Судя по популярности запросов в сети, в последнее время выросло количество людей, у которых налоговики по ошибке забрали часть законно заработанных денег. Каким образом, спросите вы, на дворе же не мятежные 90-е годы прошлого века? Речь идет о бухгалтерских ошибках, если точнее — о переплате налогов.
Здесь мы поднимем тему возврата НДФЛ наемному работнику. Рассмотрим, почему возникают подобные ошибки, и как происходит возврат сумм налога на доходы.
Краткий ликбез: НДФЛ — это налог на доходы физлиц. Налог уплачивается всеми лицами, которые зарабатывают на территории РФ (в том числе такая обязанность распространяется на законно работающих в России иностранцев). Размер удержания составляет от 9% до 35%, что зависит от налоговой базы.
Обычная ставка НДФЛ с каждого работающего по найму человека составляет 13%. За работника средства в бюджет перечисляет работодатель. ИП не платят налоги на доход физ лиц, они перечисляют налог на предпринимательскую деятельность, в зависимости от выбранной ими формы налогообложения.
К каким доходам физлиц в РФ применяются дифференцированные ставки
Почему бухгалтерия даже случайно перечисляет больше денег в ФНС, чем нужно?
На самом деле причин переплаты много. Здесь мы выложим часто встречающиеся ошибки:
- В организации неправильно применяют вычеты «на ребенка», ч. 4 ст. 218 НК РФ предусматривает некоторые льготы для родителей. Например, на одного или двух детей можно получать вычеты в размере 1,4 тыс. рублей. На 3-го и последующих — по 3 тыс. рублей.
- Бухгалтерия просто допускает ошибки по причине человеческого фактора.
- В финансовых документах определенная выплата отнесена к доходам, которые подлежат НДФЛ, хотя на самом деле это лишь материальная помощь или подарок, которые не подлежат налогообложению.
- От налоговой поступил документ, которым предусматривается право сотрудника на вычет по закону.
- Осуществлялся перерасчет обязательств. Например, по причине болезни в отпуске, из-за отзыва работника из отпуска.
В случае возникновения описанных ситуаций компания обязана пересчитать НДФЛ. Соответственно, если есть переплаченные излишки, их нужно вернуть сотруднику.
Как происходит возврат излишне удержанного НДФЛ?
По закону, работодатель должен в течение 10 дней сообщить человеку, что произошла ошибка в отношении удержанных налогов.
При этом нет законодательно установленных норм, которые бы регулировали порядок извещения сотрудников. О сумме и способе передачи информации работодателю нужно договариваться с самим работником.
Странно звучит? На самом деле здесь нет никаких странностей — необходимо официальное подтверждение того, что компания сообщила сотруднику о его праве на получение возмещения переплаченного налога.
Об этом можно уведомить:
- по обычной почте;
- по электронной почте.
При этом вовсе необязательно заполнять 2-НДФЛ для письменного обращения.
Что требуется от сотрудника? После получения представленного письма он должен написать заявление на возврат переплаты. Интересно, что обратиться за возмещением можно не сразу — закон предоставляет работникам 3 года на обращение.
Опять же — форма заявлений и их содержание тоже не регулируются законом. Достаточно составить документ в произвольной форме. В нем указывается все, что помогает идентифицировать ситуацию:
- ФИО и должность лица, к которому человек обращается;
- адрес компании;
- обстоятельства дела;
- период, за который случилась переплата;
- размер налогового возмещения, на которое претендует работник;
- реквизиты счета сотрудника (туда будут перечислены деньги);
- подпись, дата.
После получения заявления у компании есть 3 месяца, чтобы выплатить человеку переплаченный НДФЛ.
Она обязана это сделать только в форме безналичного расчета. Выплачивать возмещение организация обязана за счет снижения предстоящих платежей НДФЛ.
При этом для работодателя нет обязанности сразу же сообщать в налоговый орган о том, что был произведен возврат ошибочно перечисленного налога.
Но при формировании 6-НДФЛ бухгалтерия компании обязана указать проведенные расчеты.
Что еще? Да, крайне важно не пропустить сроки. Если работодатель не заплатит в течение 3 месяцев после получения заявления от сотрудника, то дополнительно он уже будет платить просрочку. Она начисляется в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ.
Что делает компания, если возмещение слишком большое?
Иногда бывает так, что денег на уплату НДФЛ в буквальном смысле не хватает. Почему? Потому что компания должна эти деньги собрать за счет НДФЛ других работников за 3 месяца.
Что предлагает закон в таком случае? Работодателю предлагается выплатить возмещение за счет личных денег, а потом оформить возврат уплаченной суммы из бюджета.
Также можно получить возмещение непосредственно из бюджета. Что нужно сделать для этого:
- Работодатель формирует соответствующее заявление в налоговый орган.
- К заявлению прилагается выписка из регистра налогового учета за последние 12 месяцев. В документе содержатся все расчеты и доказательства того, что человек имеет право на получение компенсации.
- Соответствующие документы направляются в налоговую службу в течение 10 дней с того момента, когда поступило заявление от сотрудника.
- ФНС выплатит нужную сумму в течение 30 календарных дней.
- В случае, если компания все еще не рассчиталась с человеком за счет своих свободных средств, то она сможет провести оплату за счет полученных денег.
Как вернуть НДФЛ самостоятельно?
Обычно возмещение НДФЛ происходит через работодателя. Самостоятельное обращение в ФНС с этой целью допускается только в случае, если первый вариант стал физически невозможным. То есть при отсутствии работодателя.
Какое такое «отсутствие», спросите вы? Очень простое. Допустим, в случае, когда компания ликвидируется. Бывшим сотрудникам придется добиваться законных льгот самостоятельно.
Что для этого потребуется? Представить необходимые документы:
- заявление о компенсации переплаченного НДФЛ;
- декларация, которая подается после окончания налогового периода.
Тем не менее, при наличии функционирующей организации никакие расчеты не производятся. Это касается всех уволенных работников — работодатель то остается при этом «жив и здоров», а значит, самостоятельно вернуть налог не получится.
В то же время, вернуть налог не сможет и другой работодатель, поскольку он является другим налоговым агентом. Это можно сделать только через ту компанию, которая сняла с вас слишком много денег.
Читайте также
- Где взять много денег, когда «горит»?
- Пособие по безработице: кто в России может его получить
- Сколько окладов выплачивают при сокращении
Альтернативные ошибки и их последствия: как вернуть НДФЛ в других случаях?
Иногда случаются технические ошибки в платежках и в автоматизированных бухгалтерских приложениях. Получается, что произошедшее — ошибка компании-работодателя.
Но возврат НДФЛ по-прежнему остается доступным. Правда, он будет протекать по особому сценарию.
В 2020 году законодательство в этой сфере обновилось, теперь по канонам № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года можно взыскивать долги по представленному налогу непосредственно с работодателей.
В каких случаях? Если удержание случилось по вине организации.
С другой стороны, интересы компаний тоже защищены. В подобных ситуациях они могут обратиться в налоговую инспекцию и составить заявление о возврате денег, которые по ошибке были перечислены в бюджет, хотя не являются НДФЛ. Есть даже утвержденная форма заявления — это приложение № 8 из приказа ФНС от 2017 года.
Опять же, к заявлению прикладываются документы - уже знакомая нам выписка из регистра налогового учета, платежные поручения и, возможно, дополнительные бланки, формы и тд.
Также в заявлении нужно будет указать номер банковского счета компании, куда и следует перечислить излишки. Эти средства перечисляются налоговым органом в течение 1 месяца. Возможно и такое, что компания не дождется своих денег — ФНС не отдаст их, если у работодателя есть какие-то недоимки или просроченные долги.
Вас уволили, вы вынуждены собирать деньги по копейке? Банкротство вас спасет
Вычет НДФЛ — это приятный бонус для многих граждан. Но иногда это шаг отчаяния. Люди, которые потеряли работу и не имеют средств к существованию (например, при увольнении по причине проблем со здоровьем) вынуждены обращаться в налоговый орган и еще Бог знает куда, лишь бы получить хоть какие-то деньги на жизнь.
Мы предлагаем пройти банкротство физических лиц для тех, кто потерял доход, но не потерял свои кредиты (они, как верные друзья, с нами и в радости, и в горе). Процедура освободит вас от долгов и избавит от необходимости «выбивать» положенный вам подоходный налог за прошлый год.
Банкротство, собственно, было придумано с целью избавлять людей от непосильных долгов. Вы сможете списать:
- налоги;
- кредиты;
- микрозаймы;
- долги по договорам займа и распискам перед физическими и юридическими лицами;
- штрафы;
- долги по наследству;
- долги по поручительству;
- ЖКХ.
Уже с первого судебного заседания все требования кредиторов, по закону, должны быть заморожены. А на итоговом заседании, после проведения реализации имущества вас освободят от всех долгов. Следует лишь знать несколько правил:
- банкротство через суд платное. Вам придется приготовить как минимум 55 тыс. рублей;
- в целом в процедуре есть две стадии — реструктуризация долгов и реализация имущества. Первая позволяет выплатить задолженности самостоятельно на выгодных условиях, вторая — списать их;
- у вас не заберут все имущество. Остается как минимум единственное жилье, придомовой земельный участок, личные вещи, мебель и техника.
Если вам нужна помощь в прохождении банкротства «под ключ» — обращайтесь, мы с удовольствием поможем вам. Мы найдем финансового управляющего, поможем собрать документы, составим заявление и выделим вам своего юриста-представителя. С нами можно рассчитаться в рассрочку.
