Каждый из нас имеет право вернуть часть суммы, уплаченной во время лечения. Причем не только своего, но и своих родственников. Как правильно оформить возмещение подоходного налога за медицинские услуги, на какую сумму можно при этом рассчитывать и какой нужен список документов — читайте в нашем материале.
Многие знают, что, покупая недвижимость, каждый из нас получает не только обязанность заплатить большие деньги продавцу. Но и вернуть часть из этой суммы в качестве налогового вычета.
Оказывается, возможность на законных и официальных основаниях возвратить определенную часть потраченного можно не только за купленное жилье, но и за некоторые другие услуги. К таким услугам относится, в том числе и поправка здоровья.
Другими словами, государство готово вернуть вам специальный налоговый вычет. Официально он называется «социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов».
Но что же необходимо сделать для того, чтобы вернуть налоговый вычет за лечение? В некоторых случаях социальные выплаты наше государство проводит автоматически и никаких специальных усилий гражданину предпринимать не приходится. Но этот случай не из таких. Ради получения денег придется проявить инициативу, собрать нужные документы, а также избежать возможных ошибок.
Условия получения
Сделать возврат средств, потраченных на лечение человек может, если им выполнены определенные условия:
- Во-первых, у него есть подтвержденный официально доход, с которого им (или, что встречается намного чаще, его работодателем) уплачивается налог на доход физических лиц (НДФЛ).
- Во-вторых, восстанавливал здоровье человек в российском медицинском учреждении. То есть клиника, стационар, травмпункт — любое подобное заведение должно иметь российскую лицензию и, разумеется, располагаться на территории РФ.
- В-третьих, не должен истечь срок давности — обратиться за компенсацией можно не позднее чем в течение трех лет после оплаты.
За чье лечение можно вернуть вычет?
Возврат НДФЛ за медуслуги можно оформить не только за себя, но и за реабилитацию целого круга родственников:
- за супруга или супругу;
- за своих детей, а также за подопечных (то есть несовершеннолетних, которые находятся под попечительством гражданина, оформляющего вычет);
- за родителей. Причем только за своих — тести, тещи, свекры и свекрови в этот список не входят, ими придется заниматься собственным детям.
Подробнее остановимся на детях. К ним закон относит всех несовершеннолетних, включая усыновленных и подопечных, которым не исполнилось 18 лет. А если ребенок еще и очно учится, например, в ВУЗе, то получить вычет за его лечение можно вплоть до достижения им 24-летнего возраста. Правда это норма новая, поэтому в законодательстве имеется оговорка — с 18 до 24 лет учитываются расходы, если они были понесены не раньше 2022 года.
И еще одно важное условие — при получении вычета за своих близких родных, платежные документы будут оформлены все равно на имя заявителя. Он и получит деньги.
За какое именно лечение можно получить возмещение?
В нашем законодательстве прописан перечень лечебных услуг за которые можно получить социальный налоговый вычет. Это:
- платные медицинские услуги (в том числе дорогостоящие);
- покупка назначенных врачом лекарств;
- оплата страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), оформленному на себя или одного из членов семьи.
Каков максимальный размер вычета НДФЛ на лечение?
Все зависит от вида лечения. По нашему законодательству оно может быть:
- обыкновенным;
- дорогостоящим.
Медицинские услуги, за которые можно получить компенсацию, прописаны в постановлении правительства РФ № 201. Согласно ему к «обыкновенным» медуслугам относятся следующие:
- диагностика и лечение при оказании скорой помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в стационарных медицинских учреждениях;
- диагностика, профилактика, лечение и реабилитация при оказании амбулаторно-поликлинической помощи;
- медицинская экспертиза в вышеперечисленных случаях;
- диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в «санаторно-курортных» учреждениях. Но только деньги, заплаченные непосредственно на лечение, а не, например, на билеты до санатория и обратно;
- санитарное просвещение.
Максимальная сумма, которую можно получить в виде возврата подоходного налога за «обыкновенное» лечение, составляет 13% от 120 тыс. рублей. То есть 15,6 тыс. рублей в год. Обратите внимание — сумма ежегодная. То есть обращаться за ней можно каждый год, когда вам была оказана медицинская помощь. Возврат будет производиться с суммы фактически понесенных расходов, но не более, чем со 120 тыс. рублей. Если вы потратите на восстановление здоровья меньше, неиспользованный остаток сгорит.
Например. В один год вы потратили на лечение 100 тыс. рублей, а на следующий год — 140 тыс. В этом случае максимальный возврат за первый год составит 13 тыс. рублей (13% от 100 тыс.), а во второй — 15,6 тыс. рублей.
Зато в предусмотренные правилами «пороговые» 120 тыс. не включаются расходы на дорогостоящее лечение. То есть, если гражданин получал в течение года и «обычные» медуслуги и дорогостоящие — получить возмещение можно будет за оба варианта.
Читайте также
- Возврат удержанного НДФЛ: как эта процедура происходит на практике
- При каких болезнях в России дают группу инвалидности и как ее можно получить
- Похороны за счет государства: какого гражданина закон разрешает так похоронить
В отличие от «обычного», при дорогостоящем лечении максимальной суммы вычета не предусмотрено. 13% рассчитываются, исходя из фактически понесенных трат.
Дорогостоящим считаются, в частности, хирургические операции разной степени сложности: от косметических до трансплантации органов; нейтрализация различных осложнений и наследственных заболеваний, протезирование разных частей тела, а также еще целый ряд направлений. Их список содержится все в том же постановлении правительства № 201.
Отдельно остановимся на двух видах услуг, по которым могут возникнуть вопросы, поскольку услуги эти не дешевы:
- Стоматология. Увы, хотя поход к зубному врачу зачастую обходится в круглую сумму, этот вид медуслуг считается «обыкновенным». Соответственно компенсировать больше 15,6 тыс. рублей не получится. Ни за сверление, ни за пломбы, ни за установку брекетов и т.д. Единственная стоматологическая услуга, относящаяся к дорогостоящим — это установление зубных имплантов.
- Ведение беременности и роды. Здесь также большая часть услуг, включая наблюдение, консультации и анализы, считается обыкновенными. Дорогостоящими считаются только процедуры, касающиеся сильно недоношенных детей (весом до 1,5 кг.), и искусственное оплодотворение.
Вычет за купленные лекарства
Интереснее обстоит дело с возвращением средств, затраченных на покупку лечебных препаратов. Деньги за них можно вернуть целиком, всю потраченную сумму. Но есть два условия:
- Первое — все лекарства должен назначить врач.
- Второе — на каждое лекарство должен иметься рецепт. Врач может выписать его как в классическом бумажном виде, так и в электронном. Если же в силу обстоятельств рецепт не выписывается (например, пациента лечат в стационаре, но лекарства он покупает на свои деньги), тогда подтверждением понесенных расходов может стать выписка из его медицинских документов.
Как получить налоговый вычет за лечение
Существует два способа получения данного вычета:
- после обращение в налоговый орган;
- после обращения к работодателю.
Через инспекцию ФНС
Чтобы получить вычет на лечение в налоговом органе нужно собрать пакет необходимых документов и обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
После этого остается ждать результатов камеральной проверки, которая может занять до трех месяцев. Если результат окажется положительным — следует ждать поступления денег на тот банковский счет, который заявитель указал в обращении для возврата налога.
Деньги должны прийти в течение месяца, хотя обычно это происходит быстрее.
Кстати, знание того, как оформить компенсацию за поправку здоровья через налоговую, пригодится и неработающим гражданам, например пенсионерам.
Собственно, раз у человека отсутствует работа, то отсутствует и работодатель. Но стоит помнить, что «доход» это не всегда равно «зарплата». Доход может быть и у неработающего гражданина. И если человек законопослушно платит со своего дохода налоги, значит и своим правом на вычеты он может воспользоваться.
Впрочем, если имеются какие-то сомнения относительно того, как правильно оформить заявление или какой необходим набор документов, всегда можно (а зачастую и нужно!) обратиться за консультацией к профессиональным юристам.
Через работодателя
Этот способ, как следует из его характеристики, подходит только тем, у кого есть официальная работа по найму. Чтобы получить вычет через работодателя необходимо обратиться к нему с заявлением. Но до этого нужно получить от налоговой подтверждение права на его получение.
Процедура выглядит так:
- Гражданин собирает тот набор документов (о нем расскажем ниже);
- Обращается в налоговую по месту жительства, чтобы получить бумагу с подтверждением права на вычет и предоставляет в нее собранный комплект;
- Налоговая должна в течение 30 календарных дней с регистрации заявления рассмотреть его. Затем она информирует заявителя о том, какое принято решение. Если положительное, то налоговая отправит работодателю уведомление, подтверждающее права работника на указанный вычет;
- Работник пишет заявление работодателю о предоставлении вычета. Форма заявления — свободная.
Бывают ситуации, когда работодатель сам оплачивает лечение работника. Тогда сотрудник, конечно, не сможет претендовать еще и на вычет. Даже, если это будет оформлено как материальная помощь. Если же работник непременно желает получить именно такой вариант компенсации, сначала он обязан будет возместить компании-работодателю его траты.
Причем этот факт необходимо зафиксировать официально, а работнику должна быть выдана соответствующая справка.
Список документов для возврата расходов за лечение
Несомненно, государство не станет верить своему гражданину «на слово» и возвращать ему какие-то суммы из ранее уплаченных налогов «за воздух». Оно потребует обосновать желание человека вернуть часть своих средств документально. Для этого необходимо будет предъявить такие документы:
- заявление о предоставлении налогового вычета;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- контракт (договор) с медучреждением на оказание соответствующих услуг (при наличии);
- справка об оплате медуслуг, выданная учреждением, их оказавшим. Справка должна быть оформлена печатью;
- копия лицензии учреждения.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно онлайн и бесплатно на официальном портале Федеральной налоговой службы или через сайт «Госуслуги».
Чтобы все сделать правильно, нужно уточнить размер своего дохода и уплаченных с него налогов. Подобная информация содержится во всем известной справке 2-НДФЛ, которую выдает работодатель по запросу работника.
В подавляющем большинстве случаев между медучреждением и пациентом заключается договор. Однако если этот документ был в силу каких-то причин утрачен, можно либо запросить копию, снятую с экземпляра, оставшегося в медучреждении, либо вовсе обойтись без него.
Главное, чтобы у клиента (пациента) сохранилась справка, подтверждающая оплату им конкретных услуг конкретному учреждению. Медучреждение обязано выдать такую справку по запросу клиента, и именно она считается главным доказательством понесенных расходов.
При обращении за вычетом за «обыкновенное» лечение в справке будет стоять код «1». Если обращение следует по поводу дорогостоящего лечения — код 2.
Список документов для возврата расходов на лекарства выглядит так:
- заявление о предоставлении налогового вычета;
- рецепт, выписанный врачом;
- чеки или другие платежные документы, подтверждающие фактические расходы заявителя на лекарства.
В случае, если заявление на вычет подается не за себя, а за родственника, то к списку прибавятся (в зависимости от того, про какого родственника идет речь):
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельство о рождении заявителя (при получении вычета за лечение родителей).
Подводя итог вышесказанному, можно отметить, что процедура получения данного налогового вычета не представляется чрезмерно сложной. Безусловно, в ней присутствуют подводные камни, которые, главным образом, касаются понимания, какие виды услуг относятся к дорогостоящим, а какие — нет. Но для подобных задач имеется хорошее решение — обратиться к юридически подкованным специалистам, которые подскажут, как все сделать правильно.
