Взыскание задолженности от ФНС: новый бесспорный порядок

С первого ноября 2025 года налоговая служба сможет списывать деньги со счетов граждан-должников, не обращаясь в суд. Налогоплательщики могут заявить возражение. Расскажем, как будет работать внесудебное взыскание задолженности от ФНС и что нужно сделать, чтобы предотвратить неожиданные чудеса.

Раньше принудительное взыскание от ФНС проходило через суд

Если бы вы спросили, может ли ФНС взыскать задолженность со счета физического лица в кредитной организации без суда до принятия поправок 1 ноября 2025 года, ответ был бы однозначный: «нет».

В отличие от банков, которые вправе получать исполнительную надпись нотариуса для списания долга со счетов физлиц без суда, ФНС как государственный орган мог использовать только судебные приказы и исполнительные листы.

Чтобы взыскать задолженность с обычного человека (не ИП), налоговикам приходилось сначала обращаться в суд для получения судебного приказа.

Если гражданин отменял судебный приказ (ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ), ФНС подавала документы в суд повторно — в общем порядке. Ожидала, пока суд примет решение и истечет срок на апелляционное обжалование.

Затем, если средств на счетах должника недостаточно, подключала службу судебных приставов. ФССП возбуждала исполнительное производство.

Взыскание было длительным. От момента возникновения просрочки платежа и до принудительного списания со счета могло пройти много времени — от полугода и более.

Кроме того, при небольших суммах долга — в несколько сотен или тысяч рублей ФНС в суд не обращалась (как правило, до 10 000 рублей), поэтому долги гражданин мог не платить годами.

Для бюджета важны даже эти малые суммы, которые при большом количестве должников не такие незначительные. К примеру, если 100 000 человек задолжали по 2 000 рублей — в общей сложности это 200 миллионов рублей.

Теперь, с учетом изменений в Налоговом кодексе, процесс взыскания упростился и ускорился.

Бесспорный механизм взыскания задолженности от ФНС уже несколько лет работает в отношении бизнеса и индивидуальных предпринимателей (статьи 46 и 47 Налогового кодекса РФ). А именно, с первого января 2023 года. С появлением и широким распространением самозанятости такая мера стала актуальной и для обычных людей.

Таким образом, и ранее внесудебный порядок списания применялся к физическим лицам. Но только со статусом индивидуального предпринимателя. Бесспорный порядок распространялся не на все долги, а только по налогам и сборам ИП. Деньги списывали с банковских счетов, открытых для ведения бизнеса.

Почему ввели бесспорный порядок взыскания долгов с обычных граждан

Законопроект № 782260-8 был внесен в Госдуму 29 ноября 2024 года по поручению президента России.

С законодательной инициативой выступило правительство РФ. Поправки приняли в окончательном чтении 17 июля 2025 года, а 31 июля 2025 года документ подписан Путиным и опубликован.

Новые правила взыскания были разработаны, чтобы ускорить погашение налоговых долгов и разгрузить суды.

В пояснительной записке к законопроекту говорится о том, что с 2016 по 2023 год мировые судьи вынесли около шести миллионов судебных приказов по обязательным платежам и санкциям. Из них лишь приблизительно 5% отменялись.

После того как ФНС подает в суд за неуплату в упрощенном порядке, отменить судебный приказ несложно. Для этого достаточно направить мировому судье возражение в письменном виде со словами: «прошу отменить судебный приказ №…». Объяснять и доказывать ничего не нужно. На отмену дается 10 дней, и есть возможность восстановить пропущенный срок при наличии уважительной причины. Тем не менее, люди редко пользуются такой возможностью.

О чем это говорит? О том, что требования налоговой службы в подавляющем большинстве случаев бесспорные. Авторы законопроекта поясняют: люди признают свои долги и именно поэтому не предпринимают никаких действий. Далее логика законотворцев вполне понятна — зачем нужен суд, если нет спора о долге?

Что такое внесудебный порядок взыскания от ФНС и как он работает

Внесудебный порядок, как следует из названия — это взыскание долга без суда. В общем смысле сюда относятся предупреждения, переговоры, предложение выгодных условий погашения, привлечение коллекторов и другие меры.

В контексте данной статьи под внесудебным порядком взыскания от ФНС понимается бесспорное принудительное списание денег со счетов гражданина и обращение взыскания на имущество без обращения в суд.

Налоговая не будет обращаться за получением исполнительной надписи нотариуса, как это делают банки и другие кредиторы по бесспорным долгам, подтвержденным документами. Долги граждан перед ФНС возникают не из договоров, а из законной обязанности уплаты налогов, взносов, штрафов и т. д.

Как работает новый порядок внесудебного взыскания от ФНС

Не заплатили налог вовремя — баланс единого налогового счета (ЕСН) уходит в минус.

К примеру, самозанятые должны платить налог ежемесячно не позднее 28 числа. Налог на имущество (квартиру, дом, гараж, участок земли) нужно заплатить до первого декабря включительно.

ФНС заранее напоминает об оплате. За тридцать дней до предстоящего платежа направляет электронное уведомление в личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на Госуслугах, либо высылает бумажную квитанцию заказным письмом по адресу регистрации.

