Почти каждый юрист, да и многие бизнесмены знают: налоговое законодательство — одна из самых сложных сфер в юриспруденции и бизнесе. Это бездна, которую можно изучать всю жизнь, а под конец, как Сократ, понять «я знаю только то, что ничего не знаю». Ну а те люди, кто хотя бы раз открывал Налоговый кодекс РФ, понимают, что самые запутанные философские трактаты — это просто детские книжки по сравнению с ним.
При этом важность внимательного отношения к уплате обязательных платежей сложно переоценить: правильный подход в этой области деятельности компании помогает серьезно сэкономить, а ошибки и злоупотребления могут привести к большим штрафам, уголовным делам и даже краху бизнеса. Сегодня поговорим о процессе налогового консультирования — это когда специальные люди анализируют бизнес и после этого советуют, как надо себя вести и что, наоборот, не надо делать этой компании в области налогов.
Суть налогового консультирования
Налоги уплачивает подавляющее большинство физических и юридических лиц в России.
Естественно, для рядового обывателя услуги налогового консультанта ни к чему: за него уплачивает все сборы и взносы работодатель, а все его планирование сводится к получению налогового вычета за лечение или учебу.
Другое дело — бизнес. С февраля 2022 года многие вещи изменились безвозвратно и это стало началом больших перемен в бизнес-среде.
Теперь даже простая оплата за импортный или экспортный товар превратилась в целый лабиринт с препятствиями.
Многие компании открывают иностранные филиалы в дружественных юрисдикциях — это добавляет головной боли о том, как уплатить обязательные платежи в двух и более странах.
Причем сделать это надо так, чтоб ни у какой налоговой службы не было претензий — но при этом избежать двойного налогообложения и лишних трат. Появилось совершенно новое понятие — «параллельный импорт». И все эти процессы требуют внимания с точки зрения налогов: нужно уплатить все, что нужно — но и не переплачивать лишнего.
С другой стороны, правительство России адаптировалось к новым условиям и на деле, а не только на словах, пытается поддерживать местный бизнес и производство, в том числе путем различных налоговых льгот.
Проблема в том, что руководители бизнеса обычно сосредоточены на своей основной работе: производстве, продаже, логистике и так далее. Поэтому о налогах они думаю в лучшем случае по остаточному принципу — или не думают вообще.
По идее, решение этих вопросов должно быть на главных бухгалтерах — но многие из них либо плохо понимают налоговые реалии, либо являются перестраховщиками и действуют по принципу «давайте заплатим на всякий случай все, что можно — как бы чего не вышло». Либо и то, и другое сразу.
Этапы и задачи налогового консультирования
Итак, группа приглашенных специалистов по налогам десантировалась в ваш офис, чтобы переворошить все бумаги, изучить все финансовые потоки и поднять давление главному бухгалтеру Алевтине Петровне. Делать это они будут примерно в следующей последовательности:
- Постановка целей для проверки: что хочет руководитель от налогового консультанта;
- Анализ текущего состояния дел в компании: какие налоги платятся, есть ли среди них те, которые можно не уплачивать — а может наоборот, нужно платить что-то еще;
- Поиск ошибок и рисков;
- Анализ путей оптимизации налоговой политики компании: есть ли возможность законно платить меньше;
- Подготовка итогового заключения по результатам проверки, в котором описывается все вышеперечисленное;
- Проверка результатов выполнения рекомендаций: привело ли это к оптимизации расходов и снижению налоговой нагрузки на бизнес.
В этом и можно сформулировать главную задачу налогового консультирования: сделать так, чтоб бизнес платил минимум налогов, но при этом не рисковал стать объектом повышенного внимания налоговых служб разных стран.
При этом собственникам и руководителям бизнеса важно понимать: налоговая сфера — действительно очень обширный пласт информации. Нет в мире юриста, который одинаково хорош во всех ее областях и мелких ответвлениях. Поэтому для налогового консультирования нужно выбирать фирму или специалиста именно по вашей специализации — иначе помощь, за которую вы заплатите круглую сумму, превратится в набор банальностей типа «платите что нужно, а что не нужно — не платите. С вас 300 тысяч».
