Режим «Налог на профессиональный доход» или, в обиходе самозанятость, в России появился в 2019 году как пилотный проект в отдельных четырех регионах. А с 2020 года правительство его распространило на всю страну.
Сегодня быть самозанятым можно даже на территории космодрома Байконур, который физически располагается в Казахстане.
Для этого надо зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе как плательщик НПД, информировать ФНС о своих доходах и платить налог.
Стоит отметить, что вручную, например, вычислять сумму НПД на калькуляторе, не нужно. Алгоритмы ФНС сами рассчитают налог раз в месяц человеку на основе подаваемых им сведений о доходах. Так называемых чеках от самозанятого. Но ради интереса о своих отчислениях в бюджет узнать сумму можно и при самостоятельном подсчете.
Сегодня работать самозанятым можно практически везде. Даже находясь за границей, но предлагая гражданам и компаниям в России свои услуги, выполняя работы либо продавая продукцию собственного изготовления. Такой возможностью уже воспользовалось свыше 10 миллионов россиян.
Зарегистрировавшись как самозанятый, вам не потребуется оплачивать НДФЛ, никаких вычетов из зарплаты по трудовому договору нет. Вместо налога для физлиц для самозанятых вводится особый налог в размере 4 процентов при сотрудничестве с физическими лицами. И 6 процентов — при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Рассмотрим особенности расчета налога, случаи освобождения от уплаты и порядок возврата ранее уплаченных сумм.
Особенности режима «Налог на профессиональный доход»
Этот новый налоговый режим отличается от стандартных правил уплаты в бюджет своей простотой и выгодностью для индивидуальных исполнителей (фрилансеров) и предпринимателей.
Под данную категорию попадают физические лица и индивидуальные предприниматели, работающие без привлечения наемных работников и работодателей.
Подключение самозанятости возможно даже для официально работающих на конкретную компанию граждан, пенсионеров, мам в отпуске по уходу за ребенком и иногда государственных служащих — речь идет об уплате налогов за сдачу в найм жилья.
Ставка налога определяется исходя из типа контрагента: при работе с гражданами применяется ставка 4%, а при взаимодействии с организациями и ИП — 6%. Расчёт ведется исключительно с полученного дохода. Налоговая инспекция самостоятельно определяет размер подлежащего уплате налога, отправляя уведомления налогоплательщику.
Среди преимуществ статуса самозанятого выделяются:
- Отсутствие обязательств по внесению обязательных страховых взносов и НДФЛ.
- Нет необходимости устанавливать онлайн-кассу или открывать расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.
- Возможность подтверждения полученных доходов с помощью справки из приложения «Мой налог».
- Освобождение от обязанности учета доходов и подачи деклараций.
- Совместимость с основным местом занятости, получение пособий и пенсии.
- Онлайн-оформление всех документов, регистрация, выписка чеков и оплата налогов.
- Доступность регистрации гражданам ряда зарубежных государств.
- Наличие единовременного налогового бонуса размером 10 тысяч рублей.
Важно отметить, что самозанятые освобождаются от уплаты НДС, если они не зарегистрированы как ИП. Исключением являются ситуации вроде продажи недвижимости, находившейся менее пяти лет в собственности. Но такие ситуации касаются абсолютно всех граждан России, вне статуса их занятости.
Люди регистрируются в статусе самозанятых, часто рассматривая такую работу как дополнительный источник заработка. Заработок может носить эпизодический характер или зависеть от сезона. Следовательно, не исключены периоды отсутствия регулярного дохода. Когда у самозанятого отсутствует заработок, то налог не начисляется. Поэтому от самозанятости можно не отказываться годами, переведя ее в «спящий режим».
Как оплачивается рассчитанный ФНС налог
Самозанятый человек в своем приложении «Мой налог» на сайте ФНС или в личном кабинете банка, через который он собирается или уже платит налоги, формирует чеки за оказанные услуги или проданные товары.
Суммы чеков учитываются в ФНС. Каждый месяц между 10 и 12 числом налоговая служба выставляет человеку сумму налога по итогам полученного дохода.
Например, репетитор в августе получил 100 тыс. рублей от родителей своих учеников. Стало быть, он обязан заплатить 4 тыс. налога с этой суммы. Об этом в личном кабинете Сбербанка ФНС уведомит такого преподавателя.
Приведем пример с юр лицами. Гениальный дизайнер-самоучка сделал для «Газпрома» буклет, за который газовый гигант обязался заплатить миллион гонорара. Дизайнер в итоге должен внести в бюджет 60 тыс. налога.
Или водитель — экспедитор перевез товаров в сентябре для конкретного ИП «Кролики и удавы» на сумму в половину миллиона рублей. Он обязан заплатить 30 тыс. налога — по ставке 6%. Он сделает это через личный кабинет Альфа-банка.
Далее, до 28 числа самозанятый человек должен оплатить выставленный ему от лица ФНС налог. Делается это или через личный кабинет банка, к которому привязана карта для получения дохода. Или через личный кабинет на сайте ФНС — но туда тоже надо будет привязать банковскую карту. Деньги списываются со счета моментально.
Право на налоговый вычет
Самозанятые освобождены от обязанности оплаты налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Следовательно, они лишаются возможности претендовать на стандартные налоговые вычеты.
Возврат налога возможен лишь при условии совмещения специального режима с официальным трудоустройством или работой на основании договора гражданско-правового характера, ГПХ.
Тем не менее, незанятым официально предоставляется альтернативный вариант налогового вычета.
Так называемый налоговый бонус в размере 10 тыс. руб., предоставляемый каждому новому зарегистрированному в системе самозанятому. Бонус выступает своеобразным вычетом, снижающим налогооблагаемую базу. Размер налогового бонуса используется для уменьшения налоговой ставки до 3% и 4% соответственно.
