Долги перед банками, управляющими организациями, поставщиками коммунальных услуг и даже просто соседями по лестничной площадке не приостанавливают обычное течение жизни гражданина. Он продолжает жить, работать, приобретать товары повседневного спроса.
В том числе он, при наличии оснований, пользуется господдержкой, льготными программами и своими правами налогоплательщика. И он имеет право претендовать на налоговый вычет. Но при этом такой должник может столкнуться с ситуацией, когда пристав средства этого вычета арестует и спишет со счета в погашение задолженности.
Рассмотрим, почему такое происходит и как снизить риск такого развития событий.
Право пристава устанавливать источник появления денег должника, накладывать на них арест прямо следует из его полномочий, перечисленных в ст. 12 закона № 118-ФЗ от 21.07.1997 г. «Об органах принудительного исполнения в РФ».
Приступая к выполнению содержащегося в исполнительном документе требования, сотрудник ФССП сначала пытается взыскать сумму долга за счет периодических выплат, получаемых гражданином.
Например, списать с зарплатной карты, из средств пенсии, из простых перечислений граждан друг другу с карты на карту. Это идеальный источник погашения долга.
Если же постоянный и периодический источник дохода пристав не установил, то следующим этапом поиска денег станет арест имущества с целью его продажи и покрытия долгов.
Для этого служащий ФССП посещает должника по месту жительства и составляет опись тех вещей, которые можно изъять и продать, а деньги направить на закрытие долга.
Не все, что пристав найдет в доме, подходит под эти цели. Статьей 446 ГПК РФ установлен перечень имущества, которое не подлежит взысканию. Среди них — доход в размере прожиточного минимума по России или региону проживания должника. Аналогичный запрет продублирован в ч. 1.1. ст. 99 закона «Об исполнительном производстве». Так, с 01.01.2024 года ПМ на душу населения в РФ составил 15 453 руб., трудоспособного населения — 16 844. Новые значения с начала 2024 года установлены ст. 8 закона № 540-ФЗ от 27.11.2023 г.
При этом с этого минимума разрешается взыскивать долг по алиментам, в возмещение вреда здоровью, в связи с утратой кормильца, а также ущерб от преступления (ч. 3.1. ст. 99 закона). Но помимо прожиточного минимума взыскатели не имеют права трогать некоторые поступления, перечисляемые гражданам.
Какие социальные выплаты пристав не вправе арестовывать
Законом не предусмотрена неприкосновенность налоговых вычетов, получаемых гражданами. Поэтому пристав имеет право на них наложить арест, а следом и списать в счет уплаты долга.
Перечень доходов, которые пристав не вправе арестовывать и за счет которых нельзя взыскивать долг, установлен ст. 101 закона. Всего список содержит 21 наименование соцвыплат. Детально изучить опись можно в норме закона. Мы сгруппируем их тематически:
- Суммы, выплачиваемые за вред здоровью;
- Пенсии, пособия, назначаемые в связи со смертью кормильца (независимо от бюджетного источника выплат);
- Выплаты из-за полученных травм на службе, а в случае смерти — возмещение родным погибшего;
- Компенсации ликвидаторам и пострадавшим на ЧАЭС и радиационных аварий;
- Оплата ухода за нетрудоспособными лицами;
- Возмещение стоимости лекарств и проезда, полагающиеся по закону;
- Алиментные взносы;
- Все компенсационные платежи, что выплачивает работодатель (например, связанные с командировкой, за использованием своего имущества в рабочих целях и пр.), а также возмещение санаторно-курортных путевок или их части, стоимости проезда для лечения и обратно;
- Страховые выплаты по социальному страхованию (за исключением пенсий по старости, инвалидности, накопительной части, срочной пенсионной выплаты, а так же — оплата временной нетрудоспособности или иначе говоря — больничного листа),
- Пособия гражданам на детей, женщинам в связи с беременностью, разовые выплаты гражданам, имеющим детей (например, в период пандемии выделялись по 10 000 руб. на ребенка);
- Пособие на погребение;
- Средства материнского капитала;
- Различные компенсации пострадавшим от ЧС, терактов, стихийных бедствий;
- Средства субсидий малоимущим, в том числе предоставляемые по соцконтракту;
- Перечисления лицам за участие в боевых действиях.
Налоговый вычет: что это такое
Каждый официально работающий гражданин платит налог на доходы (НДФЛ). В РФ он составляет 13% и 15% для доходов больше 5 млн. рублей в год. Базой при этом является сумма заработка за год.
Вычет по налогу — это уменьшение базы или возврат части НДФЛ. То есть гражданин, уплативший налог со своей зарплаты, может его вернуть при возникновении на это права. Или уплатить налоги с меньшей суммы начислений.
Пример расчета. У М. зарплата составляет 60 000 рублей. При отсутствии права на какой бы то ни было налоговый вычет, он получит «чистыми» после удержания НДФЛ 52 200. 60 000 – 13% = 52 200. В этом случае сумма НДФЛ, которую удержит работодатель и уплатит в бюджет, составит 7 800.
Всего закон предусматривает 4 группы вычетов по налогу для граждан.
Социальные вычеты по налогам
Стандартные. Как правило, их высчитывает бухгалтерия по месту работы. И полагаются они, прежде всего, родителям несовершеннолетних детей. Причем обоим сразу. Суммы разнятся в зависимости от количества детей, наличия у них инвалидности.
Наименьший размер вычитания из налоговой базы — 1 400 руб. на одного ребенка, максимальный — 12 тысяч рублей, если ребенок — инвалид. Уменьшение налогооблагаемой основы применяется, пока доход в течение года не достигнет суммарно отметки в 350 тыс. рублей. Как только эта планка заработка достигнута, вычеты не предоставляются. Со следующего года (с 1 января) процесс повторяется.
К стандартным вычетам также относится уменьшение налогооблагаемой базы ликвидаторам ЧАЭС (минус 3 000 рублей с дохода). Для получения стандартных вычетов не требуется подача декларации в налоговую. Все оформляется по месту работы получателя. И выглядит процесс как получение зарплаты в чуть большем размере, чем при прочих равных условиях теми, у кого права на стандартные вычеты нет.
Пример расчета: У Н. зарплата 60 000 рублей. Он участвовал в ликвидации последствий катастроф и имеет двоих несовершеннолетних детей. Стандартный налоговый вычет из его дохода составит 5 800 (3 000 + 1 400 + 1 400) = 5 800. Налоговая база уменьшится: 60 000 – 5 800 = 54 200. То есть НДФЛ будет уже удерживаться не с 60 тысяч рублей, а с 54 200. И сумма налога составит 7 046.
Итого Н. получит «на руки» 52 954 рубля, что на 754 рубля больше М. с такой же зарплатой, но не имеющего права на стандартные налоговые вычеты.
Читайте также
- Что делать, если приходят приставы на работу
- Налоговые льготы для инвалидов: как защищает государство людей с ограниченными возможностями
- Могут ли арестовать детскую карту и в чем разница между карточками для ребенка
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты преимущественно используются авторами статей и иных произведений, а также ИП, нотариусами, адвокатами. Чаще всего получатели и налоговые агенты не занимаются подсчетом точных сумма расходов, связанных с профессиональной деятельностью. А просто используют лимит в размере 20% от дохода. То есть из дохода вычитаются 20% (они не будут облагаться НДФЛ), а с остальной суммы удерживается 13%.
Авторам подавать декларацию для оформления не нужно. Достаточно заявления налоговому агенту (то есть руководству той организации, которая перечисляет гонорары автору). Если такого нет (актуально для ИП), то оформление «налоговой скидки» производится через подачу налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в ИФНС по адресу регистрации.
