Какая сумма не облагается налогом

По всем видам налогов есть льготы, которые позволяют снизить размер платежа или вовсе избежать такой обязанности. Не является исключением и НДФЛ. Почти сто разных видов доходов полностью исключены из-под налогообложения — автоматически или при определенных условиях.

Еще есть несколько вычетов, которые освобождают часть дохода от уплаты налога или дают основания для его возврата из бюджета. В зависимости от ситуации, льготу будет применять сам гражданин или лицо, которое обязано исчислить НДФЛ. О том, какая сумма не облагается налогом, читайте в нашем материале.

Могут ли граждан освободить от уплаты НДФЛ

Порядок предоставления льгот по разным видам налогов существенно отличается. Возьмем для примера налогообложение личного транспорта граждан. Там действуют дифференцированные ставки, в зависимости от мощности и типа автомобиля. Полностью освободить от налога могут некоторые модели машин (с электродвигателем и т.д.) или отдельных категорий граждан (пенсионеры с маломощными авто и т.д.).

По подоходному налогу льготы предоставляют несколько иначе. В НК РФ нет единого перечня лиц, которых могут полностью освободить от НДФЛ. Вместо этого указаны:

• виды доходов, которые не подлежат налогообложению;
• основания для получения вычетов, за счет которых можно уменьшить налоговую базу или вернуть часть удержанного НДФЛ;
• суммы дохода, до превышения которых не возникают обязательства по подоходному налогу.

Таким образом, в России нет льготников, которым можно не платить НДФЛ по всем доходам. Все зависит от характера и суммы выплат, полученных налогоплательщиком.

Бизнес в России платит не НДФЛ, а налог на прибыль. Здесь льготы по полному или частичному освобождению от платежей могут давать:

• по определенным сферам деятельности (например, религиозные организации не платят налог с пожертвований и иных поступлений);
• в зависимости от режима налогообложения (в частности, на УСН налог на прибыль не платят);
• вновь зарегистрированным юридическим лицам (не везде, а только в отдельных регионах).

Еще прибыль организаций можно законно уменьшать на разные виды расходов. В этой статье мы делаем акцент на освобождении граждан от НДФЛ, о чем и поговорим ниже.

Какие доходы не облагаются налогом

Хотя суммы от НДФЛ распределяют между региональными и местными бюджетами, он относится к федеральным налогам. Это значит, что в НК РФ предусмотрены единые правила исчисления и уплаты, которые действуют на всей территории страны. На местах не могут вводить собственные льготы, хотя это возможно по иным видам налоговых обязательств.

Удержание подоходного налога и применение различных льгот может происходить так:

• по месту, где гражданин получает доход, — самым очевидным примером являются выплаты работнику от работодателя, который выступает налоговым агентом и сам проводит все удержания;
• самостоятельно по мере поступления дохода или по итогам года — здесь можно выделить налогообложение после продажи недвижимости или транспорта, поступления в пользу самозанятого и т.д.

Постоянно появляются новые льготы по НДФЛ. Самый свежий пример 2026 года — родителю с двумя и более детьми пересчитают налог со ставки 13% до 6%. По заявлению им будет возвращена часть денежных средств, ранее удержанных в бюджет.

На сайте ФНС можно найти разъяснения о порядке уплаты и льготах по подоходному налогу, который должны исчислять сами граждане. По заработной плате и многим другим выплатам эта обязанность возлагается на налоговых агентов. В частности, работодатель будет отвечать за правильность расчета и удержаний, сроки перечисления средств в бюджет. А вот если не задекларировать какой-либо доход, по которому НДФЛ платит сам гражданин, ему точно предъявят претензии со взысканием пени и штрафов.

Выплаты от государства

Нормами статьи 217 НК РФ предусмотрены категории доходов, которые полностью освобождены от НДФЛ. Всего там чуть менее ста позиций. Не удерживают подоходный налог со многих выплат от государства. Вот самые распространенные примеры:

• государственные пособия (кроме временной нетрудоспособности);
• компенсационные выплаты (возмещение ущерба и вреда, компенсация по факту гибели военнослужащего и т.д.);
• все виды пенсий;
• выплаты донорам.

Выше перечислены доходы, с которыми сталкивается большинство граждан страны. Есть и множество специальных выплат, по которым тоже не придется платить НДФЛ (гранты и призы, гос. премии и многое другое).

Несмотря на отсутствие обязанности платить налог, выплаты будут считаться доходом. Поэтому их зачастую учитывают при расчете среднего заработка гражданина в разных ситуациях (например, при назначении единого пособия). Доходы, не облагаемые НДФЛ, вполне могут попадать под удержания по долгам. Здесь примером приведем пенсии (кроме выплат по потере кормильца).

