ситуаций в семье.
Наиболее надежным вариантом решения долговых проблем является прохождение банкротства. Помощь должникам в списании долгов через банкротство уже много лет успешно оказывают юристы нашей компании. Вам они тоже помогут! Оставьте заявку на бесплатную консультацию прямо сейчас.
