Законы разрешают оформлять гражданам договоры займа не только в МФО, но и с физическим лицами. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут брать деньги друг у друга.
Но на каких условиях ИП получает займ наличными, обратившись к другому лицу? Как рассчитываются проценты по подобным сделкам и что будет, если человек вовремя не отдаст деньги?
Кто и как заключает договоры займа?
Правила составления и оформления договоров займа предусмотрены ст. 807 ГК РФ. Их могут заключать юридические и физические лица с кем угодно. Например, компания может ссужать деньги ИП, также предприниматели могут договориться между собой, как и просто физические лица — скажем, проектировщик Олег и его соседка, учительница Надежда Романовна.
Но Гражданским кодексом предусмотрен важный нюанс: если деньги по договору ссужает компания, то там могут прописываться обязательства передать другому лицу что-либо. Например, какие-то вещи, деньги, нематериальные активы. Но если заимодавец — физлицо, то договор считается заключенным с момента передачи объекта.
Простыми словами, это значит, что при заключении договора займа вам следует составлять еще и расписку о передаче средств в руки тому, кто их одалживает. Дополнительной гарантией будет:
- привлечение свидетелей, если деньги передаются в руки;
- банковский перевод, который фиксируется в соответствующих программах.
Зачем такие предосторожности? Затем, что такие сделки иногда заканчиваются неприятно. У должника нет денег, платить ему нечем.
Заимодавец обращается в суд и пытается взыскать причитающуюся сумму, но тут должник внезапно заявляет, что денег никаких не брал и возвращать ничего не будет. Ну и что, что есть им подписанный договор? Да, я его подписал, но денег никаких мне не давали!
Вы думаете, что это пустые фантазии? Как бы не так! Судебная практика полна подобными случаями.
В качестве примера хотелось бы привести следующее дело, которое рассматривалось в райсуде Тулы.
Некий Сенькин обратился с исковыми требованиями к Коноваловой. Мужчина хотел, чтобы суд признал ранее заключенный между сторонами договор займа недействительным.
Обстоятельства дела поражают: Сенькин одолжил у женщины 4 млн рублей под залог ½ части квартиры (договор залога тоже прилагался к материалам дела).
Также при заключении договора он составлял долговую расписку о передаче средств. На сделке присутствовали и свидетели, что зафиксировано в соответствующих документах. Более того, в какой-то момент, уже после заключения сделки, стороны еще и оформили дополнительное соглашение.
Тем не менее, в суде мужчина отрицал факт получения средств. Он заявил, что расписку он подписывал, но денег якобы не получал. А показания свидетелей можно не учитывать, потому что один из них является родственником кредитора.
Суд, оценив все представленные обстоятельства, разумеется, отказал гражданину Сенькину в удовлетворении требований. И таких историй на самом деле тьма.
Какие условия могут предусматриваться в договорах займа? Стандартно туда включается:
- сумма задолженности, она же называется основной или «телом». Допустим, вы берете взаймы 100 тыс. рублей — это и будет тело долга;
- проценты за пользование средствами. Стороны могут установить какой-то ежедневный процент — например, по 0,06% ежедневно. Или месячный процент, те же 2-4-15% в месяц. Или даже в год — 15-30% и так далее. Размеры процентной ставки, разумеется, озвучиваются и согласовываются между участниками сделки;
- штрафы и пени. Это платежи, обязательства по которым возникают у должника в случае просрочки или несоблюдения условий договора иным образом.
Также в договорах прописываются сроки — четко оговаривается, на какой период одалживают деньги. Дополнительно включается размер ежемесячного платежа, способы возврата и так далее. Важно обсудить все нюансы и обстоятельства, чтобы потом не было неожиданных сюрпризов.
В чем проблема займов для ИП и бизнеса?
ИП и компании — это лица, которые занимаются бизнесом. Соответственно, у них есть обязательства по уплате налогов. Если в отношении большинства физических лиц, работающих с оформлением контракта, налоги уплачиваются работодателем, без их непосредственного участия, то с бизнесом дело обстоит сложнее.
Проблема в том, что договоры займа в бизнесе нередко используются для ухода от налогообложения. Такие случаи выявляет налоговая служба, а потом еще и обращается в суд, чтобы наказать нерадивых предпринимателей.
Здесь мы приведем несколько примеров из судебных материалов.