Задайте вопрос ИИ-ассистенту

Чем вам помочь?

Думаю над ответом .

Получить консультацию

Доходы по месту работы

Если физическое лицо работает по трудовому договору, то с зарплаты НДФЛ точно удержат. Уменьшить налоговую базу помогут вычеты, о которых расскажем ниже. Многие виды выплат от работодателя освобождены от подоходного налога, о чем тоже сказано в ст. 217 НК РФ. Вот примеры, которые встречаются чаще всего:

• компенсационные выплаты под разные ситуации (командировочные, переезд в другую местность, возмещение вреда и т.д.);
• единовременные выплаты по основаниям, предусмотренным законом (например, в связи со смертью члена семьи, по факту рождения ребенка и т.д.);
• оплата путевок, лечения и реабилитации (не всегда, а при соблюдении ряда условий);
• добровольные взносы на накопительную пенсию (в сумме до 12 000 рублей на одного работника).

Еще работникам могут выдавать ценные подарки. Если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год, то платить подоходный налог не нужно.

Примеры других доходов, не облагаемых НДФЛ

Есть десятки других доходов, по которым действует освобождение от НДФЛ. Одна из льгот касается процентов по банковским вкладам. По состоянию на февраль 2026 года не придется платить налог, если доход составил до 210 000 рублей. С суммы превышения придется внести НДФЛ. По мере падения ключевой ставки ЦБ РФ необлагаемый лимит будет уменьшаться.

Из актуальных льгот стоит выделить освобождение от НДФЛ безвозмездной помощи в виде денег или имущества, переданной участникам СВО и членам их семей. Помимо прочего, сюда относится материальная помощь от работодателей. Но само денежное довольствие за службу подпадает под налогообложение на общих основаниях.

Самозанятые получают доход по договорам на выполнение работ и оказание услуг. Он облагается не НДФЛ, а специальным налогом на профессиональный доход. Все поступления учитывают через мобильное приложение. Кстати, вновь зарегистрированным самозанятым дают бонус по налогу в виде вычета на 10 000 рублей. Выплаты по указанной деятельности можно не указывать в декларации по НДФЛ, если по итогам года возникла такая обязанность.

Налоговые вычеты

Избежать оплаты НДФЛ или уменьшить суммы платежей в бюджет помогут вычеты. Сейчас для граждан доступны:

• стандартные вычеты (на детей, по ГТО, чернобыльцам и некоторым иным льготникам);
• имущественные вычеты (продажа недвижимости или транспорта, возведение дома или приобретение участка под него, и т.д.);
• профессиональные вычеты (например, такая льгота действует для ИП, при работе по договорам гражданско-правового характера и т.д.);
• социальные вычеты (по расходам на лечение, физкультурно-оздоровительные цели и т.д.);
• инвестиционные вычеты (по доходу от операций с ценными бумагами на индивидуальных инвестиционных счетах).

В зависимости от ситуации, вычет могут предоставить путем уменьшения налоговой базы или в виде возврата средств из бюджета. В первом случае документы нужно подавать работодателю. При вычете с возвратом денег за год нужно заполнить декларацию, указать вид и суммы льгот.

Могут ли доначислить НДФЛ и как появляется задолженность

При удержаниях по месту работ сам гражданин не имеет отношения к расчетам. Но он вправе запросить документы и проверить все суммы. Также можно получить официальную справку 2-НДФЛ. По ней будет видно, в каком размере был перечислен налог в бюджет. Если работодатель допустил ошибки в расчетах, претензии предъявят именно ему. Это может быть доначисление сумм платежей, пени и штрафы.

Если обязанность рассчитать и заплатить налог возникла у самого гражданина, то доначисление НДФЛ может происходить при указании недостоверных или неполных сведений в декларации. Еще дополнительные суммы выставят за нарушение сроков декларирования и уплаты в бюджет (пени, штраф). Если заявитель умышленно занизит налоговую базу, то кроме доначисления НДФЛ может наступать еще и уголовная ответственность. Но для этого размер ущерба должен превышать 2 700 000 рублей (ст. 198 УК РФ).

Взыскание долгов, пени и штрафов с физических лиц ведется одинаково по всем видам налогов. При наличии средств на счете или карте допускается внесудебное удержание (по постановлению налогового органа). Если такая схема не позволила взыскать недоимку, то будут поданы документы в суд, а затем и приставам.

Списание задолженности по НДФЛ и другим видам налогов возможно через банкротство. Одновременно гражданин вправе заявить и другие просроченные обязательства (кредиты, коммунальные услуги и т.д.). Наши юристы не только проконсультируют вас обо всех нюансах банкротства, но и помогут пройти эту процедуру с минимальными рисками!

Еще по теме: