В плане учета дохода и уплаты налогов у самозанятых не должно возникать проблем. Все максимально упрощено. Суммы, полученные за работы и услуги, нужно отразить в мобильном приложении. Система сама рассчитает налог и покажет срок оплаты, направит соответствующее уведомление. Все будет иначе, если случайно или умышленно не задекларировать полученный доход. Мы расскажем, можно ли самозанятым указать налог задним числом, повлечет ли это начисление штрафных санкций.
Особенности учета доходов от самозанятости
Государство ввело режим самозанятости, чтобы упростить гражданам ведение некоторых видов предпринимательской деятельности. Прежде всего, это относится к порядку учета дохода, расчета и уплаты налогов. Схема такова:
- по факту получения дохода нужно указать его сумму в приложении «Мой налог»;
- доход учитывается в системе мгновенно, и об этом сразу будет видно на экране;
- даже если приложение работает в оффлайн-режиме, сведения о доходе будут направлены в налоговый орган после подключения к интернету;
- по итогам месяца будет рассчитана окончательная сумма налога.
По сути, внесение дохода в приложение займет буквально пару минут. Там же можно сразу сформировать чек, чтобы направить его контрагенту.
Ничего страшного не случиться, если внести сумму дохода не сразу, а через несколько дней и даже недель. В законе № 422-фз сказано, что это можно сделать вплоть до 9 числа следующего месяца. С 10 числа система «закрывает» месяц для налогообложения. Но даже в этом случае сохраняется возможность провести продажу работ или услуг «задним числом».
Контрагент, который провел оплату, наверняка напомнит самозанятому о направлении чека. Это нужно на случай налоговой проверки. Сформировать чек без внесения дохода в приложение не получится. По этим причинам крайне сложно забыть о необходимости учета полученной суммы. Еще советуем изучить форум на портале ФНС, где даны разъяснения по многим вопросам режима самозанятости.
После снятия с учета по самозанятости нельзя пользоваться приложением «Мой налог» и вносить там суммы доходов. Поэтому придется заполнять и подавать декларацию. В ней нужно указать период, за который был получен доход. Это позволит применить ставку 4 или 6%, а не платить НДФЛ на общих основаниях.
Можно ли указать доход задним числом
Как мы уже сказали выше, закон позволяет внести сумму дохода не сразу, а позже. Для этого в календаре приложения «Мой налог» можно выбрать любую дату из прошедших периодов. Одновременно будет сформирован чек. Если доход внесен после 9 числа следующего месяца, наступят следующие последствия:
- система автоматически пересчитает ранее выставленную сумму налога за соответствующий месяц;
- если налог уже оплачен, доначисленную сумму включат в следующий ближайший платеж;
- так как несвоевременное внесение дохода повлекло занижение налоговой базы, к самозанятому применят штрафные санкции.
Аналогичным образом можно внести «задним числом» не один, а несколько сумм дохода. Система посчитает все сама. Самозанятому не придется подавать уточняющие документы в налоговый орган, приходить для проверок.
Интересно, что в приложении «Мой налог» нет ограничений по прошедшим периодам, за которые можно ввести доход. Но нужно учитывать дату, с которой была зарегистрирована самозанятость. Если выбрать год, месяц и день, когда человек еще не являлся плательщиком налога на профессиональный доход, его могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство. Помимо штрафа или более серьезных санкций, придется заплатить и пени за весь период просрочки.
Какие санкции грозят самозанятому за несвоевременный учет доходов
При внесении новой суммы «задним числом» самозанятый укажет, кто был контрагентом. От этого зависит размер налога — 6% (организации, предприниматели) или 4% (физические лица). Доначисление произойдет автоматически, а сумму присоединят к следующему платежу. На оплату, как и в обычной ситуации, дают время с 10 до 28 числа.
Ставка налога из-за несвоевременного учета дохода не изменится. Однако, может возникнуть следующая ситуация:
- есть ограничение по максимальному доходу, для которого применяется режим самозанятости, — 2 400 000 в год;
- если после введения суммы задним числом доход превысит лимит, то с превышения придется платить НДФЛ как физическое лицо (при условии, что у самозанятого нет статуса ИП);
- для расчета и оплаты НДФЛ нужно показать доход в декларации по итогам года;
- для расчета налога с превышения лимита для физических лиц применяется ставка 13% (если задекларированный доход превысит 5 000 000 рублей — 15%).
Процесс расчета и уплаты налога с дополнительного дохода осложнится еще больше, если превышен лимит у самозанятого-ИП. По умолчанию, к сумме выше 2 400 000 рублей будет применяться тот режим налогообложения, на котором работает предприниматель (например, упрощенка, УСН). Также необходимо отразить полученную сумму в книге учета доходов и в декларации по итогам года.
Налоговая инспекция видит все доходы сразу после учета их в мобильном приложении. Проверка чеков не требуется, поскольку это подтверждающий документ для контрагента самозанятого. Факт невнесения какой-либо суммы могут отследить разными способами. Проще всего это сделать в ходе проверок организаций или предпринимателей, которые платили вознаграждение за работы или услуги.
Пени и штраф
Независимо от причин, по которым самозанятый вовремя не внес платеж в приложение «Мой налог», придется заплатить пени. Это штрафная санкция, которую система рассчитает автоматически.
Размер пени составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Соответственно, чем больше период времени между получением дохода и внесением его в приложение, тем выше будет размер штрафной санкции.
Также обратим внимание на статью 122 НК РФ. По ней взыскивают штрафы за неуплату или неполную уплату налогов.
Формально, это относится и к ситуации с отражением дохода по самозанятости «задним числом», ведь деньги не поступили в бюджет. Размер штрафа за созданный чек в указанной ситуации составит 20% от неуплаченного дохода.
Если будет доказано, что самозанятый умышленно занизил налоговую базу, т.е. не внес сведения о полученной сумме, штраф будет больше — 40%. Правда доказать умысел достаточно сложно. На практике, статья 122 НК РФ к самозанятым применяется крайне редко.
Более-менее реальный риск привлечения к ответственности возникнет, если доход вообще не внесен в приложение, но о факте его получения станет известно налоговой инспекции. Например, это может показать проверка в компании, которая платила деньги самозанятому.
Порядок взыскания доначисленного налога и штрафных санкций с самозанятого
Срок оплаты налогов по самозанятости, в том числе после внесения дохода «задним числом», истекает 28 числа. Со следующего дня возникает просрочка. Взыскание налогов, пени и штрафа идет по следующим правилам:
- при общей задолженности от 500 до 3 000 рублей ИФНС направит требование о погашении в течение 1 года, а если сумма больше — в срок до 3 месяцев (ст. 70 НК РФ);
- при неисполнении требования налоговая инспекция приступит к взысканию долга через суд (по судебному приказу или в исковом порядке);
- с ноября 2025 года задолженность по налогам смогут удержать автоматически с банковской карты гражданина, если он не оспорил требование;
- при отсутствии средств на картах налоговая инспекция направит документы на исполнение в ФССП.
Пока не пройдет оплата, на сумму задолженности будут начислять пени. Также после возбуждения производства в ФССП могут взыскать исполнительский сбор. Он составляет 7% от долга, но не менее 1 000 рублей.
Учитывая специфику самозанятости и ограничения по лимиту дохода, задолженность по доначисленному налогу вряд ли приведет к аресту и реализации дорогостоящего имущества. При сумме долга до 3 000 рублей пристав вообще не имеет полномочий на такие действия. Временное лишение водительских прав за просрочки по налогам не предусмотрено законом № 229-фз.
В приложении «Мой налог» можно не только формировать чеки, но и аннулировать их. После этого система автоматически пересчитает налог в меньшую сторону. Помимо этого, есть возможность сделать новый чек с уточнением суммы дохода и даты его получения.
Можно ли списать долги
Если самозанятый показывает доход, то будет иметь возможность оплачивать налог. Но в сложной финансовой ситуации могут возникнуть проблемы с исполнением обязательств (например, большие кредиты, просроченные займы и т.д.). Тогда стоит подумать о списании долгов.
Налоговая инспекция может принять решение о признании их безнадежными, если истечет срок давности на обращение в суд. Однако, рассчитывать на это не приходится, так как в плане взыскания ФНС действует очень четко.
Реальный шанс на списание долгов, в том числе и по налогам, дает личное банкротство. Самозанятый проходит эту процедуру по тем же основаниям, что и любое физическое лицо. После завершения банкротства ничто не мешает продолжить оказание услуг и выполнение работ. Режим самозанятости не аннулируют (в отличие от предпринимательства, которое закроют по решению МФЦ или арбитража).
Свяжитесь с нашими юристами, чтобы узнать подробнее о преимущества банкротства и особенностях этой процедуры. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
