Проблемная ситуация возникает, когда компания сотрудничает с самозанятым, перечисляет оплату, а исполнитель исчезает, не предоставляя чек. Самозанятый не предоставил чек заказчику — что делать в этой ситуации организации? Грозит ли ей штраф за поведение контрагента, будут ли выписан штраф за невыдачу чека для самозанятого?
Из положений частей 8-10 ст. 15 422-ФЗ следует, что наличие чека, сформированного в приложении «Мой налог» самозанятым продавцом или исполнителем, является обязательным условием для учёта произведённых организацией или ИП расходов на оплату товаров, услуг или работ.
А в ч. 1 ст. 14 422-ФЗ зафиксирована обязанность самозанятого предоставить чек заказчику услуг или работ или же покупателю товаров. На основании этого в ч. 2 письма № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 года ФНС делает вывод, что именно чек с указанием ИНН заказчика и наименования услуг является подтверждением произведённых затрат.
Ситуация, когда исполнитель не отправил клиенту чек, создает серьезные риски для бизнеса: налоговые органы могут отказать в принятии расчетов расходов компании, наложить штрафы и дополнительно взыскать налоги, как будто сделка была совершена с обычным физическим лицом по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Рассмотрим пошагово, как действовать в таком случае.
Порядок выдачи чеков самозанятыми
Для того, чтобы получить чек, проверьте самое первое — является ли человек самозанятым. Сделать юрлицу или ИП это легко, зная ИНН человека. Проверка происходит на сайте ФНС. В строке поиска надо указать ИНН самозанятого человека (аналогично и для ИП) и ту дату, сведения на которую вам интересны.
Процесс выдачи чеков самозанятыми выглядит следующим образом:
- Компания оплачивает услугу или работу самозанятому согласно ранее достигнутым договоренностям.
- Самозанятый фиксирует полученный доход в приложении «Мой налог».
- Затем формирует чек и передает его компании. Заказчик учитывает этот чек в свой отчетности перед налоговой.
- До 12 числа следующего месяца ФНС рассчитывает сумму налога, необходимого к уплате.
- Далее, после 12 числа и до 28-го, самозанятый самостоятельно уплачивает налог.
Срок предоставления чека зависит от способа оплаты:
- Немедленно: если оплата поступает на банковскую карту самозанятого.
- До 9-го числа следующего месяца: если используется предварительная оплата путем выставления счета.
Можно, конечно, забыть вовремя сформировать чек, не выставить документ онлайн и сделать это позже. Например, часа через три после поступления денег, вечером того же дня или даже через пару суток. Однако некоторые исполнители пренебрегают правилами работы либо сознательно уклоняются от уплаты налогов, отказываются выдавать чек, перекладывая ответственность на компанию-заказчика.
Риски для компании
Основная проблема заключается в том, что согласно законодательству доходы обязательно должны декларироваться и облагаться налогом кем-то одним из стороны сделки. Если самозанятый не выполнил свою обязанность, компания автоматически принимает статус налогового агента и обязана оплатить налог за физическое лицо:
- Взнос в Социальный фонд России (СФР) составляет 30% от суммы выплаты.
- Дополнительно должно удерживаться 13% НДФЛ.
За несоблюдение указанных правил налоговая служба вправе применить санкции:
- Доначислить налоги самостоятельно.
- Наложить штраф до 40% от невыплаченной суммы плюс пеня за просрочку платежей.
Таким образом, отсутствие чека может привести к значительным финансовым потерям для организации. Ведь оплата уже перечислена, значит, все суммы санкций заказчику придется платить из своих средств.
Действия компании при отсутствии чека
Шаг 1. Сообщите исполнителю о последствиях
Первым делом свяжитесь с самозанятым и предупредите его о возможных санкциях:
- Если самозанятый зафиксирует доход позднее положенного срока, налоговая применяет штраф в размере 20% от полученного дохода.
- Повторное нарушение увеличивает размер штрафа до полной суммы дохода.
Иногда простое уведомление помогает мотивировать исполнителя исправить ситуацию добровольно.
Рекомендуется общаться конструктивно, подчеркивая важность продолжения сотрудничества и возможные негативные последствия для обеих сторон.
Шаг 2. Обратитесь в налоговую службу
Если предыдущие меры не дали результата, напишите заявление в налоговый орган. Сделать это можно онлайн через официальный сайт ФНС или посетив местное отделение инспекции. Ответа надо ждать в течение 30 дней.
Ваше обращение должно включать следующую информацию:
- Данные вашей компании.
- Причины подачи жалобы.
