Число самозанятых уже превысило количество ИП и юридических лиц вместе взятых — по данным на конец октября 2025 года, количество самозанятых в России уже 14,9 млн человек. Популярность такого режима среди рядовых россиян вполне обоснована. Простота регистрации и минимум отчетности, низкие ставки налога — все это можно назвать важными преимуществами самозанятости. Также ее можно совмещать с работой по трудовому договору и предпринимательством, хотя и с некоторыми ограничениями. Вполне возможно, что скоро пройдет реформа системы самозанятых.
Что нужно знать о специальном налоговом режиме для самозанятых
Государство начало эксперимент с самозанятостью в 2018 году. Так был назван специальный режим по уплате налога на профессиональный доход (НПД). Гражданам предложили вести самостоятельную деятельность и декларировать доходы по ней в упрощенном порядке. По сути, это тоже можно назвать предпринимательством. Но есть и ряд важных отличий:
- самозанятый не может нанимать сотрудников и обязан работать своими силами;
- для режима самозанятости установлен лимит по доходам в течение года, тогда как у ИП таких ограничений нет;
- самозанятым доступны далеко не все виды деятельности, которые разрешены предпринимателям.
Эксперимент будет длиться до 2028 года. Скорее всего, его сохранят на будущее. Но уже сейчас звучит все больше предложений об изменении режима самозанятости, о чем мы еще поговорим ниже.
Все, что нужно знать о режиме уплаты налога на профессиональный доход, содержится в законе № 422-фз. Много полезных разъяснений можно найти на сайте ФНС и на «Госуслугах». Если информации в законодательстве недостаточно, можно позвонить по телефону службы поддержки налоговой инспекции — 8-800-222-22-22. Вот несколько основных моментов, связанных с работой на режиме самозанятости:
- гражданин регистрируется плательщиком НПД, что займет буквально несколько минут;
- после регистрации можно оказывать услуги, выполнять работы и даже продавать некоторые товары, чтобы получить доход;
- все полученные суммы самозанятый вносит в приложение «Мой налог»;
- по итогам месяца система рассчитывает налог, а самозанятый обязан его оплатить;
- подтверждением учета дохода станет чек, сформированный в приложении.
Для регистрации нет ограничений по возрасту. По данным СМИ, самому молодому самозанятому всего 14 лет, а самому пожилому — 94 года.
В процессе работы самозанятые могут заключать договоры или оказывать услуги по устной договоренности. Но, главным документом все же является чек. Именно им подтверждается легальность полученного дохода. Приложение формирует чеки в электронном виде. Их можно легко отправить заказчику.
К сожалению, самозанятым доступен только один вычет — 10 000 рублей после регистрации и постановки на учет. Он предоставляется автоматически. Обычные налоговые вычеты можно использовать как обычное физическое лицо — за лечение, возврат процентов по ипотеке и т.д. Но эти программы не связаны с самозанятостью.
Плюсы и минусы самозанятости
Популярность режима самозанятости напрямую связана с его преимуществами для рядовых граждан. Мы уже сказали о простоте регистрации, после чего сразу можно вести официальную деятельность. Вот еще несколько плюсов:
- новому самозанятому дают бонус в 10 000 рублей, за счет которого уменьшается сумма налога;
- ставки по специальному налоговому режиму НПД составляют всего 4% (при работе с физ. лицами) или 6% (если заказчиком является ИП или организация);
- никаких бумажных отчетов и деклараций самозанятые не сдают, поскольку работают только с сервисом «Мой налог»;
- некоторые виды деятельности по самозанятости доступны для ИП, что позволяет экономить на налогах.
Еще самозанятым не нужно подключать онлайн-кассы или открывать расчетные счета. Выплаты можно получать на обычную карту, которую граждане используют для повседневных нужд.
Есть и минусы, которые могут повлиять на решение стать самозанятым или на выбор в пользу ИП:
- самозанятость не подходит для деятельности со значительным доходом (лимит — до 2 400 000 рублей в год);
- работа самозанятым не учитывается в страховом стаже, хотя в ближайшее время это правило должны изменить;
- плательщики НПД не получают пособие на время нетрудоспособности, если только не заключат договор на добровольное социальное страхование;
- не все виды деятельности можно вести на режиме самозанятости.
К примеру, если вы планируете занимать оборотом спиртного, то самозанятость для этого не подойдет. Лицензии и разрешения на такую деятельность выдают только ИП и организациям. Еще режим НПД недоступен для государственных служащих, что является вполне разумным ограничением. Госслужащие могут регистрировать самозанятость только в одном случае — сдавая жилье в аренду.
Как только самозанятый достигнет суммы выручки в 2 400 000 рублей, ему придется прекращать деятельность или открывать ИП. У предпринимателей есть разные режимы налогообложения. Самым удобным является УСН — 6 или 12%. Регистрация ИП займет 3 рабочих дня.
Что будет дальше с самозанятостью
За счет самозанятости государство планировало вывести из тени неофициальные доходы граждан. Эта цель была достигнута. Поэтому звучит все больше предложений об изменении режима или о его отмене. Буквально в октябре 2025 года пришлось опровергать заявления о прекращении эксперимента с НПД. Но, изменения наверняка будут. Вот несколько примеров:
- с 2026 года заработает схема с добровольным страхованием на случай нетрудоспособности самозанятых (минимальный размер взносов — около 1 300 рублей в месяц);
- власти планируют увеличить размер оборота в год, после которого придется платить налоги на общих условиях или регистрироваться ИП;
- хотят ввести обязательные или добровольные страховые взносы для учета стажа (решение по данному вопросу еще обсуждается).