Социальные вычеты
Социальные налоговые вычеты. Это уменьшение налоговой базы, предоставляемое в связи с тратами гражданина на получение образования, медицинскую помощь, увеличение пенсии в накопительной части и пр. Для получения этого вида вычета необходима подача декларации и чеков, договоров и прочих документов, доказывающих затраты. Лимит с 1 января 2024 года составляет 150 тысяч руб. при отсутствии учета трат на образование и лечение.
Вычеты при приобретении недвижимости
Налоговые вычеты по имуществу. По данному виду вычета предоставляются самые крупные суммы, которые может получить гражданин. Право уменьшить налогооблагаемую сумму заработка связано с приобретением или постройкой жилой недвижимости, а также с продажей собственности. Лимит — 2 миллиона рублей при покупке, 3 миллиона — при купле и строительстве за счет целевого займа. То есть можно законно получить назад 260 тысяч – 390 тысяч рублей.
Оформление возврата — через подачу декларации. После рассмотрения налоговики вернут удержанный за прошедший год НДФЛ, как правило, перечислив его по тем реквизитам, которые предоставил сам налогоплательщик. Есть нюансы оформления имущественных вычетов, в том числе при получении его в несколько этапов (отчетных лет), использовании его по месту работы и пр.
Инвестиционные вычеты
Инвестиционные вычеты. Еще пока что не очень широко используемый вид вычета среди налогоплательщиков из-за малого количества людей, получивших прибыль при инвестировании средств в инструменты фондового рынка.
Чаще всего пользуются этим правом владельцы ИИС (индивидуального инвестиционного счета).
Оформить вычет можно через подачу декларации 3 НДФЛ или в упрощенном порядке посредством акцептования в ЛК налогоплательщика предзаполненного заявления о предоставлении вычета.
О том, какие вычеты существуют, в каком размере и как заявить о своем праве на них, ФНС подробно разъясняет на своем портале.
На получение налоговых скидок имеют право граждане РФ — налоговые резиденты. То есть эти граждане РФ обязаны платить налоги в нашей стране.
После подтверждения права на налоговую скидку и оформления вычета налоговый орган возвращает исчисленную сумму налога на счет получателя в банке. При этом, несмотря на то, что именно ИФНС аккумулирует все данные об имеющихся у физического лица счетах в банках, направление средств осуществляется исключительно в заявительном порядке. То есть на тот счет, который указывает гражданин.
В зависимости от избранного способа обращения срок от момента начала процедуры до получения денег составляет 2-3 месяца.
Таким образом, человек заранее знает, когда примерно и на какой счет в конкретном банке он получит налоговый вычет. Это дает ему время и возможности предотвратить списание денег этой выплаты приставами для покрытия долга.
Как снизить риск списания приставами долга за счет налогового вычета
Помните: никакие выплаты не снимают, если нет долга. Именно из этого стоит исходить, если появляется риск потери денег при наличии исполнительного производства. Если долг не велик, закройте его прежде, чем обратитесь за получением налогового вычета. Срок подачи деклараций — до 30 апреля. Постарайтесь уладить претензии пристава еще до этой даты.
Есть много вариантов добиться «освобождения» счета от запретов пристава. Например, через отсрочку исполнения или рассрочку, но просить ее надо не у приставов, а через обращение в суд. Но в этом случае предстоит исправно вносить платежи самому. В случае же нарушения пристав вновь сможет применить весь арсенал мер принуждения.
Можно отложить реализацию замысла по получению вычета по налогу на будущее время. Срока давности для оформления имущественного налогового вычета нет. Но к возврату рассматриваются только НДФЛ, который были уплачен физлицом за последние три года. Соответственно, если заработок в этих годах был ниже, чем в остальных, получать вычеты придется намного дольше. Период реализации права «растянется» на продолжительный период.
Если возможности расплатиться по долгам нет, рассмотрите вариант банкротства. После того, как процедура завершится, гражданин освобождается от уплаты долгов (кроме алиментных и некоторых других выплат). Позвоните специалистам нашей фирмы для получений подробной информации по процессу оформления несостоятельности.