Налоги догнали ИП из-за определения ВС РФ
Верховный суд начислил налоги для предпринимателя, который набрал странных беспроцентных займов в юридических лицах. Проблема в том, что наш ИП еще и являлся участником представленных ООО (взаимосвязь вы, пожалуй, уловили).
Исходя из материалов суда, юр. лица заключали со своим участником-ИП договоры займа, которые:
- не содержали в себе срока возврата долга;
- не устанавливали никакой процентной ставки.
Разумеется, официально (как и неофициально) долги так и не были возвращены. К таким же выводам пришли сотрудники налоговой службы при проверке этих сделок.
ВС РФ расценил договоры займа как формальные сделки, и отнес их к доходам ИП. А доход у нас что? Правильно, облагается налогом. Бизнесмен больше не может пользоваться упрощенной ставкой налогообложения, поскольку с деньгами, полученными по договорам займа, у него превышен лимит доходов. В итоге ему пришлось доплатить серьезные деньги.
Подробнее почитать Определение ВС можно здесь.
История о том, как займ превратился в дивиденды
В этом деле тоже предприниматель оформил договор займа с компанией, в которой он являлся учредителем. Правда, сделка уже предусматривала начисление процентов, которые реально платил учредитель-заемщик.
Мужчина, к тому же, был еще предпринимателем. Полученные деньги он выводил на личный счет. В итоге ФНС смогла квалифицировать происходящее как получение прибыли ИП.
По условиям займа, учредитель мог пользоваться деньгами 5 лет. Возврат средств у него был прописан в договоре, опираясь на процентную ставку в ⅔ учетной ставки Центробанка.
Сотрудники налогового органа посчитали, что предприниматель использовал займ для собственного обогащения, на самом деле он не планировал возврат средств.
То есть он фактически «прикарманил» прибыль организации. Расценивать подобное ФНС предложила как дивиденды.
Таким образом, ФНС квалифицировала займ по-своему.
ВС согласился с этим определением и начислил НДФЛ, так как применить УСН в случае с дивидендами попросту невозможно по закону.
Но и это не все — предпринимателя еще и оштрафовали, ведь доход он так и не задекларировал.
Также суд принял во внимание особенности процентной ставки. По договору, она была соразмерна актуальной ключевой ставке ЦБ. ВС пришел к выводу, что это недобросовестность, поскольку таким образом заемщик хотел уклониться от уплаты НДФЛ.
Читайте также
- Игра с огнем: что будет, если должник не платит по исполнительному листу
- Займ от частного лица через нотариуса: как найти созаемщика за деньги и стоит ли связываться?
- Как списать долги по налогам по ИП: на текущий момент только через банкротство
История о том, как займ превратился в бесплатную финансовую поддержку
В данном деле против заемщика выступала ФНС. Дело в том, что человеку предоставили займ, несмотря на то, что у него не было возможностей вернуть деньги, не было стабильного источника доходов. И все же, заимодавец неоднократно продлевал сроки возврата ссуды.
В итоге налоговый орган пришел к выводу, что этот договор является фикцией. Верховный суд же отметил, что это не займ, а бесплатная финансовая помощь, предоставленная на развитие собственного бизнеса заемщика. Так, были проведены новые расчеты — суд исключил проценты, которые «платил» должник, что привело к дополнительным начислениям налогов на прибыль.
Как грамотно заключать договор займа в сфере «От ИП к ИП»?
Особенность договоров займа между двумя или более индивидуальными предпринимателями (ИП) заключается в уплате налогов. Если ваши договоры привлекут внимание ФНС, вам придется многое этой службе объяснять.
В некоторых случаях возможны штрафы и доначисление налогов.
Отдельную опасность представляют собой беспроцентные займы. Они являются «красной тряпкой для быка», то есть для сотрудников налогового органа.
Также есть дополнительные условия: если сумма займа составляет больше 100 тыс. рублей, то в договоре обязательно указывается, что займ является беспроцентным.
Расчеты по займам между ИП требуют соблюдения всех формальностей. Что же будет, если стороны забудут посчитать проценты? Кредитор может в любой момент потребовать, чтобы должник выплатил их по ключевой ставке ЦБ.
При этом сроки и обстоятельства возврата регулируются сторонами самостоятельно. Мы рекомендуем скачать образец такого договора и ознакомиться с ним самостоятельно.
В некоторых случаях при беспроцентных ссудах заемщик получает материальную выгоду:
- Он экономит на процентах. Допустим, заемщик передал кредитору пару месяцев назад 2 тонны продуктов питания (в коммерческих целях). Кредитор теперь согласился установить 0% ставку.
- Обе стороны зависят друг от друга. В частности, это ситуации, когда они между собой состоят в родстве (двоюродные братья, к примеру).
ФНС может посчитать, что предприниматель получает материальную выгоду (поскольку процентная ставка равна ставке Центрального банка или даже ниже ее). При таких обстоятельствах будет доначисляться налог НДФЛ — то есть 35% от суммы выгоды.
Как это работает? Приведем небольшой пример. Допустим, Настя и Петр являются предпринимателями, но вместе с тем — супругами. Итак, по документам Настя одолжила Петру 200 тыс. рублей без процентов.
Соответственно, им нужно посчитать НДФЛ, поскольку они получают материальную выгоду. Ставка ЦБ на тот момент составляла 8,5%. Далее применяется следующая формула:
- 200 000 * 8,5/100 * ⅔ * 30/365 = 929,25
- 929,25 * 35/100 = 325,23 рублей.
Именно столько Петр в итоге заплатит НДФЛ — 325,23 рублей. Это 35% из предполагаемой прибыли.
Отметим, что Настя в данном примере ничего делать не должна. Она не получила ни расходов, ни доходов. Для нее положение дел осталось прежним. Платить должен именно Петр, который получил из беспроцентной сделки выгоду.
Снижаем риски, насколько это возможно
Не стоит раздавать займы направо и налево — это может плохо закончиться. Как минимум штрафами, как максимум — затяжными судебными процессами. Например, фиктивные сделки способны обернуться начислением дополнительных налогов и НДФЛ.
Что нужно делать и не делать предпринимателю, чтобы не попасть в поле зрения ФНС:
- Откажитесь от ссуд, предоставляемых на слишком щедрых или на подозрительных условиях. Вы обязаны заключать сделки, которые будут приемлемыми с точки зрения общих рыночных условий. Договоры должны быть реальными и справедливыми — с аккуратно прописанными процентными ставками и другими нюансами.
Также ваши заемщики должны иметь доход - сделка должна оформляться фактически, чтобы потом иметь подтверждения ее возвратности. Если сумма достаточно крупная — потребуйте оформления залога. Например, под автомобиль.
- Следите за своими сделками. Вы обязаны отслеживать, как и в каком порядке вам возвращают заемные средства. В случае, если заемщик вдруг перестал платить, вы должны потребовать возврата.
Это можно сделать через направление претензии заказным письмом. С осторожностью отнеситесь к продлению займов — если вы уже 1-2 года бесконечно идете навстречу должнику, ФНС может обратить на вас внимание.
- Откажитесь от формальных сделок. Проанализируйте те договоры, которые у вас открыты на данный момент. Если там присутствуют признаки фикции, подумайте, как их закрыть. Это важно для вашей безопасности.
- Если вы собираетесь дать беспроцентный займ, то учтите, что сотрудники налогового органа могут использовать доначисление налогов, поскольку вы должны получать прибыль. В особенности, если ваш ИП-заемщик использует систему УСН.
Предпринимателей, получивших ссуду по такой ставке проверяют с должной строгостью. Вам нужно посчитать, какие налоги вы бы заплатили в случае, если ваш займ ФНС обяжет сделать процентным.
Когда ИП дает деньги под проценты, в этом нет ничего странного. Если сделки подобного рода не носят массовый характер и не являются подозрительными, скорее всего, ничего серьезно тревожного для вашего бизнеса и не случится.
Также рекомендуем обратить внимание на еще один нюанс — нужны подтверждения при возврате займа ИП наличными. Это может быть долговая расписка, свидетельские показания, выписка со счета в банке и так далее.
Это касается вас, если в роли должника будете выступать вы. Передача денег без подтверждения всегда является риском — кредитор может заявить, что ничего от вас не получал.
В процессе передачи денег кредитору обязательно требуйте от него возврата или составления соответствующей расписки, написанной от руки (ну, или с его подписью и с датой). Это необходимо для вашей защиты.
Нужна помощь квалифицированного юриста, вы не справляетесь со своими долговыми обязательствами? Мы поможем вам. Мы умеем проводить банкротство «под ключ», и обязательно найдем какой-то способ, чтобы списать ваши долги с минимальными рисками и без имущественных потерь.
