С недавних пор еще один «уголок» банковских доходов оказался под присмотром государства: с 2021 года процентные выплаты по вкладам (они же — доход по вкладам) облагаются налогом — НДФЛ. И все эти годы правила учета и расчета налога чуть ли не каждую весну модифицируют — не успеешь привыкнуть, как появляется что-то новое. К 2025 году система вышла на новую ступень. Давайте разберёмся, что к чему, как начисляется налог на банковские проценты и какие суммы с граждан взимаются в 2025 году.
Какой доход попадает под налог?
Здесь всё честно: налогообложение касается только тех средств, что лежат «сверху» суммы вклада — это проценты, которые насчитал вам банк. Те самые «лишние» копейки или тысячи прибыли, накопившиеся за счет размещённых на вкладе средств. Сами ваши деньги налог не трогает, тут все по справедливости.
Есть ли вариант вообще не платить налог?
Есть вполне реальный сценарий: вы получаете настолько скромный процентный доход, что он даже не дотягивает до установленного минимума, с которого начинается налогообложение. Эта планка привязана к максимальной ключевой ставке ЦБ за год — довольно хитрая арифметика, но на практике формула простая: ваш вклад умножаем на пиковую ключевую ставку (в процентах) и получаем сумму необлагаемых процентов за год.
Например, Банком России в 2025 году была зафиксирована максимальная ключевая ставка 21%, и «льготный» лимит для вкладов составит 210 тыс. рублей на миллион вложенного капитала (1 000 000 × 21%). С сумм доходов, что ниже этой планки — налог не платится вообще.
Что изменилось в структуре ставок с 2025 года?
Появилась новая многоступенчатая шкала уплаты налога на доходы физических лиц! Теперь налог растёт по мере того, как увеличивается ваш суммарный процентный доход:
- Доход до 2,4 млн рублей — ставка налога стандартные 13%,
- с 2,4 млн до 5 млн рублей — уже 15%,
- с 5 до 20 млн рублей — ставка вырастет до 18%,
- от 20 до 50 млн рублей — аж до 20%,
- свыше 50 млн — получите рекордные для вкладчиков 22%.
Простой бытовой пример: если ваш годовой доход по всем вкладам составил три миллиона рублей, то налог придётся платить сразу по двум ставкам:
- первые 2,4 млн облагаются по обычной планке (13 %),
- на оставшиеся 600 тысяч применяется повышенная ставка (15 %).
Раньше было проще — граница между низкой и высокой ставкой проходила на отметке в пять миллионов рублей. Теперь этот «порог входа» опущен гораздо ниже — разницу заметят и те, кто накопил средние суммы.
А как быть с валютными вкладами?
Доходы по таким вкладам также облагаются НДФЛ, как и по рублевым вкладам. Все валютные проценты, полученные по счетам в юанях или других валютах в российских банках, также подлежат налогообложению. При расчете их переводят в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выплаты и сравнивают с рублевым лимитом.
Но ставки по валютным вкладам традиционно в России уже много лет крайне невысоки. Например, по состоянию наконец 2025 года на вклады в долларах США — от 0,1 до 4,5% сроком на 367 дней. Поэтому и набрать дохода по ним так, чтобы попасть на налоги, крайне сложно.
Кем рассчитывается налог с суммы накоплений
Уплатить налог на доходы по банковским депозитам обязаны как налоговые резиденты РФ, так и нерезиденты, которые имеют вклады в российских банках.
Исключений для пенсионеров, людей с инвалидностью и граждан других льготных категорий нет.
Если доход по вкладу поступает на счет несовершеннолетнего гражданина РФ, то налоги за него должны уплачивать родители или опекуны.
Банки передают в налоговую инспекцию по месту прописки вкладчика сведения о выплаченных процентах по вкладам и другим счетам, к ним приравненным, например, по накопительным и широко рекламируемым в последнее время пенсионным планам.
ФНС затем формирует налоговое уведомление, которое приходит вкладчику в личный кабинет на сайте — или обычным письмом по почте. Оплату налога производит сам человек — через личный кабинет со своей дебетовой карты или иными способами, например, зайдя в отделение банка, когда ФНС выставляет итоговую сумму к уплате налога. Сделать это надо традиционно до 1 декабря каждого года.
Если физическим лицам не приходит в налоговый кабинет уведомление о сумме к уплате, то, значит, ваши доходны по вкладам до налогообложения не дотянули.
Какие вклады или счета попадают под новые правила
Есть исключения: их мало, но они существуют.
- классические рублевые вклады до ставки меньше одного процента;
- эскроу-счета;
- кешбэк по оплате картой (это никак не считается депозитным доходом).
Формула расчёта необлагаемого дохода
Правительство предполагает, что ключевая ставка будет постепенно снижаться - не вечно же ей быть запредельно высокой!
Примеры расчетов при разной ключевой ставке:
| Максимальная ставка ЦБ | Необлагаемый доход |
|---|---|
| 21 | 210 000 |
| 18 | 180 000 |
| 15 | 150 000 |
| 12 | 120 000 |
| 10 | 100 000 |
В конце 2025 года ставка ЦБ составляет 16 процентов, если это будет самая высокая ставка за весь 2026 год, то неналогооблагаемая сумма банковского дохода составит 160 тыс. рублей.
Пара практических примеров для любопытных
Пенсионерка Мария Львовна хранит в банке сумму чуть свыше 1 миллиона рублей под скромные по нынешним временам 12,1% годовых. Итоговая прибыль за год – всего-то 121 тысяча или чуть-чуть больше. Она даже близко не подходит к тому минимальному порогу из примера со ставкой ЦБ (менее 210 тысяч за 2025 год), так что никаких налогов ей платить не надо. Это комфортные условия для вкладчика.