ФНС направляет требование

Отрицательный баланс ЕНС — сигнал для налоговой, чтобы направить должнику требование об уплате.

Сроки направления требования:

• не позднее 3 месяцев с того дня, когда баланс ЕНС ушел в минус — при долге более 3 000 ₽;
• в течение 1 года — если сумма долга от 500 до 3 000 ₽.

По задолженности менее 500 рублей требование, как правило, не направляется.

Выполнить требование нужно в срок, указанный в документе или в течение восьми дней с даты его получения (п.3 ст. 69 НК РФ).

Точный срок, когда необходимо оплатить долг, указывается в самом требовании. Если в документе об этом ничего не говорится, оплатите задолженность в течение восьми дней.

Днем получения требования считается:

• день вручения под расписку, если вручается лично;
• день, когда получено заказное письмо с уведомлением о вручении;
• шестой день со дня направления электронного уведомления или заказного письма — если человек до этого времени не оплатил долг, не забрал письмо на почте.

Если вы не проверяли почтовый ящик, не ходили на почту для получения заказного письма, не заходили на сайты налоговой и Госуслуг, ничего не видели и не знаете — требование все равно будет считаться врученным.

Задайте вопрос ИИ-ассистенту

Чем вам помочь?

Думаю над ответом .

Получить консультацию

ФНС принимает решение о бесспорном взыскании

Если не оплатить задолженность в полном объеме (в размере отрицательного сальдо на дату оплаты) в положенный срок, ФНС имеет право принять решение о внесудебном взыскании. 

Срок, в течение которого налоговая служба принимает решение, ограничен 6 месяцами (новая редакция п.2 ст.48 НК РФ). 

Решение может быть принято на усмотрение налоговиков — сразу после просрочки платежа или позже. Но строго до истечения полугода, иначе оно будет недействительным и не подлежащим исполнению. В этом случае задолженность должна быть обязательно «просужена».

ФНС уведомляет гражданина о решении взыскать долг без суда

Уведомление направляется в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Также письмо может поступить в ЛК Госуслуг. Если эти способы недоступны, то ФНС высылает заказное письмо по месту регистрации.

Налогоплательщику дается 30 дней на возражение

Если гражданин не хочет, чтобы налоговики списывали деньги без суда, он должен успеть направить возражение в течение 30 дней любым из способов:

• на сайте ФНС;
• на Госуслугах;
• в любом МФЦ;
• лично в налоговой;
• заказным письмом.

ФНС на своем сайте уточняет, что пока рассматривается возражение, спорная сумма взысканию не подлежит. Однако в законе прямо не говорится о том, что ФНС должна выждать срок 30 дней. Поэтому не исключены ситуации, когда взыскание начинается (и происходит списание денег со счетов) раньше истечения срока на обжалование.

Налоговая приступает к взысканию

ФНС начинает внесудебное взыскание не раньше семи дней после того как направила должнику решение о взыскании.

Налоговая размещает поручение в Реестре решений о взыскании задолженности о перечислении денежных средств в счет погашения долга. Найти в реестре решение налоговых органов не получится, потому что доступ к нему есть только у налоговой и банков.

Банк списывает деньги

Банки и операторы цифрового рубля блокируют счета и списывают необходимую сумму в соответствии со статьей 46 НК РФ и нормами закона об исполнительном производстве.

Деньги могут списать с любого счета или нескольких счетов, но только в пределах суммы долга. Списать деньги с кредитной карты могут только в том случае, если это собственные деньги должника — то есть в пределах суммы, превышающей кредитный лимит.

Поручение налоговой прекратит действие сразу же, как только баланс ЕНС станет нулевым или положительным. Списания прекратятся, и все ограничения будут сняты.

Если на счетах не хватает денег для полного погашения, ФНС может обратиться в ФССП. Приставы будут использовать принудительные меры взыскания (ст. 68 № 229-ФЗ) арестуют и реализуют имущество, а доходы от продажи пойдут на погашение долга.

Доходы и имущество, которые защищены по закону, изыматься в счет погашения долга не будут (ст. 101 № 229-ФЗ).

Кто должен подавать в суд в случае несогласия физлица?

В законе говорится, что если налогоплательщик заявляет возражение, то взыскание должно идти через суд. Но кто должен подавать в суд — гражданин или налоговая? Возможны оба варианта.

ФНС обязана подать в суд, если должник направил возражение на сумму, начисленную на основании:

• налогового уведомления;
• решения о привлечении к ответственности;
• решения об отмене налогового вычета (п. 8 ст. 48 НК РФ в редакции).

В остальных случаях, когда налогоплательщик возражает относительно начисленных или уже списанных со счета сумм НДФЛ, налога на имущество, транспортного налога, ФНС может продолжить взыскание. Если гражданин не согласен со списаниями, он вправе подать жалобу в вышестоящие инстанции и обратиться в суд.