Для наглядности приведем расчет налога с использованием бонуса. Предположим, самозанятый зарегистрировался в августе 2025 года и получил первый доход в размере 40 тыс. рублей от оказания услуг физическим лицам. Поскольку он пользуется бонусом, ставка налога составит 3% вместо положенных 4% от физиков.
Таким образом, итоговый налог за август будет равен 1 тыс. 200 рублям, при этом «сгорит» 400 рублей бонуса.
Допустим, в октябре тот же самозанятый заработал дополнительно 100 тыс. рублей, работая одновременно с юридическими лицами. Налог на доход будет рассчитан по ставке 4 процента. а остаток бонуса на начало ноября составляет 7 100 рублей, который продолжает использоваться для снижения налога вплоть до полного исчерпания лимита.
Независимо от формы расчетов — наличных или безналичных платежей — самозанятые должны оформлять электронные чеки в специальном приложении «Мой налог» или банковских сервисах. Даже если оплата произведена наличными, нужно обязательно отразить платеж в соответствующей графе чека, указав название услуги или выполненные работы («ремонта помещения», «фотосессия»). Правда, далеко не все работники это делают и часто не оформляют чеки. Но это — их риск быть «пойманным за руку».
Какой доход подлежит обложению налогом
Налогообложению подлежат любые денежные средства, поступившие от профессиональной деятельности самозанятого гражданина. Неважно, какой именно объем прибыли: учитываются все виды доходов — будь то небольшие платежи в пределах тысячи рублей или крупные суммы в десятки тысяч.
Чтобы правильно оформить поступающие деньги, важно верно классифицировать источник платежа, указывая вид услуги или работы, а также сумму дохода. Дополнительно нужно внести реквизиты юридического лица или ИП (ИНН и название фирмы) при работе с компаниями.
Специальный налоговый режим сохраняет свою силу до момента превышения общего годового дохода в размере 2,4 миллиона рублей. Никаких ограничений по величине месячного заработка нет. Можно зарабатывать неравномерно, скажем, пару тысяч рублей в одну неделю и шестьдесят тысяч в следующем месяце. Важно помнить, что абсолютно все доходы требуют формирования соответствующих чеков.
Превышение установленного годового лимита в 2.4 млн рублей обязует вас начать выплачивать налог на общих основаниях: для частных лиц ставка возрастает до 13%, а индивидуальным предпринимателям придется сменить налоговую схему и рассчитать налоги по действующей ставке. После выхода за пределы ежегодного ограничения в новом году вновь становится возможным вернуться к льготному режиму с налоговыми ставками 4 и 6%.
Индивидуальным предпринимателям, переходящим на этот режим, рекомендуется взвесить преимущества и недостатки перед принятием решения. Например, если выбранный бизнес допускает использование специальных налоговых режимов, лучше остаться на них, иначе придется применять общую систему налогообложения с обязательствами по оплате НДС и НДФЛ.
Оплата налогов при расчете и предоставление чеков заказчику
Получив оплату любым способом, исполнители обязаны передать чеки своим заказчикам. Эти документы необходимы организациям и ИП для бухгалтерского учета. Передача возможна как в бумажном, так и в цифровом виде через:
- электронную почту,
- социальные сети,
- мессенджеры, например, Телеграм,
- иными каналами связи.
Оплатить налог можно одним платежом или несколькими взносами, главное — уложиться в установленные сроки. Для упрощения процесса предусмотрена возможность подключения автоматического списания средств с банковской карты или внесения платы вручную через терминалы и отделения банков. Платежи также можно осуществлять через третьих лиц.
Регистрацию можно прекратить добровольно, если работа прекратилась. Однако, несмотря на отсутствие дохода, обязанность по выплате налога за последний отчетный период сохраняется. Просрочка повлечет начисление штрафных санкций, и повторная регистрация станет возможной только после погашения задолженности.
Заработанные вне рамок специальной налоговой схемы доходы, такие как пенсия, пособие, инвестиции, дивидендные выплаты, доходы от официального бизнеса, трудового контракта, не подлежат налогообложению по правилам налога на профессиональный доход.
Подведем итоги — а так ли выгодна самозанятость или нет. Надо ли нам все это? Или так, в серую, обойдемся
Переход на статус самозанятого с патента или же ИП является привлекательным вариантом для многих представителей малого предпринимательства, осуществляющих индивидуальную деятельность без привлечения персонала и имеющих нестабильный уровень дохода.
Легализация своей финансовой активности в режиме НПД подходит представителям сферы красоты, такси, фотографии, образования, хенд-мейда, пошива одежды и других сфер.
Основное условие: соблюдать годовой предел доходов в размере 2,4 млн рублей.
Да, у схемы самозанятости есть минусы — отсутствие отчислений на формирование пенсии и на оплату больничного листа как по болезни, так по беременности и родам.
Но самозанятость — это ответственность. Это понимание всех сложностей работы лично на себя, преимуществ и рисков. Никто не мешает самозанятому человеку формировать личную финансовую подушку безопасности, брать кредиты, открывать депозиты в банках, инвестировать средства на брокерские счета. И даже брать оборудование в лизинг. Надо просто ответственно относиться к доходам и тратам. Ясно, что при получении «серого дохода», большинство этих возможностей для предпринимателя будут закрыты.
Если вы устали от долгов по кредитам и займам, от просрочек по уплате денег за ЖКХ, по распискам, выданным соседям и родственникам. То для вас есть хороший путь избавления от долгов — это банкротство. Подумайте и задайте все имеющиеся у вас вопросы на тему «за или против» этой процедуры нашим юристам. Они точно помогут.
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