Читайте также
- Реестр решений о взыскании задолженности по налогам
- Закон о налоговом консультировании
- Возврат процентов налоговой инспекцией: что нужно знать заемщику для получения вычета
Смысл налогового консультирования
Практически в каждой сфере бизнеса есть куча налоговых нюансов. Например, популярная и активно развивающаяся сейчас область IT имеет, во-первых много льгот от государства, во-вторых, почти всегда связана с международным характером продаваемых товаров или предоставляемых услуг. Совокупность этих факторов сразу же рождает для налогового консультанта целый ряд вопросов:
- Какие налоговые льготы есть в России для местных IT-компаний;
- Как оптимизировать зарубежные операции и транзакции: нужно ли открывать отдельную фирму за границей, если да, то в какой именно стране;
- Как, с одной стороны, избежать двойного налогообложения в двух разных странах — с другой, ни там, ни там не иметь неудобных вопросов от налоговых служб;
- Электронные товары и услуги, как и в какой юрисдикции платить налоги за них — это вообще отдельный огромный пласт законодательства и международных правовых актов, в котором на сегодняшний день мало кто разбирается. А, между тем, для IT-компаний, продающих свои приложения онлайн на разных платформах в разных странах, это очень важный налоговый нюанс.
Даже если взять обычный среднестатистический внутрироссийский бизнес, не имеющий отношения к иностранным государствам, то и здесь найдется работа для налогового консультанта по оптимизации этих процессов.
В России существует две основных модели налогообложения для юридических лиц:
- Основная (ОСН);
- Упрощенная (УСН).
При основной системе налогообложения организацией платятся все основные налоги:
- Налог на добавленную стоимость (бывает по ставке 20%, 10% и 0%);
- Имущественный налог;
- Земельный налог;
- Налог на прибыль.
Упрощенная система налогообложения заменяет часть основных вышеуказанных налогов (естественно, с оговорками и нюансами, в которых обычному человеку разобраться сложно) на единый налог: либо по ставке 6% от общего дохода предпринимателя или организации, либо по ставке 15% от прибыли (доходы минус расходы).
УСН может применяться только при относительно невысоком годовом доходе и задумывалась эта схема как помощь для малого и среднего бизнеса. В целом, она выполняет свою роль: это действительно важное упрощение, позволяющее предпринимателям и владельцам мелких фирм больше заниматься делом, а не думать о десятке разных видов налогов.
Однако и здесь есть место для размышлений и вмешательства специалистов: кто имеет право на УСН, как перейти на нее, в каком случае нельзя пользоваться этой системой — ответы на все эти вопросы не так просты, как кажется на первый взгляд.
В качестве одного из примеров плохого налогового консультирования можно привести совет какого-то недобросовестного специалиста, которым пользуются почти все популярные российские блогеры и знаменитости.
Суть его в следующем: не стоит учитывать все свои доходы в одном юридическом лице, чтобы не уходить с упрощенки на основную систему налогообложения.
А специально дробить свой бизнес на кучу мелких ИП и фирмочек, каждая из которых формально не превышает допустимый доход для УСН.
Наверняка, автор этой идеи очень гордится своей выдумкой. Вот только это будет не оптимизацией налогообложения, а преступлением, которое не так уж и сложно выявляется при должном усердии подразделений УЭБиПК и налоговой службы.
Одним из хрестоматийных примеров такой схемы «оптимизации» является незабвенная Елена Блиновская, расследование уголовного дела в отношении которой было окончено следственным комитетом в марте 2024 года.
В результате реализации вышеописанной схемы, когда бизнес формально дробился на почти 20 юридических лиц, каждое из которых было на упрощенке, «королева марафонов», по версии следствия, недоплатила в бюджет более 900 миллионов рублей налогов.
Возможно, если бы не алчные налоговые консультанты, то Елена продолжала бы поддерживать прекрасных дам на пути к их счастью, а не сидела бы в следственном изоляторе.
Периодически всплывают сведения об аналогичных проверках, проводимых в отношении тех или иных российских блогеров и звезд эстрады — так что есть основания думать, что такое уголовное дело далеко не последнее. Так что если ваш налоговый консультант будет предлагать вам нечто подобное, то это повод хорошенько задуматься о его профессионализме и добросовестности.
Важно помнить, что закона о налоговом консультировании в России нет, и, по сути, каждая юридическая фирма может заниматься раздачей советов по налогообложению. Поэтому очень важно выбрать знающего и надежного консультанта в этой тонкой щепетильной сфере.
Для простых людей налоговое бремя тоже может оказаться неподъемным — особенно если к нему добавляются кредиты и другие долги. Однако в этом случае есть надежный выход — банкротство физического лица. Наша профессиональная команда укажет вам надежный путь к избавлению от долгов и спокойной жизни без коллекторов.