А вот ее внук Игорь рассчитал иначе: вложил два миллиона под почти пятнадцать процентов годовых («жаркий» был банковский продукт!). Доход за год выходит примерно в 295 тысяч рублей. Сверх лимита остаётся около восьмидесяти пяти тысяч — именно на них и начислят стандартный налог (13%). То есть государству он отдаст чуть больше одиннадцати тысяч рублей.
Как ИП на УСН платить налог с доходов по вкладам
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны учитывать процентные доходы от банковских вкладов, открытых ими именно как ИП, в составе своей налоговой базы.
Это значит, что поступившие проценты подлежат обложению налогом согласно правилам УСН.
Такое положение вещей обосновано положениями Налогового кодекса РФ: согласно пункту 6 статьи 250 проценты, начисленные по вкладам и иным финансовым активам, признаются внереализационными доходами предпринимателя.
Статья 346.15 уточняет перечень видов доходов, включаемых предпринимателями в расчет налога при применении УСН.
Следовательно, проценты, заработанные индивидуальным предпринимателем по депозиту, открытому специально как ИП, будут учтены при расчете налогов по УСН методом начисления на основании фактического поступления денежных средств на счёт.
Напротив, если вклад сделан физическим лицом вне рамок предпринимательства, то проценты рассматриваются как личный доход физического лица и подлежат налогообложению по правилам главы 23 НК РФ, то есть как объект НДФЛ. Однако в таком случае налоговые обязательства возникают лишь тогда, когда сумма процентов превышает установленный законом на 2025 год лимит в размере 210 тысяч рублей.
Контроля за средствами граждан становится все больше
Каждый шаг правительства к новым правилам говорит о том же самом: банковские структуры становятся более прозрачными перед ФНС; государство плотнее следит за движением капиталов частных лиц (и чем крупнее сумма на депозитах — тем больше вопросов возникнет у автоматических систем в будущем). Но плюс этого процесса — никто вслепую не действует: условия видны заранее для всех желающих заработать на процентах. Ясно, какую прибыль с денег в банке у вас попросят заплатить в бюджет.
Если отчаянно хочется точно знать свой будущий доход «на руки», просто вооружитесь калькулятором да пройдитесь глазами ещё раз по условиям выбранного банка: все новые тарифы и ограничения прописаны черным по белому — хоть у Сбербанка, ВТБ, хоть у Совкомбанка или Т-банка, хоть у любого другого игрока рынка. Выбирайте внимательно — и пусть ставка радует глаз!
Если же ваши долги перед казной и банками стали для вас непосильной ношей, мы готовы помочь. Наша компания специализируется на банкротстве физических лиц и поможет найти законный выход из сложной финансовой ситуации. Оставьте свой номер телефона, мы перезвоним и ответим на все вопросы о том, как оформить несостоятельность и списать долги, в том числе по кредитам, сборам, взносам, налогам.
Частые вопросы
Помимо традиционных банковских вкладов, в 2025 году налогообложению подлежат некоторые другие финансовые инструменты и услуги, предоставляемые банками физическим лицам. Вот перечень основных категорий:
Накопительные счета
Средства, размещаемые на накопительных счетах, могут подвергаться налогообложению, если доход по таким счетам превышает установленный законом необлагаемый порог.
Сберегательные сертификаты
Сертификаты, выпущенные банками, включающие выплату процентов, также попадают под требования налогообложения. Ставка налога варьируется в зависимости от общего объёма дохода владельца сертификата.
Доходы от продажи облигаций и акций (ценных бумаг)
Если инвестор продаёт ценные бумаги, приобретённые через банк, полученные от сделки доходы также подлежат налогообложению согласно установленным тарифам.
Выплаты страховых компаний по договорам инвестиционного страхования жизни (ИСЖ)
Некоторые страховые программы включают инвестиционные компоненты, обеспечивающие дополнительную выгоду владельцу полиса. Эти выгоды становятся объектом налогообложения при наступлении оговоренных сроков выплаты.
В 2025 году существуют определённые категории банковских вкладов, полностью освобождённые от налогообложения на доходы физических лиц (НДФЛ). Основные из них:
Рублёвые вклады и накопительные счета с низкой процентной ставкой:
Если ставка по рублёвому вкладу или накопительному счету не превышает 1%, такие вклады не облагаются налогом. Независимо от суммы депозита, полученный процентный доход не включается в налогооблагаемую базу.
Счета эскроу:
Специализированные счета эскроу используются для безопасной передачи денежных средств при заключении сделок купли-продажи недвижимости, автомобилей и других крупных активов. Все средства на таких счетах защищены специальным режимом, исключающим налогообложение любых поступлений и начисленных процентов.
Средства, полученные в рамках специальных государственных программ поддержки населения:
Отдельные целевые программы социального характера предусматривают специальные льготы и субсидии гражданам. Например, материнские капиталы, социальные пособия и компенсации, зачисленные на специально открываемые счета, не облагаются налогом.
Специальные пенсионные накопления:
Накопительные пенсионные программы и государственные пенсионные схемы предполагают льготный режим налогообложения или полное освобождение от уплаты НДФЛ на основании нормативных актов правительства РФ.
Размер необлагаемого дохода по вкладам обновляется ежегодно. Этот показатель формируется на основе максимальной ключевой ставки Центрального банка России за предыдущий финансовый год. Процедура следующая:
Центральный банк пересматривает свою ключевую ставку, влияющую на кредитование и экономику в целом, 4 раза в год.
По итогам завершения очередного года (например, 2024 года) определяется максимальное значение ключевой ставки за этот период.
Размер необлагаемого дохода на следующий год (например, 2025 год) рассчитывается путём умножения максимальной ключевой ставки на фиксированное значение 1 000 000 рублей.
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