Срок, в течение которого можно обратиться в арбитражный суд по общему правилу — 3 месяца со дня, когда человек узнал о нарушении своих прав. Если срок пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Недостатки бесспорного взыскания

Автоматизация и ускорение процесса взыскания без судебных приставов, которые предлагает новый закон о должниках — это, конечно, хорошо. Но возможны ошибочные начисления, двойные списания и т.д. В таком случае, обращаться в суд может оказаться дорогостоящим для граждан.

Списывать деньги будут даже у самых незащищенных слоев населения — пенсионеров и людей с низкими доходами, если они не подавали заявление в банк о сохранении прожиточного минимума.

Новая система будет полностью «зависимой» от интернета — людям постоянно нужно проверять налоговый счет или личный кабинет на Госуслугах. Не все люди имеют такую возможность. Заказное письмо также не гарантирует, что человек вовремя узнает о наложенном штрафе и успеет его оспорить.

Жизненные обстоятельства у людей бывают разные. Кто-то может планировать использовать деньги на другие нужды, например, чтобы погасить кредит, микрозаём или коммунальные услуги. А штраф от ФНС — оплатить позже, даже с учетом пени за просрочку. А если деньги, на которые человек рассчитывал, спишет налоговая, это может привести к просрочке по потребкредитам, ипотеке, коммунальным платежам, дополнительным пеням и штрафным санкциям и ухудшению кредитной истории.

Так, максимальный процент по микрозайму в МФО в 2025 году составляет 0,8% в день, или 292% годовых. Если задержать платеж, будет еще неустойка по договору. А пени за просрочку уплаты налогов — всего 1/300 ставки рефинансирования в день. Ставка ЦБ за последние 10 лет не превышала 21%. Следовательно, пени не могут быть больше 0,07% в день. Из-за нового порядка внесудебного взыскания человек может переплатить как минимум в 10 раз.

Если деньги списали ошибочно, это станет проблемой для самого человека, а не для ФНС. Ему придётся обжаловать списание и обращаться в суд, что потребует временных и финансовых затрат.

Как предотвратить неожиданные списания со счетов

Платить налоги вовремя

Рекомендуем уплачивать налоги своевременно, чтобы списание со счета не стало неприятной неожиданностью. Заплатить налоги можно по квитанции в банке, по куар-коду, а также онлайн в сервисе Уплата налогов и пошлин.

Регулярно проверять задолженность

По общему правилу ФНС должна уведомлять о задолженности, высылая электронные или заказные письма. Но они не всегда доходят или «запаздывают». Регулярно проверяйте долги по налогам: следите за уведомлениями в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на портале «Госуслуги» и в приложении «Мой налог» (если вы самозанятый).

Если не пользуетесь интернетом, проверяйте почтовый ящик. Узнать о долгах по налогам также можно в любом отделении МФЦ.

Заранее выяснять, что не так

Не дожидайтесь бесспорных списаний, если не согласны с налоговым начислением. Используйте доступные меры обжалования. Вы можете:

• Посетить налоговую службу и попросить разъяснение по балансу ЕНС и каждому отдельному начислению.
• Запросить акт сверки и справку по ЕНС через личный кабинет налогоплательщика (войти можно по номеру ИНН, через сайт Госуслуг, с помощью электронной подписи).
• Направить в ФНС возражение в свободной форме (отнести лично или направить заказным письмом).
• Запросить обратный звонок через онлайн-форму. Укажите ФИО и ИНН, ответьте на вопросы, укажите свой номер телефона, выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация». Вам перезвонит специалист и даст разъяснения.

Защитить прожиточный минимум

Сходите в банк и напишите заявление о сохранении прожиточного минимума на одном из своих счетов (куда поступает зарплата, пенсия или другой основной доход). Если воспитываете несовершеннолетних детей или у вас есть другие иждивенцы, то дополнительно через суд можно сохранить прожиточный минимум на каждого из них.

В 2025 году прожиточный минимум для трудоспособного населения составляет 19 329 рубля, для пенсионеров — 15 250 рублей, для несовершеннолетних — 17 201 рубль.

Если в вашем регионе прожиточный минимум выше, то сохранят его. Например, в Москве для трудоспособного населения ПМ = 27 302 рублей, для пенсионеров — 17 897 рублей, для детей — 20 663 рублей.

Пример:

Мария получает заработную плату 55 000 рублей и воспитывает двоих несовершеннолетних детей. Проживает в Москве. Чтобы защитить свои деньги от списаний по долгам, Мария обратилась в банк с заявлением о сохранении прожиточного минимума на себя — в размере 27 302 рубля. Затем подала иск в суд с просьбой сохранить ПМ на детей — по 20 663 рубля на каждого. Теперь со счета Марии не могут принудительно списывать деньги, если ежемесячно на счет поступает не более 68 628 рублей. Женщина больше не переживает о возможных списаниях, потому что вся заработная плата остается в семье.

Избавьтесь навсегда от долгов, включая налоговые, с помощью банкротства. Получите бесплатную консультацию и расскажите о своей ситуации. Специалисты Федерального центра банкротства граждан помогут списать долги перед банками и МФО, долги по ЖКХ, долги по распискам, налоговую задолженность, штрафы ГиБДД — без ограничения максимальной суммы.

Частые вопросы

Еще по теме: