Материальную помощь можно получить в связи с какими-либо событиями или из-за сложной ситуации в жизни граждан. Чаще всего речь идет о денежных выплатах, но есть и достаточно много видов поддержки в натуральной форме.
Получить помощь можно по месту работы, через государственные и муниципальные ведомства. Обычно она предоставляется в заявительном и адресном порядке. При налогообложении мат. помощи сотруднику нужно учитывать, по каким основаниям она назначена. От налогов освобождены только отдельные выплаты и меры социальной поддержки.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Что понимается под материальной помощью в налогообложении
Простыми словами, материальная помощь является мерой социальной поддержки. На нее можно рассчитывать по основаниям, которые предусмотрены законами или внутренними документами фирмы-работодателя. Мат. помощь в любой форме является доходом. И по умолчанию, с нее должен удерживаться подоходный налог. Но многие виды выплат или помощи в натуральной форме полностью или частично освобождены от НДФЛ.
Что касается вариантов предоставления помощи, то об этом хорошо было сказано в ст. 8 закона № 195-фз. Сейчас он уже не применяется. Но это не мешает посмотреть перечень видов мат. помощи, ведь он вполне соответствует действительности:
- выплата деньгами;
- передача санитарно-гигиенических средств;
- помощь продуктами питания;
- выделения пострадавшим обуви, одежды и иных предметов первой необходимости;
- помощь товарами для ухода за детьми;
- передача средств (устройств) реабилитации и помощи инвалидам и людям, которые нуждаются в постороннем уходе.
Если помощь предоставляется деньгами, то их сумма напрямую повлияет на порядок налогообложения. Также будет важен статус получателя (например, родитель ребенка) и основание для назначения меры поддержки.
Если помощь оказывают в натуральной форме, то определить стоимость вещей и продуктов будет не очень сложно.
Материальная помощь положена только в связи со сложной или тяжелой жизненной ситуацией. Впрочем, к ним относится и вполне приятные события в жизни людей.
К примеру, мат. помощь положена по факту рождения или усыновления (удочерения) детей. У многих работодателей она также предусмотрена в связи с уходом в отпуск или по факту выхода сотрудника на пенсию.
От государства можно получить мат. помощь, если это предусмотрено нормативными актами. Обычно это будет законодательство конкретного региона. Нередко решение о выделении материальной помощи принимают точечно, т.е. под конкретное событие. Примером можно назвать выплаты жертвам и пострадавшим от стихийных бедствий или террористических актов. Соответственна, форма и размер помощи тоже может отличаться.
Кто выплачивает
Работодатели сами определяют, кому и по каким основаниям выдавать материальную помощь. Эти условия описывают в локальных актах (положения, правила и т.д.). Это гарантирует, что право на помощь может возникнуть у любого сотрудника. В индивидуальном порядке работнику тоже могут выплатить какую-либо сумму. Но право на ее получение будет зависеть от решения работодателя, финансового положения компании.
Если выплату назначает работодатель, он обязан решить вопросы с налогообложением, оплатой страховых вносов. По отношении к персоналу организация — работодатель является налоговым агентом. Именно к ней предъявят претензии, если нарушен порядок и сроки расчета, перечисления НДФЛ. Сам работник может лишь проверить, законно ли удержали подоходный налог с выплаты.
Порядок налогообложения мат. помощи сотруднику
Под НДФЛ попадают практически все выплаты от работодателя. Для расчета применяется общая ставка 13%, а для дохода свыше 5 000 000 рублей в год — 15%.
В связи с реформой прогрессивной шкалы налогообложения, с 2025 года вступят в силу новые значения по НДФЛ. Но большинство граждан они не затронут, так как распространяются на достаточно большие доходы.
Материальная помощь обычно предоставляется разово (единовременно). Чтобы получить ее по месту работы, сотрудник подает заявление.
К нему нужно приложить документы, подтверждающие основания для оказания помощи. Например, это может быть свидетельство о рождении или о смерти, решение о назначении пенсии и т.д.
Решение о назначении мат. помощи оформляется в виде приказа. Далее начислением выплаты и удержанием НДФЛ займется бухгалтерия компании или учреждения. Определить, нужно ли удерживать налог с материальной помощи, можно по положениям статьи 217 НК РФ. Там перечислен внушительный перечень доходов, которые полностью или частично освобождены от налогообложения. Что касается начисления страховых взносов, то аналогичные правила описаны в статье 422 НК РФ.
Читайте также
- Какие санкции за просрочку оплаты налогов предусмотрены для индивидуального предпринимателя (ИП)
- Могут ли из-за долгов не брать человека на работу: могут, хотя это и незаконно
- Процесс налогового консультирования: как он происходит в современных российских реалиях
Полное освобождение от налогов
Не подпадает под обложение НДФЛ любой вид единовременной помощи, если ее размер не превышает 4 000 рублей. Это основное правило по Налоговому кодексу РФ. Исчисление суммы ведется в рамках календарного года. К примеру, если сотрудник получил выплату 4 000 рублей в январе, то работодатель не будет удерживать НДФЛ. А вот если сотруднику еще раз назначат материальную помощь до конца года, то она уже попадет под налогообложение.
Согласно статье 217 НК РФ, к мат. помощи, не облагаемой налогами в 2024 году, относятся выплаты:
- сотруднику в связи со смертью кого-либо из членов его семьи (к ним относятся супруги, родители или дети);
- работникам и его семье по факту чрезвычайных ситуаций (пожар, стихийное бедствие и т.д.);
- членам семьи умершего работника;
- членам профсоюза за счет членских взносов.
Указанная льгота по налогообложению распространяется и на бывших работников, вышедших на пенсию. Освобождение от НДФЛ по перечисленным видам помощи действует как для денежной, так и для натуральной формы.
До сих пор точно не урегулирован вопрос с полным или частичным освобождением от налогов материальной помощи, выплаченной в связи с мобилизацией для участия в СВО. Для самого мобилизованного все понятно.
Любые выплаты от государства или работодателя, если они призванными выплачиваемыми по мобилизации, не облагаются налогом. Но и члены семьи могут получить материальную помощь по месту работы, если муж (отец) погиб, пропал без вести или ранен во время боевых действий. Судя по разъяснениям, если в приказе работодателя будет видна взаимосвязь со службой по мобилизации, то выплата не будет облагаться НДФЛ.
Частичное освобождение от подоходного налога
Если размер помощи больше 4 000 рублей, то работодатель обязан удержать НДФЛ только с суммы превышения. Также есть специальное ограничение для отдельных видов выплат. Без удержания подоходного налога можно единовременно выдать мат. помощь до 50 000 рублей по факту рождения и усыновления детей. Но льгота действует только в случае, если родитель подал заявление на выплату в течение года после появления ребенка в семье.
Еще несколько лет назад не удерживались налоги с материальной помощи от работодателя, если ее получателем был инвалид. Сейчас правила изменились. Не нужно платить НДФЛ только с сумм оплаты технических средств (устройств) для профилактики и реабилитации инвалидов. Соответственно, речь идет не о выплатах денег сотрудникам с инвалидностью. Работодатель сам приобретает оборудование или иные устройства, а затем исключает эти расходы из-под налогообложения.
Удержания по долгам с сумм материальной помощи
Для каждой выплаты сотрудникам работодатель указывает код дохода. Это будем важно не только для налогообложения, но и для взыскания по долгам. Согласно статье 101 закона № 229-фз, от удержаний защищена мат. помощь:
- в связи со смертью члена семьи;
- по факту стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций;
- в связи с участием в специальной военной операции;
- по факту рождения и усыновления детей, регистрации брака.
Отметим, что такие же правила применяются и при прохождении банкротства. Если должник получает материальную помощь по основаниям, указанным в данном списке, ее не включат в конкурсную массу. Деньги зачислят на специальный счет, и их можно тратить на свое усмотрение. Материальную помощь, защищенную от удержаний, должник получит помимо прожиточного минимума, выделенного на время банкротства.
Хотите узнать больше о вариантах защиты своего дохода от удержаний и о преимуществах банкротства? Обратитесь на консультацию к нашим юристам!