Согласно закону № 422-фз, эксперимент по НПД будет закончен в 2028 году. В каком виде будет дальше работать этот режим, еще непонятно. Для государства выгоднее, чтобы в бюджет поступало как можно больше налогов. Поэтому наш прогноз — самозанятость сохранят, но преимуществ станет меньше.
Как зарегистрироваться самозанятым
Открыть самозанятость можно по паспорту, ИНН и СНИЛС. Сейчас доступны три способа регистрации:
- можно скачать приложение «Мой налог» (нужен телефон), пройти идентификацию и сделать селфи, после чего система сформирует справку о постановке на учет;
- можно зарегистрироваться через «Госуслуги», если у вас есть подтвержденная учетная запись на портале (все данные будут подставлены автоматически);
- на сайте ФНС nalog.ru тоже есть онлайн-сервис для регистрации самозанятым и доступа в личный кабинет.
- Через мобильное приложение или личный кабинет банка, в котором у вас открыта дебетовая карта и на которую вы планируете получать средства от своей работы.
При регистрации не нужно указывать деятельность, которую вы планируете вести. Этот формат установлен федеральным законом и его нельзя изменить на свое усмотрение. При учете доходов в приложении необходимо указать, за какие работы или услуги они получены. Если деятельность не подпадает под режим НПД, система не учтет выплату. Посмотрите статью 4 закона № 422-фз. Там перечислены виды деятельности, которые недоступны самозанятым.
Схему с НПД нередко используют, чтобы избежать оформления трудовых отношений. Это выгодно организациям, так как им не придется платить страховые взносы, сдавать отчетность за персонал. Налоговая инспекция старается пресекать такие случаи. Она проверяет и выявляет признаки трудовых отношений, к которым может относиться:
- выполнение однотипных и регулярных обязанностей, а не выполнение определенного объема работ или услуг;
- регулярность выплат, размер которых не зависит от объема работ/услуг (например, если работать на ставку или фиксированный оклад, доход будет являться заработной платой);
- наличие постоянного рабочего места, тогда как самозанятые ведут деятельность в совершенно ином формате.
Если ФНС выявит нарушения, то работодателя ждут серьезные проблемы. Помимо привлечения к ответственности, его обяжут оформить трудовые отношения по договору.
Система налогообложения и отчетность для ФНС
Сразу после регистрации можно приступать к выполнению работ или услуг (лично или удаленно, в зависимости от характера деятельности). Главная задача в плане налогов — нужно правильно отчитываться за каждую поступившую выплату. Для этого в приложении или в личном кабинете на сайте ФНС необходимо указать:
- дату получения дохода, чтобы система рассчитала налог за определенный месяц (если внести выплату позже, то из-за перерасчета могут начислить пени);
- услуга или работа, за которую получен доход;
- данные плательщика (физическое лицо, организация или ИП), от чего зависит ставка налога;
- сумма поступившей выплаты.
Далее, по итогам месяца все учтенные доходы суммируют. Система покажет размер начисленного налога в приложении или личном кабинете. Срок уплаты профессионального налога — до 28 числа. При просрочке начнут начислять пени исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ.
Минимального размера выручки для самозанятых не установлено. Вполне возможно, что за один или несколько месяцев не будет дохода. Тогда ничего вносить в приложение не нужно. Если же сумма заработка в течение года превысит лимит в 2 400 000 рублей, придется открыть ИП.
Взаимодействие с заказчиками
Самозанятость удобна тем, что многие услуги можно оказывать удаленно. Поэтому взаимодействие с заказчиками ведется не только лично, но и через различные программы и мессенджеры. По факту получения и учета дохода будет сформирован чек. Его можно отправить заказчику в виде изображения или ссылки. В чеке будут основные данные о получателе выплаты, а также QR-код.
Перед заключением договора или в процессе работы заказчик может проверить статус гражданина на предмет самозанятости. Соответствующий сервис доступен на сайте налоговой службы. Также самозанятый может сам сформировать справку о постановке на учет. Там будет видно, действует ли самозанятость на дату получения документа. По мере необходимости, в приложении можно найти ссылки на чеки за предыдущие периоды. Это бывает важно на случай налоговой проверки.
В данном случае никаких льготных периодов не установлено. Указать доход нужно не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным. Но система позволяет внести выплаты с указанием любой даты. Если это привело к перерасчету платежей, то заплатить доначисления нужно будет вместе с налогом за очередной (текущий) период.
Что будет с долгами, возникшими при работе самозанятым
В любой момент можно закрыть самозанятость, т.е. сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход. Никаких препятствий для этого не будет, даже если есть задолженность по платежам в бюджет. Взыскание будет вестись уже с физического лица, так как обязательства по долгам не прекращаются после утраты статуса самозанятого. Кстати, с ноября 2025 года ФНС может направлять документы сразу на удержание с банковских счетов и карт.
Если оформить ИП, можно получать доход без ограничений по лимиту. Но, возникнут дополнительные сложности — повышенные ставки налога, обязанности вести и сдавать отчетность. При переходе на предпринимательство долги от самозанятости тоже никуда не денутся. Их взыскание будет вестись по общим правилам.
Как и многие другие долги, просрочки по налогам можно заявить к списанию при прохождении банкротства. При этом не важно, по каким обязательствам они возникли (от самозанятости, как у физического лица или ИП). Статус плательщика НПД не аннулируют как во время банкротства, так и после его завершения. Но текущие доходы будут поступать в конкурсную массу, так как все карты придется сдать финансовому управляющему. Внесудебное банкротство пройти не получится, если самозанятый работает и получает выплаты.
Наши юристы готовы рассказать подробнее о порядке прохождения и преимуществах банкротства. Звоните, мы поможем даже в самой сложной ситуации!
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
