Закон о самозанятых. Как работать на себя и сколько платить в казну

27 ноября 2018 года был принят, а с 1 января 2019 года вступил в силу федеральный закон № 422 о самозанятых гражданах. Он предусматривает проведение эксперимента, связанного с льготным налоговым режимом, со сроком действия 10 лет, что подтверждается публикацией на сайте налогового органа.

С 19 октября 2020 года льготный режим в регионах действует повсеместно. В любом уголке России физические лица могут оформить себя самозанятыми и легально осуществлять профессиональную деятельность.

Условия и срок регистрации самозанятости

Оформить самозанятость очень легко. ФНС предлагает весьма быстрый вариант — зарегистрироваться в приложении «Мой налог» онлайн. Кстати, вход в личный кабинет сервиса может быть выполнен и в веб-версии.

Личный кабинет самозаняого на сайте ФНС после регистрации

После регистрации вам необходимо будет продолжить процесс оформления одним из следующих способов:

• Используя учётную запись на Госуслугах.
• Введя паспортные данные и и используя ИНН и пароль.

По паспорту:

• В кабинете требуется подтвердить номер телефона.
• Далее следует выбрать регион, в котором вы находитесь.
• Фотографируем или сканируем свой паспорт.
• Делаем селфи.
• Подтверждаем ИНН и отправляем все на проверку.

По ИНН:

• После входа в приложение вводим в соответствующие поля сведения о себе.
• Подтверждаем данные и ждём результата.

Через Госуслуги:

• Входим в приложение и выбираем верификацию через Госуслуги.
• Переходим на портал, вводим свои данные и входим в учетную запись.
• Предоставляем доступ к персональным данным. Далее ждём результата.

Какими видами деятельности можно заниматься самозанятым

Можно предоставлять:

1. Косметические услуги.
2. Юридические консультации.
3. Ведение бухгалтерского учета.
4. Услуги для компаний и бизнеса в целом удаленно.
5. Помощь в организации праздников и мероприятий.
6. Услуги по фото и видеосъёмке.
7. Перевозки грузов и пассажиров.
8. Ремонтные и строительные услуги.
9. Квартиры в аренду посуточно или на длительный срок.
10. Собственные товары на продажу.
11. Многое другое, например, репетиторство, услуги няни, создание тестов, разработка сайтов и тд.

Вы можете прямо сейчас получить
консультацию по долговым
обязательствам, не откладывайте

Кто может стать самозанятым

Перейти на экспериментальный режим налогообложения могут:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Просто физические лица.

Они могут вести какую-то трудовую деятельность, но для самозанятости важно соблюдать следующие ключевые условия:

1. Характер работы не предусматривает участие работодателя.
2. Не привлекаются наемные сотрудники.

Другими словами, если мы говорим об оказании услуг в бьюти-сфере, то самозанятый:

1. Может работать на салон по трудовому договору. Но тогда он должен быть официально трудоустроен.
2. Может арендовать себе кабинет и принимать клиентов.
3. Не может нанимать мастеров для обслуживания людей.
4. Не должен иметь доход более, чем 2,4 млн рублей в год.

Задайте вопрос ИИ-ассистенту

Чем вам помочь?

Думаю над ответом .

Получить консультацию

Специфика налогообложения для самозанятых

Представляем основные правила:

1. Будучи в статусе самозанятого, вы должны зарабатывать в год до 2,4 млн рублей. При этом не предусмотрены какие-либо месячные лимиты. Например, в августе ваш доход может составлять 30 000 рублей, в сентябре 1 млн рублей — суммы не имеют значения. Важно, чтобы за год в совокупности вы заработали не более 2,4 млн.
2. Налог на профессиональный доход (НПД) составляет 4%, если вы оказываете услуги населению. И 6%, если ваши заказчики — ИП или юрлица. Налог исчисляется от дохода, полученного в рамках предоставления услуг или продажи товаров.
3. Налоговые декларации подавать не нужно, учёт расходов вести тоже не обязательно. Вы регистрируетесь в приложении, а далее уплата налогов осуществляется по уведомлениям, поступающим в приложении от ФНС. Уведомления формируются на основании чеков — сведений, который самозанятый человек продает о своих доходах. Налоговый (отчетный) период в данном случае считается ежемесячно — до 12 числа месяца, следующего за отчетным, приходит сумма, которую необходимо оплатить не позднее 28 числа.
4. Самозанятые имеют право на налоговые вычеты. Правда, орган не делает банковские переводы с возвратом средств — снижается сама ставка. Допустим, если самозанятый платил по 4% от дохода, то с вычетом он будет уплачивать по 3%. Размер налогового вычета составляет 10 000 рублей.
5. Не обязательно открывать новый счет в банке, как ИП. На ту же карту, куда перечисляются деньги за оказанные услуги, могут производиться и другие поступления.

Нужно ли уплачивать обязательные взносы самозанятому

Статус предусматривает только один-единственный вид платежей — НПД в размере 4% или 6%. Взносы в Социальный фонд России для самозанятых не являются обязательными.

Тем не менее, никто не запрещает их платить: если человек хочет, чтобы ему начислялся страховой стаж, он может делать ежемесячные переводы и быть спокойным за свою старость.

Как действовать: через систему «Мой налог» следует подать заявление в СФР. Также процедуру запустить можно через Госуслуги и лично, подав заявление заказным письмом. Но тогда придется зарегистрировать ИП. Правда, работать по правилам ИП не нужно.

Сами платежи вносятся по желанию самозанятого, четкой системы нет. Можно разбить их на несколько частей, можно платить каждый месяц понемногу, все зависит от возможностей человека.

Расчеты зависят от утвержденной нормы МРОТ и публикуются на сайте СФР (предлагаем ознакомиться с одной из региональных заметок). Минимальный добровольный взнос на 1 год составляет в 2025 году 59 241 рублей. Максимально можно внести до 473 932 рублей.

Ликвидация самозанятости: как удалить себя из базы ФНС

Избавиться от статуса самозанятого можно двумя способами.

Через Госуслуги

1. Проходим на портале авторизацию.
2. Находим раздел с инструкциями на тему «Снятие с учёта самозанятого».
3. Далее в форме указываем, по какой причине закрывается статус.
4. Отправляем заявку и ждём подтверждения аннуляции. Когда это произойдет, вы получите сообщения на электронную почту и в системе «Мой налог».

Через «Мой налог»

1. Заходим в приложение, переходим в свой профиль.
2. В самом низу страницы «Настройки» (символ шестеренки) будет кнопка «Сняться с учёта НПД».
3. Указываем причины ликвидации статуса.
4. Отправляем заявку.
5. Уведомление о снятии должно прийти до конца следующего рабочего дня.

Как снять с себя самозанятость

Последняя редакция № 422 и новации с 1 июня 2025 года

Вот новые изменения по самозанятым:

1. Расширенный список налоговых режимов для ИП, которые не вправе претендовать на НПД.
2. Ограничение на ввод НПД для самозанятых, которые занимаются криптовалютой. В частности, речь идёт о трейдерах и майнерах.
3. Автоматизация передачи данных в Росстат. Орган самостоятельно собирает нужные данные, без непосредственного участия физических лиц в этом процессе.

Так, предприниматели, чей доход составил более 2,4 млн рублей в год, могут теперь перейти не только на УСН и ЕСХН, но и воспользоваться новыми системами. Можно сказать, что законодатели приняли новый НПД (вернее, его аналог):

1. АУСН или автоматизированная упрощённая система налогообложения. Предполагает наличие штата максимум в 5 человек и годовой доход до 60 млн рублей.
2. ПСН или патентная система налогообложения. Предполагает количество работников до 15 человек и такой же годовой доход — до 60 млн рублей.

Чтобы правильно перейти, необходимо сняться с НПД и подать заявление в ФНС в течение 20 дней. Эти варианты в особенности подходят предпринимателям, которые собираются расширяться и наращивать клиентскую базу.

Самозанятые, которые занимаются криптовалютой, должны знать, что с 1 января 2025 года вступили в силу поправки, внесённые № 418-ФЗ, касающиеся налогообложения трейдинга и майнинга.

Что касается Росстата, то сведения будут передаваться автоматически.

Не нужно будет переживать о сроках действия справок, о возможных штрафах и так далее — взаимодействие между госорганами осуществляется без участия самозанятых.

Но есть исключения: необходимо отчитаться в Роскомнадзор, если деятельность связана с обработкой персональных данных. В случае игнорирования законных требований налагается штраф, его размер может составить от 5 000 до 15 млн рублей.

Блокировки банковских карт

В начале 2025 года в новостях и на тематических площадках широко обсуждались новые правила контроля в отношении банковских переводов.

Самозанятых пугали, что все абсолютно поступления на их счета будут облагаться налогами, а кроме того, карты могут заблокировать.

Конечно, все это оказалось откровенной ложью. Но карты часто блокируются в связи с введением в законы понятие дропперства — процесса частого перевода между счетами украденных денег или средств, добытых незаконным путем.

Действительно, ФНС и Росфинмониторинг запустили новую систему отслеживания переводов. Никто не стремился открыть охоту на самозанятых лиц, чтобы оставить их без средств к существованию.

Были внесены следующие поправки: с 1 июня 2025 года банки обязаны передавать информацию о подозрительных операциях в Росфинмониторинг. Далее счёт клиента блокируется сроком до 10 рабочих дней и запрашивается источник происхождения средств.

Под подозрение могут попасть лица, которым часто приходят даже незначительные суммы без указания назначения платежа; те, кому ежемесячно в один и тот же день приходит определенная сумма, а также люди, которые получают регулярные выплаты от других лиц.

Вы можете получить поддержку
опытных юристов прямо сейчас,
обратившись за консультацией

Судебная практика по самозанятым

Будучи в статусе, важно своевременно уплачивать взносы в налоговый орган, иначе копеечная недоимка может обернуться потом кратным ростом задолженности. Предлагаем ознакомиться с решением суда от 25 февраля 2025 года:

1. В суд обратился налоговый орган. Претензии предъявлялись в адрес физического лица, которое не уплатило транспортный налог в размере 8 266 рублей и налог на профессиональный доход, пребывая в статусе самозанятого. Сама задолженность по НПД составляла 297 рублей. Пеня выросла почти 7 000 рублей.
2. Рассмотрев исковые требования и обстоятельства дела, суд пришел к выводу о правомерности требований госоргана. Ответчику назначили не только уплатить сами налоги и пеню, но и компенсировать стоимость госпошлины в размере 4 000 рублей.

Другими словами, с ФНС шутки плохи: даже если вам кажется, что система работает медленно, не стоит тешить себя иллюзиями. Она все равно рано или поздно доберется и до вас.

Одно дело, когда человек оформляет НПД и занимается, скажем, оказанием рекламных услуг, что не противоречит законодательству и Налоговому кодексу в частности. Но очень часто самозанятые целенаправленно или по неопытности включаются в трудовые отношения. Как известно, статус не предусматривает работодателя, поэтому подобная деятельность может потом обернуться и судебными разборками.

Сюрприз следующего дела заключался в том, что истец даже не была оформлена как самозанятая, однако ее бывший работодатель был уверен в том, что статус она имела. Предлагаем ознакомиться с решением суда от 26 февраля 2025 года:

1. В судебную инстанцию обратилась женщина с исковыми требованиями к компании. Истец потребовала признать отношения трудовыми, обязать работодателя отчислить страховые взносы в СФР, компенсировать ей несвоевременную выплату зарплаты и моральный ущерб в размере 30 000 рублей. Женщина заявила, что она ранее заключила с организацией договор гражданско-правового характера, по которому обслуживала гардероб. Работа осуществлялась посменно. Однако компания с ней практически не рассчиталась, выплатив только 8 000 и 6 400 рублей.
2. Суд внимательно изучил взаимодействие самозанятой и компании. По условиям контракта, заключённого сторонами, были некоторые обязанности: работник должен был вежливо и быстро обслуживать посетителей, аккуратно обращаться с вещами, следить за целостностью и сохранностью объектов, а также постоянно присутствовать на рабочем месте и соблюдать требования к внешнему виду и униформе.
3. В конечном итоге суд признал, что отношения действительно были трудовыми, и постановил, что ответчик обязан компенсировать недостающую оплату труда, а также все необходимые страховые взносы.

Даже если бы женщина и была оформлена как самозанятая, подобные отношения с компанией все равно бы трактовались как работник-работодатель. Самозанятость подразумевает независимый характер работы, в то время как в представленном случае четко прослеживается несколько сомнительных факторов:

• Наличие рабочего места «у клиента».
• График, которому нужно соответствовать.
• Специальная форма для работы.

Все эти моменты и свидетельствуют фактически о трудовых буднях, а не об оказании разовых услуг. Статус и форма деятельности самозанятых категорически не подходят для такого рода взаимоотношений.

В завершение хотелось бы сказать, что налоговые задолженности подлежат списанию через процедуру признания банкротства. Если вам нужна правовая помощь — не стесняйтесь обращаться, консультация предоставляется бесплатно.

Частые вопросы

Еще по теме: