Сколько платить налог при вступлении в наследство? Спешим обрадовать — ни копейки. Но вот при продаже имущества, полученного при наследовании, взносы в бюджет в ряде случаев заплатить придется. Поэтому граждане сталкиваются с рядом вопросов относительно налогообложения сделок с имуществом при столь щепетильном вопросе, как принятие недвижимости, денег или долгов человека после его смерти.
Рассмотрим подробнее, какие расходы предстоит оплатить, влияют ли условия наследования на величину налога, и кто освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на получение наследства
Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, любое имущество, получаемое по наследству, не облагается налогом. Это правило распространяется на все категории объектов наследства:
- Недвижимое имущество — квартиры, дачи, гаражи, земельные участки, нежилые объекты, например, торговые или складские помещения, доли в недвижимости.
- Движимое имущество — автомобили, снегоходы, мотоциклы, яхты и тд.
- Денежные средства.
- Ценные бумаги — акции и облигации компаний, срочные производные инструменты и другие финансовые активы на брокерских счетах или в физическом виде — чаще всего это документарные ценные бумаги, например, сертификаты.
- Банковские депозиты, что в принципе, те же деньги, только безналичные — пункт 2.
Исключением являются случаи перехода прав на объекты интеллектуальной собственности (патентов, книг, фильмов, произведений искусства и программного обеспечения).
Здесь налоги начисляются не на стоимость самой собственности, а на доход, полученный от нее. Для такой категории активов предусмотрена ставка налога в размере подоходного — 13%.
Поэтому будет необходимо заплатить при получении наследства лишь пошлину за получение свидетельства на право на наследство и отплатить услуги нотариуса, у которого открыто наследное дело.
Важно помнить, что о своем праве на наследство надо заявить в течение полугода после смерти того человека, на имущество которого вы претендуете.
До 2006 года действовала система налогового обязательства, согласно которой родственники умершего платили налог на наследство от 5% до 20% в зависимости от близости родственных связей. Сегодня эта практика упразднена, никакие налоги не взимаются с наследников ни первой очереди, никакой иной. Вместо налогов введена государственная пошлина.
Государственная пошлина при оформлении наследства
Размер государственной пошлины варьируется в зависимости от степени родства:
- Близким родственникам (супругам, родителям, детям, внукам, бабушкам/дедушкам, братьям/сестрам) полагается уплата 0,3% от стоимости наследственного имущества.
- Другим лицам — 0,6%.
Максимальный размер пошлины ограничен суммой в 100 тысяч рублей. Дополнительно оплачивается фиксированная плата за охрану наследства в размере 600 рублей, а также оплачиваются правовые и технические услуги нотариуса (стоимость различается в регионах). Правильно исчислить процент пошлины поможет тот же нотариус.
Освобождены от оплаты пошлины следующие группы граждан:
- Владельцы банковских счетов, премий, страховых выплат, пенсионных накоплений, вкладов;
- Граждане, признанные нуждаемыми в улучшении жилищных условий;
- Несовершеннолетние дети и внуки, проживавшие вместе с наследодателем;
- Герои России и Советского Союза;
- Ветераны войн и участники боевых действий;
- Военнослужащие-контрактники;
- Инвалиды I и II групп;
- Люди с психиатрическими заболеваниями.
Как способ наследования влияет на налог
Наследство можно получить тремя способами:
- По завещанию,
- По договору дарения,
- Без завещания (по закону).
Однако независимо от способа наследования величина государственных сборов остается неизменной. Наличие или отсутствие завещания не оказывает влияния на размер пошлины.
Завещание — юридически значимый документ, позволяющий владельцу имущества самостоятельно определить порядок распределения своего состояния среди любых лиц, включая третьих сторон.
Оно должно быть удостоверено нотариусом или российским консулом, если собственник находится за границей.
С дарением все понятно — оно оформляется на какое-то конкретное лицо, может быть даже и не родственника. В отличие от завещания, которое можно переписывать хоть каждый день, дарственную отменить практически невозможно.
Если отсутствует официально составленное завещание, наследование осуществляется в порядке очередности:
- первая очередь: дети, родители и действующий супруг;
- вторая очередь: бабушки и дедушки, сестры и братья;
- третья очередь: дяди и тети первого порядка (родные братья и сестры родителей);
- четвертая очередь: прадедушки и прабабушки;
- пятая очередь: двоюродные бабушки, дедушки и внуки;
- шестая очередь: двоюродные дяди и тети, племянники;
- седьмая очередь, она же последняя: мачеха, отчим, пасынки и падчерицы.
Сожители, бывшие супруги и родители, лишенные родительских прав или не платившие алименты, наследниками стать не могут.
Если наследники первых очередей отсутствуют или отказываются от своей доли, переход права собственности осуществляется дальше по цепочке вплоть до последней очереди.
Продажа унаследованного имущества и налогообложение
Продажа унаследованной собственности сопровождается необходимостью уплаты НДФЛ (13%) с вырученной суммы. Исключением становится ситуация, когда владение собственностью длится дольше трех лет с момента открытия наследства. Только тогда владелец освобождается от обязанности уплаты налога.
Для правильного учета периода владения учитываются особые правила:
- Период исчисляется с даты смерти владельца, а не со дня официального оформления перехода права собственности.
- Совместно нажитое имущество супругов признается собственностью пережившего супруга сразу после заключения брака.
- Жилищная собственность, приобретённая совместно с владельцем до его смерти, считается собственностью наследника с момента начала совместного строительства.
Пример расчёта налога при продаже квартиры:
Евгений унаследовал квартиру стоимостью 4 миллиона рублей в 2025 году и продал её в 2026 году за такую же цену. Так как он владел квартирой менее трёх лет, пришлось заплатить налог. Воспользовавшись правом на налоговый вычет в размере 1 миллион рублей, молодой человек снизил облагаемый налогом доход до 3 миллионов рублей. Таким образом, сумма налога составила 390 тыс. рублей вместо ожидаемых 520 тыс. рублей.
Воспользовавшись налоговым вычетом, он смог сэкономить значительную сумму.
Заполнение налоговой декларации после продажи наследства
Если наследник решил продать своё имущество, ему потребуется представить в налоговые органы декларацию формы 3-НДФЛ для подтверждения доходов и снижения налоговых обязательств. Необходимо приложить копию договора купли-продажи и подтвердить происхождение капитала.
Декларация должна подаваться ежегодно до 30 апреля следующего календарного года после продажи. Онлайн-доступ предоставляется через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.
Какие существуют льготы по уплате госпошлины при вступлении в наследство
Существует ряд категорий граждан, имеющих право на освобождение или снижение размера государственной пошлины при вступлении в наследство. Вот основные из них.
Полностью освобождены от уплаты госпошлины:
- Несовершеннолетние дети и внуки, если на момент смерти наследодателя они были младше 18 лет, от уплаты пошлины они освобождаются.
- Граждане, находящиеся на иждивении наследодателя, если наследник находился на полном содержании наследодателя или получал от него помощь, являющуюся основным источником жизни, на момент смерти последнего.
- Герои Российской Федерации и СССР — полные кавалеры ордена Славы, Герои Труда РФ и СССР.
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны — данная категория имеет полное освобождение от уплаты госпошлины.
- Военнослужащие и сотрудники правоохранительных органов — военнослужащие по контракту, пенсионеры Министерства обороны и МВД.
- Люди с ограниченными возможностями здоровья, это инвалиды I и II групп.
- Физические лица, имеющие серьезные заболевания, люди с подтвержденными тяжелыми хроническими заболеваниями, такими как онкологические болезни, тяжелые неврологические расстройства и другие заболевания, ограничивающие жизнедеятельность.
- Имущество погибших сотрудников правоохранительных органов и военнослужащих: если имущество наследуют близкие родственники погибшего сотрудника полиции или военнослужащего, они освобождаются от уплаты пошлины.
- Наследники денежных средств и вкладов: денежные счета, премии, страховые выплаты и пенсии наследуются без взимания госпошлины.
Не забывайте о том, что вступая в наследство, вы можете унаследовать не только материальные блага от, например, покойного дядюшки, но и его долги. А если ваша жизнь и так уж протекает безрадостно под грузом тех долгов, которые вы успели принять на себя самостоятельно, то подумайте о прохождении процедуры банкротства физического лица. Обращайтесь у нашим юристам, вместе мы поможем вам выбраться из проблем!
Частые вопросы
Льготы для отдельных видов имущества
Кроме полного освобождения, некоторые виды имущества предоставляют дополнительные послабления:
- Земельные участки сельскохозяйственного назначения: владельцы земельных участков сельскохозяйственного назначения, предназначенных исключительно для выращивания сельскохозяйственных культур, имеют пониженную ставку госпошлины.
- Общедомовая собственность: наследники помещений общего пользования многоквартирного дома, таких как подвалы, чердаки и придомовая территория, получают скидку на оплату пошлины.
- Недвижимость социального найма: жильё, переданное гражданам по договорам социального найма, может иметь сниженную государственную пошлину при переоформлении права собственности.
Срок владения имуществом играет ключевую роль при определении необходимости уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при его продаже. Согласно действующему законодательству, существует определенный минимальный срок владения объектом, по истечению которого продавец освобождается от обязанности выплачивать НДФЛ.
Общий принцип расчета срока владения
Минимальный срок владения имуществом для освобождения от налога определяется следующим образом:
Для большинства случаев, когда объект получил статус вашего имущества после 1 января 2016 года, минимальным сроком владения является три года.
Но если речь идет о жилых помещениях, полученных путем приватизации, дарения близкими родственниками или наследования, минимальный срок сокращается до трех лет даже для объектов, зарегистрированных до 2016 года.
Примеры ситуаций, когда применяется особый расчет минимального срока:
- Получение жилья в результате наследования. Срок владения начинается именно с даты смерти предыдущего владельца, а не с даты регистрации права собственности новым владельцем.
- Покупка квартиры в совместную собственность супругов. В случае совместной собственности супругов, моментом начала срока владения считается дата первоначального приобретения имущества одним из супругов.
- Переход права собственности вследствие приватизации. Когда приватизация прошла успешно, датой начала срока владения считается момент подписания акта приема-передачи жилья. Важно помнить, что срок владения, установленный законом, также равен трем годам.
- Совместно приобретённое имущество, зарегистрированное в общую долевую собственность. При покупке недвижимости несколькими лицами, срок владения каждого дольщика начинается с момента внесения соответствующей записи в реестр собственников. Если регистрация осуществлена одновременно всеми участниками сделки, срок владения будет общим для всех владельцев долей.
Помимо указанных выше обстоятельств, законодательство предусматривает отдельные нюансы, влияющие на необходимость уплаты налога при продаже имущества:
- Объекты недвижимости, приобретенные до 1 января 2016 года. Минимальный срок владения установлен в пять лет. После пяти лет владения налог при продаже не взимается.
- Если лицо приобрело жилье до 1 января 2016 года, однако право собственности зарегистрировано позже. Начало срока владения все равно определяется исходя из даты приобретения, а не регистрационной даты.
Таким образом, при расчете сроков владения важно учитывать индивидуальные обстоятельства каждой конкретной ситуации, чтобы избежать ошибок и ненужных финансовых затрат.
Если возникают сомнения или возникает сложная ситуация, рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному юристу или налоговому консультанту.
