Нужно ли самозанятому человеку подавать декларацию о доходах

В интернете то и дело появляются слухи о том, что самозанятым необходимо не только формировать чеки и платить налог, но и подавать некую отчетность или декларацию раз в год или квартал в свою налоговую инспекцию. Мол, если этого не сделать, то налоговая человека точно оштрафует. Слухи противоречивы. Предлагаем разобраться вместе: нужно ли самозанятому лицу подавать налоговую декларацию в ФНС о своих доходах или нет. Спешим сразу успокоить — в большинстве случаев нет, не надо.

Самозанятый — особый налогоплательщик?

Для того, чтобы ответить на вопрос, нужно сначала четко выяснить — кто такой самозанятый и почему ему надлежит вообще куда-то отчитываться. Начнем с того, что «самозанятые» — это народное, обывательское название плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) (ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Самозанятыми называют тех, кто трудится без начальства, самостоятельно. Они не нанимают сотрудников и не ведут сложный бизнес. Это косметологи, массажисты, мастера маникюра, репетиторы, водители такси, курьеры, люди, которые оказывают услуги, например, клининга, или продают товары без регистрации фирмы.

Часто их также называют фрилансерами или вольными художниками. То есть они сами устанавливают свой график, выбирают сферу деятельности, ищут клиентов и зарабатывают, предоставляя другим людям услуги.

Зарегистрировать самозанятость может любой гражданин России, в том числе те, кто работает в найме, а также пенсионеры, студенты. Важно:

1. Доход должен быть до 2,4 млн рублей в год. Если больше — статус плательщика НПД теряется. Надо регистрировать ИП.
2. Заниматься можно любым видом деятельности, кроме нескольких исключений. Если хочется работать именно в особой сфере, то придется регистрировать фирму или становиться индивидуальным предпринимателем (ИП).
3. Нельзя нанимать сотрудников, всю работу надо выполнять самому. Для найма понадобится становиться ИП или создавать компанию.

После регистрации фрилансер формирует чеки в приложении «Мой налог», как только оказал кому-то услугу, и раз в месяц перечисляет фискальные сборы. Налог на профессиональный доход платят по правилам:

• ставка 4% от суммы чека, если клиент — физ лицо;
• 6%, если заказчик — организация или ИП.

НПД считается сразу за месяц, автоматически из суммы чеков, которые зарегистрированы в приложении «Мой налог».

Уведомление приходит в мобильный сервис 12 числа следующего месяца. Оплатить налог надо до 28 числа того же месяца.

Пример расчета: фрилансер заработал в июле с 1 по 31 число 30 000 рублей. Его клиенты — простые граждане, поэтому НПД исчисляется по ставке 4%.

Он равен 1 200 рублей (если приветственный бонус уже потрачен). Налоговая пришлет уведомление за июль 12 августа. Значит, 1 200 рублей нужно будет оплатить до 28 августа.

Таким образом, самозанятый — это, прежде всего, налогоплательщик. Для государства он бизнес-единица, которая официально получает прибыль и с нее платит налоги. Несмотря на то, что практически любой гражданин или компания в России платят налоги, самозанятые — это особые бизнесмены.

Это новый статус налогоплательщика, экспериментальный. Пилотный проект пока временный и продлится до конца 2028 года. За это время по закону никаких изменений в первоначальное положение плательщиков НПД вноситься не будет.

Самозанятые — не индивидуальные предприниматели. Вот чем они отличаются от ИП:

Именно из-за этих различий самозанятых считают особыми налогоплательщиками. Заполучить этот статус просто, платить налоги легко, ставка невысокая. Любой человек может заниматься таким предпринимательством. Инструкции, как стать плательщиком НПД и вести свой бизнес, есть везде — на «Госуслугах», в приложении «Мой налог», в интернете.

Есть между самозанятым и ИП общее:

1. Оба регистрируются как физлица — налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность и на ней зарабатывающие. Во всех договорах они указываются по ФИО, ИНН. Это не фирма.
2. Каждому не обязательно открывать банковский счет. Без него просто работать неудобно.
3. Ни тому, ни другому нет необходимости иметь печать.

Как фрилансер отчитывается перед налоговой

Между мини-бизнесменом и обычным ИП или фирмой много общего: все они занимаются предпринимательством и получают прибыль. С каждого заработка люди и компании платят налоги в бюджет. Фирмы и ИП самостоятельно рассчитывают, сколько должны заплатить, сами перечисляют деньги в казну. В определенные периоды организации и ИП сдают отчетность, ФНС ее проверяет и, если надо, доначисляет сборы.

Как же все происходит с плательщаками НПД? Мини-бизнесменов интересует, а нужно ли самозанятому подавать налоговую декларацию о доходах? Откуда ФНС узнает, заплатили ли вы налоги со всей прибыли или часть утаили?

Действительно, взаимоотношения самозанятого и государства носят декларативный характер. То есть, НПД считают только с той суммы, которую фрилансер показал как доход.

Система работает так: каждый раз, когда вы получаете деньги за услугу или товар, налог рассчитывается сразу. Это происходит в следующей последовательности:

1. В приложении «Мой налог» нажимаете «новая продажа». Это общее наименование самого процесса фиксации заработка, не только если вы что-то продали. Делайте то же самое, если вы оказали услугу и получили за нее деньги.
2. Далее в открывшемся поле нужно указать наименование услуги. Например «создание текстовых материалов» или «копирайтинг». Потом проставьте точную сумму, которую получили от заказчика.
3. Далее выбираете, для кого выполнили работу — для обычного гражданина или фирмы. Если вы оказали услугу компании, то найдите ее по справочнику приложения, задав ИНН. Когда клиент — физлицо, никакого ИНН указывать не требуется.
4. Далее выбираете: сформировать чек или выдать счет. Последний будет сгенерирован в виде QR-кода. Его можно показать или переслать заказчику для оплаты.
5. Чек надо отправить или показать на экране покупателю.

Как сформировать чек самозанятому человеку

Так вы фиксируете и сам факт продажи/услуги, и сумму заработка с него. При НПД сумма взноса рассчитывается автоматически.

Приложение «Мой налог» фиксирует каждый платеж, на основе этих данных определяется сумма к оплате. Нет нужды собирать документы, считать доход за год и отправлять отчет. Все делается автоматически в программе приложения.

В некоторых случаях даже этого делать не приходится, если заказчик настраивает автоматическую синхронизацию с ФНС.

Например, так работают курьеры на доставке в крупных торговых сетях. Сами они не вносят никакие сведения в «Мой налог».

Это было бы слишком сложно, учитывая количество доставок в день. Ретейлеры сами отправляют все сведения в ФНС. Самозанятому остается только заплатить уже рассчитанный и отраженный в приложении НПД,

Сколько формировать чеков

Кто-то считает, что не стоит каждый раз создавать чеки, если вы ежедневно выполняете однотипную работу и получаете за нее фиксированную цену. Например, гуляете с соседской собакой, за что вам платят по 100 рублей каждый день. Конечно, проще сделать один чек на 3 тысячи (100 руб.*30 дней = 3 000 рублей) в месяц или на 700 рублей в неделю (100 руб. * 7 дней=700 рублей). Но это неправильно.

Вопросов о том, с какой суммы сдавать сведения, быть не должно. Размер сделки не важен. Даже если вы оказали услугу на 100 рублей, формируйте чек. Или договоритесь с хозяевами собаки об оплате раз в неделю или в месяц.

В противном случае у вас должно получиться 30 чеков за 30 дней или 4 за 4 недели.

Нужно ли открывать отдельный счет для учета заработка?

Это вопрос интересует многих. Налоговые органы многократно разъясняли: нет, не нужно. Для получения денег за услуги вы можете использовать любой свой банковский счет, в том числе на который приходит зарплата. Туда же ваши родственники могут перечислять денежные подарки.

Налог будет исчисляться только с тех сумм, что вы укажете в приложении. Подарки родных, возврат долгов, зарплата с места работы учитываться в целях НПД не будут.

Но следите, чтобы не было путаницы.

Задайте вопрос ИИ-ассистенту

Чем вам помочь?

Думаю над ответом .

Получить консультацию

Когда надо подавать декларацию?

Отдельно подавать декларацию не надо — ни раз в месяц, ни в квартал, ни раз в году. Государство видит все финансовые операции фрилансера. «Новая продажа» в приложении — это подтверждение сделки.

Налоговая и без дополнительных отчетов знает, сколько налогов каждый вольный мастер должен заплатить.

Периода для расчета, как в случае с ИП или фирмой, нет. Налог рассчитывается программой по факту регистрации «новой продажи».

Оказали услугу — получили деньги — зафиксировали сделку в приложении — система подсчитала налог к оплате. Все просто: ведите дела в приложении и платите НПД до 28 числа следующего месяца. Все прозрачно и понятно.

Такой порядок сделан только для самозанятых, чтобы упростить всю процедуру отслеживания платежей. Когда порядок не забюрократизирован, не усложнен, у человека меньше мотивов скрывать свой заработок.

Нет дохода — «0» налога

Вы платите НПД только с тех сумм, которые заработали по самозанятости и показали как «новую продажу» в приложении.

Если у вас не было работы в прошедшем месяце, вы не регистрируете ни один чек, программа посчитает «0» налога. То есть ничего платить за прошлый месяц не надо.

Такой период «безделья» может быть любой продолжительности. НПД за это время вы не платите. Самозанятость тоже закрывать не требуется. Когда снова появятся заказы, сформируете новый чек, а программа рассчитает налог.

Если система рассчитала НПД до 100 рублей за весь месяц, то платеж отдельно не выставляется, а переносится на будущий период. Никаких штрафов за это не будет, сумму налога присоединят к следующему платежу.

Таким образом, государство пока предъявляет к фрилансерам только требования:

• показывать доход;
• вовремя и полностью платить взносы в казну.

Главная задача — чтобы суммы в приложении «Мой налог» соответствовали реальным поступлениям. Ведь бывает и так: часть прибыли предприниматель показывает, а определенную долю скрывает, чтобы платить меньше денег в казну.

Что будет, если не платить налог или скрывать доходы

Если система рассчитала сумму НПД, налоговая прислала уведомление, но вы так и не перечислили НПД, то после даты платежа — 28 числа следующего месяца — приложение покажет долг.

Он будет расти с каждым днем на размер пени. Позже ФНС выставит требование об уплате и взыщет недоимку в принудительном порядке.

А с 1 ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать налоги с физ лиц, даже не обращаясь в суд, а напрямую направляя требования о взыскании в ФССП. Закон об этом 31 июля 2025 года пописал президент.

Скрывать доходы еще опаснее. Если налоговики установят прибыль, которую вы не показали, что вас ждет:

• расчет налога с сокрытого заработка;
• начисление пени за все время, пока вы скрывали прибыль и не платили НПД в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ);
• штраф 20% от суммы, которую не заплатили (ст. 122 НК РФ).

Показывать реальные цифры прибыли важно не только в целях недопущения штрафных санкций. Не исключено, что когда-нибудь самому фрилансеру понадобится информация о суммах своей выручки.

Чем фрилансер может подтвердить доход

Иногда самозанятому нужно показать, сколько он зарабатывает. Это может понадобиться, чтобы:

• взять кредит;
• снять жилье;
• оформить субсидию;
• получить иную помощь от государства.

Банк, арендодатель или чиновник на госслужбе хотят знать, какой у человека заработок, есть ли он вообще и насколько стабилен. Банк не выдаст ссуду, если не будет уверен, что заемщик вернет деньги.

Орган соцзащиты не раздает материальную помощь всем, кто попросит, а только нуждающимся по меркам государства.

В таких случаях требуется показать документ о доходах. Человек, который работает на предприятии, может принести справку об этом.

Раньше это была форма 2 НДФЛ. Теперь вместо нее используют шаблон Приложения № 4 к государственному отчету 6 НДФЛ (см. приказ ВНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 и приказ ФНС № ЕД-7-11/1@ от 09.01.2024). Но многие по-прежнему называют этот документ «2 НДФЛ».

Самозанятый нигде не работает, у него нет начальства, а в его трудовой книжке ничего не записывается. Но это не значит, что он не может подтвердить свои заработки. Он формирует аналогичную справку о доходах и налогах физлица в своем личном кабинете на портале ФНС или в приложении «Мой налог».

В любом из этих источников нужная информация содержится в разделе «доходы». Задаете в программе «сформировать справку» и указываете, за какой период. Документ приходит в формате PDF, с электронной подписью ФНС. Его можно сохранить или распечатать. Эта услуга бесплатна, заказывать справку можно хоть каждый день — лимитов нет.

Но надо понимать, что этот документ — не декларация и не справка о зарплате с предприятия. Получить справку 2 НДФЛ или, наоборот, подать 3 НДФЛ — это не то же самое, что сформировать справку самозанятого. Даже в ЛК налогоплательщика сама система отделила виды документов друг от друга.

• 2НДФЛ выдадут, если вы работаете по трудовому договору.
• 3 НДФЛ — это декларация, которую подают ежегодно до 30 апреля те, кто получил за год прибыль, но пока ее нигде не задекларировал (например, от продажи квартиры).
• Справка о доходах самозанятого – отдельный вид документа.

Если человек и работает, и оказывает услуги по самозанятости (это не запрещено по закону), то он может принести в банк или МФЦ (по месту требования) две справки — исходя из данных работодателя (по бывшей форме 2 НДФЛ) и на основе всех чеков, проведенных в приложении «Мой налог». Суммы уплаченных налогов должны суммировать.

Справка о доходах — доказательство платежеспособности. Ее принимают в банках и госорганах. Единственное, что у фрилансера запросят дополнительно - это подтвердить статус через «Мой налог». Эту справку тоже можно сгенерировать в приложении или ЛК на сайте ФНС, скачать и распечатать.

Можно ли добровольно сдать декларацию?

Любой может подать декларацию по собственной воле, ФНС не откажется ее принять. Но самозанятому это не нужно, если он работает только по НПД. Налог за него автоматически считает приложение.

Туда же приходит электронное уведомление, сколько ему надлежит заплатить за истекший месяц. Сдавать отчет не требуется.

Иногда человек совмещает несколько видов деятельности. Например, он самозанятый таксист, но также получает деньги от сдачи квартиры или работает по трудовой книжке.

Все перечисленные источники заработка видны ФНС. Но, например, он забыл показать, что сдает квартиру в аренду. В таком случае он может сдать один раз в год до 30 апреля декларацию 3 НДФЛ.

По ней налоговики учтут поступления, которые не прошли через «Мой налог», и рассчитают налог. Правда, выставят его по обычной ставке НДФЛ физлица (от 13 до 22%).

Подавать декларацию стоит также, если хотите получить имущественный вычет. Например, при покупке жилья. В остальном сдавать такой отчет не надо. Система НПД все отслеживает сама. Главное — не путать виды дохода и вовремя платить по тем, что не входят в статус самозанятого.

Таким образом, самозанятому не нужно подавать декларацию, но важно платить налоги вовремя. Если вы не учли что-то из своей прибыли за прошедший год, вы можете подать декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля и сделать отчисления в бюджет до 15 июля. Но тогда налог будет рассчитан ФНС по ставке НПД 4 и 6%, а по НДФЛ — 13-22%.

Долги по налогам, пеням и штрафам могут негативно отразиться на жизни любого человека. Их взыскивают в упрощенном порядке, а приставы списывают средства с банковских счетов и вкладов. Иногда один долг порождает сразу несколько, а потом события развиваются как снежный ком.

В ситуации, когда ваши финансовые резервы исчерпаны, но вы не в состоянии вернуть долги, рассмотрите банкротство. После него кредитные и налоговые задолженности списываются. Примечательно, что вы можете продолжать в период оформления несостоятельности работать в статусе плательщика НПД.

Оставьте нам свой номер телефона. Мы перезвоним и расскажем, как пройти через эту процедуру и не закрывать самозанятость.

Частые вопросы