- Приложите имеющиеся документы: договор, акт приемки-передачи, переписку с исполнителем и прочие доказательства взаимодействия.
Обращение в ФНС
Инспекция проведет проверку, и самозанятый получит штраф за занижение налогооблагаемой базы, а ваша организация получит подтверждение факта уплаты налогов.
Шаг 3. Оплатите налоги и взносы за исполнителя
Если никаких действий предпринято не было, и проверка затянулась, единственным выходом станет самостоятельная уплата налогов и взносов за сотрудника:
- Выплатите страховые взносы в размере 30% от суммы сделки и соответствующие пени.
- Переведите в бюджет 13% НДФЛ и подпишите уточненную декларацию, если вы — ИП.
- Скорректируйте отчет о налогах.
Только таким способом удастся избежать дальнейших санкций и проверок со стороны налоговых органов.
Предусмотрите риск заранее
Чтобы минимизировать вероятность возникновения подобной ситуации, рекомендуется включить условия о передаче чека и ответственности исполнителя в договор. Например, закрепите пункт о выплате штрафа за несвоевременную передачу чека.
Также удобно пользоваться специализированными сервисами для автоматизации формирования чеков и учета выплат самозанятым сотрудникам. Такие платформы позволяют формировать чеки прямо в личном кабинете и значительно упрощают процесс документооборота.
Как проверить, что самозанятое лицо платит налоги
Официальные способы проверки
- Через портал Федеральной налоговой службы (ФНС). Самозанятые формируют чеки и отражают полученные доходы в специальном мобильном приложении «Мой налог». После каждого поступления средств формируется чек, подтверждающий факт получения дохода и обязательства по уплате налога. Эти данные отображаются в реестре налогоплательщиков, доступном для компаний-партнеров. Компании могут запрашивать подтверждения уплаты налогов у самозанятых, однако прямое получение информации о доходах и уплаченных налогах доступно только самим гражданам и уполномоченным органам.
- Получение официального чека от самозанятого. Согласно действующему законодательству, самозанятые обязаны передавать сформированный электронный чек заказчикам услуг. Этот документ подтверждает правомерность проведённой операции и наличие налогообложения.
- Контроль исполнения обязательств по закону. Заключенный договор между организацией и самозанятым может предусматривать обязательство последнего своевременно направлять чеки компании, подтверждающие уплату налогов. Нарушение условий договора может служить основанием для претензий со стороны заказчика.
Вы запутались в своих долгах, которые успели сделать как простое физическое лицо и уже как самозанятый специалист? Все ваши доходы вы направляете на погашение кредитов, займов и на уплату налогов? Выход есть — пройдите процедуру банкротства. Специалисты нашей компании помогут вам на этом нелегком пути.
Частые вопросы
Практические рекомендации компаниям:
- Используйте специализированные сервисы и агрегаторы выплат. Некоторые финансовые платформы предлагают автоматическое формирование чеков и контроль соблюдения законодательства. Через такие системы компании могут получать уведомления о своевременности расчетов и соблюдении требований закона.
- Регулярно проверяйте статус чека. Важно убедиться, что чеки поступают вовремя и соответствуют требованиям налоговой отчетности. Контролируйте исполнение обязанностей контрагентом, чтобы исключить неприятные сюрпризы в будущем.
- Договоритесь о четких условиях передачи документов. Включите в договор конкретные сроки и порядок отправки чеков. Такое решение позволит минимизировать юридические и налоговые риски, связанные с возможной недобросовестностью исполнителя.
- Отсутствие доказательств. Устные соглашения трудно доказать в суде, особенно если одна сторона отказывается признавать факты обсуждения или обещания выполнить оговоренное ранее.
- Риск нарушения обязательств. Без письменного документа сложно контролировать выполнение условий договора. Устные договоренности легко игнорируются или искажаются участниками отношений.
- Недоверие со стороны третьих лиц. Организации и государственные структуры чаще требуют письменных подтверждений сделок и соглашений, поскольку устные заявления недостаточно убедительны для признания законности операций.
- Правовые ограничения. Для многих видов договоров (например, связанных с крупными финансовыми операциями, недвижимостью или оказанием профессиональных услуг) законодательство требует обязательного оформления письменной формы договора.
Эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» проводится на территории всей страны, а также в федеральной территории Сириус. С 1 января 2023 года налогоплательщики вправе применять НПД на территории города Байконура. Эксперимент проводится в период действия договора аренды комплекса «Байконур» между правительством Российской Федерации и правительством республики Казахстан от 10 декабря 1994 года, но не позднее 31 декабря 2028 года включительно.
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
